郭老师：回复红 妆或者借银行存款贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬借管理费用负数。

红 妆：回复郭老师 老师，我有点蒙，扣缴时只扣缴了个人部分，我做了借其他应付款-社会保险费，贷银行存款，公司部分也就是应付职工薪酬没扣，为什么借方是银行存款呢？补助也没有发放到银行账户……

郭老师：回复红 妆那你直接按减免之后的来计提就可以。

郭老师：回复红 妆需要交多少具体多少。

郭老师：回复红 妆需要交多少计提多少。

红 妆：回复郭老师 哦这样可以吗？我还计提了全部，想着扣缴完，在做补助……

郭老师：回复红 妆可以 自己选择就行

执念：回复辜老师 个人部分不用计提吗老师？个人部分没看懂

辜老师：回复执念个人部分是含在工资里面的，发放工资的时候，扣除出来的，通过其他应付款核算，然后缴纳的时候，单位和个人部分一起缴纳

执念：回复辜老师 谢谢老师！

辜老师：回复执念好的，客气，帮到你就好

静儿：回复英老师 那会计分录应该怎么做呢？

英老师：回复静儿不需要做会计分录了，

来来老师：回复马雪荣1.分配工资 借：管理/销售等费用 　　贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：管理/销售等费用 　　贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 　　贷：其他应付款(个人部分) 　　 应交税费——应交个人所得税 　　 库存现金/银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 　　其他应付款(个人部分) 　　贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款 注意事项： 社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

马雪荣：回复来来老师 我们这边公司只缴纳养老和工伤，这个怎么做账呢？现在工伤全免呢

马雪荣：回复来来老师 而且养老和工伤都是当月缴纳当月的

来来老师：回复马雪荣1就是个人部分还是照常计提 2单位部分看你倾向上面3中方式那种，要是第一种不用提，第二三种按核定表计提，然后减免部分做反向分录或是把减免部分借计提单位部分贷营业外收入

马雪荣：回复来来老师 哪种比较合适呢，之前的会计都没有计提呢

来来老师：回复马雪荣要一直没计提 那就不计提减免部分了 也就是单位部分全免的不做账务处理了 只做个人部分

马雪荣：回复来来老师 只做了缴纳部分借：其他应收款贷银行或者现金

来来老师：回复马雪荣缴纳部分是对的 不过还要对个人工资做出分配下 就是下面的图

马雪荣：回复来来老师 她没有计提只有缴纳，这样做有没有问题呢？

来来老师：回复马雪荣估计就是另一笔分录是借管理费用-贷其他应收款吧，要是没有大问题 就是以后汇算情况或是工商年报填报等需要分类数据的时候，分数据麻烦点

马雪荣：回复来来老师 发工资的时候是：借应付职工薪酬，贷其他应收款，银行/现金，缴纳社保的时候是借其他应收款（个人承担的部分）贷银行或者现金

来来老师：回复马雪荣那可以的 可以这样的

Aling：回复宸宸老师 计提工资可以和公司交的那一部份社保一起计提吗？以下分录与数字是否正确？ 1、借：管理费用-工资 5100 贷：应付职工薪酬——工资 （计提工资） 4600 管理费用社保（公司交的部份）-500 支付工资时 2、借：应付职工薪酬 ——工资 （计提工资） 4600 贷：其他应收款——社保个人部分 200 应交税费——应交个人所得税100 银行存款 （实发工资） 4300 支付社保、个人所得税 借：应付职工薪酬——社保【公司部分】500 其他应收款——社保个人部分 200 应交税费——应交个人所得税100 贷：银行存款 800

宸宸老师：回复Aling您好，对的，您的理解是对的

安妮：回复英老师 老师，个税公司代扣的，代扣部分怎样计提？扣款的时候怎样做分录？后期从个人工资里扣除有怎么做分录？您再说细点呗？

英老师：回复安妮扣缴个税时，借：应付职工薪酬-员工工资 贷：银行存款 应交税费-应交个人所得税，缴纳个税时，借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款

叮叮当：回复meizi老师 老师，我发现我们公司18年的账务很多金额对不上。我现在是直接返回18年账务修改，修改完了以后，我去税务局更改18年第4季度的报表和企业所得税申报表，可以吗？

叮叮当：回复meizi老师 还有就是，社保这一块，因为有给其他公司代缴的，所以总是对不上。计提的社保对不上，员工的社保个人部分，算工资的也没有把社保扣出来。导致公司多出了个人部分的社保费用。多出的这部分费用，我应该怎么处理？

meizi老师：回复叮叮当你好 可以的 如果确实很多错误的话 你就反结账去修改 修改之后账上要与你申报表一致 你就需要去更正你4季度的报表 ； 那你也需要修改 计提应该是你公司承担的部分 个人部分该扣除的在工资扣除 这样才不会造成金额对不上

叮叮当：回复meizi老师 现在金额对不上。对不上的部分我是不是只能计入营业外支出？

meizi老师：回复叮叮当你好 不可以直接做 你查原因 再调整 一笔笔对 外帐不能随意调整账务的

：回复Miss-Chen学员你好，缴纳社保时：借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）其他应收款-社保费（个人承担部分） 贷：银行存款 发放工资时：借：应付职工薪酬-职工工资 贷：银行存款 其他应收款-社保费（个人承担部分）应交税费-应交个人所得税

微笑吧，趁现在还有牙齿：回复微微老师 现在不交社保会不会出现断交社保

微微老师：回复微笑吧，趁现在还有牙齿不会的，这是暂免的。出具体文件后再缴纳，在疫情内，不收滞纳金

刘琪：回复紫藤老师 分录怎么做呢？老师

紫藤老师：回复刘琪借 银行存款 贷 管理费用或营业外收入

刘琪：回复紫藤老师 直接抵扣的没有退对公账户上

紫藤老师：回复刘琪缴纳社保费的会计分录的做法： 企业分配工资 1.借：××费用（管理/销售等） 2.贷：应付职工薪酬——工资 三、次月发放工资时 1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款 四、上交杜保 1.借：应付职工薪酬——社保（个人部分） 2.贷：库存现金/银行存款 五、上交个人所得税 1.借：应交税费——应交个人所得税 2.贷：银行存款

@：回复月月老师 我UK里面这个月新增人员了六个，省系统，六个人都通过了，但市系统上只有四个人的显示医疗生育。这个会是什么原因呢

月月老师：回复@你好，这四个人生育保险扣款了吗。

@：回复月月老师 这个月新增的，下个月才会扣款吧

月月老师：回复@你好，你需要和当地沟通一下，很多地方是先扣款再退款的。