ID：回复邹老师 那么借方有数字是对的是吗？资产负债表里应交税金-未交增值税科目 的借方 是不是就会一直有金额

邹老师：回复ID你好，正常情况下是不会出现负数余额的

ID：回复邹老师 那是不是要计提？是因为我没有计提是吗?我现在补计提吗？怎样计提

邹老师：回复ID你好，是的，需要计提 可能是没有计提导致的 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

梦想：回复maize老师 谢谢老师

梦想：回复maize老师 老师，如果是以前年度的退税呢！也是一样操作

maize老师：回复梦想增值税是一样的这个，

迪恩：回复辜老师 购买土地不是进开发成本-土地成本吗 购买土地是做商品房卖的

辜老师：回复迪恩如果是房地产开发企业，是计入开发成本

sincere：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复sincere不客气的，祝您学习愉快。

sincere：回复张艳老师 老师，那在余额表当中，应交税费-应交增值税-转出未交增值 这个科目为什么期末还有余额

张艳老师：回复sincere由于没有做增值税结转分录，这个科目会挂有余额的

sincere：回复张艳老师 老师，那怎样处理才能没有余额

张艳老师：回复sincere借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

豆豆：回复言岩老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

言岩老师：回复豆豆你好。 1.月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。 转入未交增值税时：       借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税            贷：应交税费-未交增值税   交税时：       借：应交税费-未交增值税            贷：现金或银行存款 2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。 平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.   2.1若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。      借：应交税费-应交增值税-销项税额            贷：应交税费-应交增值税-进项税额                应交税费-应交增值税-转出未交增值税   2.2若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。 3、如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平，也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可。

豆豆：回复言岩老师 谢谢老师，万分感谢，辛苦了老师

言岩老师：回复豆豆你好。不客气的。祝你工作愉快。

qzuser：回复邹老师 题目是计提本月税金及附加，其中城建税552.3，应交增值税7890

邹老师：回复qzuser你好，如果是一般纳税人 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）7890， 贷；应交税费-未交增值税7890 借；税金及附加552.3，贷；应交税费——城建税 552.3

qzuser：回复邹老师 小规模纳税人呢，应该怎样做

邹老师：回复qzuser你好，小规模城建税还是一样 增值税是这样做分录 取得收入，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 缴纳，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款

qzuser：回复邹老师 他们增值税的做法有啥区别吗

邹老师：回复qzuser你好 小规模 发生，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 缴纳，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款 一般纳税人 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

qzuser：回复邹老师 未交的时候必须做分录吗？像一般纳税人直接贷未见增值税

qzuser：回复邹老师 也没有借应收账款

邹老师：回复qzuser你好，如果是一般纳税人，有应交增值税，就必须通过未交增值税科目核算的 一般纳税人收入如果没有收到是这样做分录，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税（销项税额） 然后把销项税额与进项税额的差额结转到转出未交增值税，再从转出未交增值税结转到未交增值税

qzuser：回复邹老师 我问的是小规模纳税人可以不做这个分录

邹老师：回复qzuser你好，小规模纳税人的增值税就是这样做分录啊 发生，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 缴纳，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款

苹果老师：回复小鱼月中也不需要这样做，年末更加不需要

小鱼：回复苹果老师 我写的分录不做，进销项税会不会几个月累计起来很多，

小鱼：回复苹果老师 老师，我是小白，交税后不冲销帐上进销项吗，搞糊涂7！

苹果老师：回复小鱼交完上个月的税，直接冲“应交税费—未交增值税”

苹果老师：回复小鱼进销税额不会累积，一般都是当月申报，也不存在累积

莫失 ﹠莫忘：回复小婵老师 借：应交税费 1565.18 贷：银行存款1565.18吗？

小婵老师：回复莫失 ﹠莫忘嗯，是的，按照应交税额冲销掉就行了

莫失 ﹠莫忘：回复小婵老师 这样的话应交增值税贷方余额有50510.32元不用管吗？

小婵老师：回复莫失 ﹠莫忘你如果每月期末都要结转，那就还是要结转到未交增税的贷方，如果每月不结转就直接冲销

莫失 ﹠莫忘：回复小婵老师 直接冲销要怎么冲销，老师？

小婵老师：回复莫失 ﹠莫忘应交税费销项跟进项差额冲掉啊

莫失 ﹠莫忘：回复小婵老师 可以这样写吗： 借：增（销）52075.5 贷：应交税费――未交增值税50510.32 银行存款1565.18

小婵老师：回复莫失 ﹠莫忘可以，没问题，你按照你的方式保证每个科目期末数额对就行

莫失 ﹠莫忘：回复小婵老师 好的，谢谢老师

小婵老师：回复莫失 ﹠莫忘不客气，祝学习顺利