Aling：回复张艳老师 个人所得税可以在计提是计提吗？

张艳老师：回复Aling不可以的，个人所得税是在实际发放工资时代扣出来的。

Aling：回复张艳老师 计提时：借：管理费用货：其他应收款（个人部分） 应交税金-应交个人所得税 应付职工薪酬--工资 支付时：借：应付职工薪酬--工资 应交税费--应交个人所得税 贷：其他应收款--社保（个人负担部分的社保） 银行存款 这样可以吗？

张艳老师：回复Aling不可以的，计提社保只能计提公司负担的部分。

香菇凉：回复陈诗晗老师 不应该计入营业外收入吧，很多公司都没有交的，我们交是因为当时急着要社保发票，后面缴费通知书都没有了，大部分没有交社保的公司都是按实际通知书计提支付的社保吧

陈诗晗老师：回复香菇凉减免部分本就是营业外收入。没交的人家也是计提后，结转营业外收入。

香菇凉：回复陈诗晗老师 不应该是按缴费通知书来计提吗？

陈诗晗老师：回复香菇凉缴费通知书是支付，计提是在你交之前的月末计提处理。

香菇凉：回复陈诗晗老师 我都是看社保出的缴费通知书、缴费明细单具体金额计提的啊，现在减免了，社保给的也是减免后的数据，那您意思是要自己按比例计算计提的吗

陈诗晗老师：回复香菇凉是的，还是要正常计提，只是交纳的这一部分转营业外收入。

香菇凉：回复陈诗晗老师 老师，如果我按减免的计提，减免的支付，也可以的吧，我的理解是，正常计提就把减免部分转入营业外收入，直接按减免的计提也可以吧

陈诗晗老师：回复香菇凉也是可以的，两种处理的最终结果都是一致的

香菇凉：回复陈诗晗老师 那我明白了

香菇凉：回复陈诗晗老师 老师，2月多交的部分放到了社保暂存款，没有退回来，我还是不理解怎么做

陈诗晗老师：回复香菇凉没有退回来，你就计其他应收款处理。 后面冲以后要交的直接抵消 就可以了

香菇凉：回复陈诗晗老师 借其他应收款，贷应付职工薪酬社保 吗？那什么时候转入营业外收入

陈诗晗老师：回复香菇凉你这分录是什么意思 你这是交纳还是计提？

香菇凉：回复陈诗晗老师 冲减多计提部分呀

陈诗晗老师：回复香菇凉你减计提 部分，你应该是贷 Xx费用。

香菇凉：回复陈诗晗老师 冲减的是计提的分录吗？借其他应收款贷管理费用？那支付时应付职工薪酬-社保这个科目也多了呢？

陈诗晗老师：回复香菇凉首先你计提 借 管理费用 贷 应付职工薪酬 然后交纳 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 你这多交的部分后面可以抵减， 借 其他应收款 贷 营业外收入

香菇凉：回复陈诗晗老师 我不理解，借其他应收款，贷营业外收入是做在哪一步的？ 2月计提1000 借管理费用-社保1000 贷应付职工薪酬-社保1000 支付借应付职工薪酬-社保1000 其他应收款400 贷银行1400 现在减免后暂存款800，那么我要如何处理？3月抵这部分怎么处理？

陈诗晗老师：回复香菇凉借 其他应收款 800 贷 营业外收入 800 你交1400，暂估800，就相当 于减免了800，这个其他应收款放在后面继续抵减。 抵减时 借 应付职工薪酬 ，比如要交1000 贷 其他应收款 800，抵减 银行存款地200

小短腿：回复maize老师 好的

maize老师：回复小短腿好的，我先先回复别的学员了

重生：回复玲老师 如果工资4000，社保500，减免200，麻烦把计提、减免结转、发放工资一系列的记账分录写一下，谢谢。

玲老师：回复重生1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司%2B个人负担) 一公积金(公司%2B个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款 营业外收入 企业承担个人的部分可以正常入账 年末做纳税调整

重生：回复玲老师 年末怎么调整

玲老师：回复重生你好，企业承担个人的部分，不能税前扣除，年度汇算清缴时调整应纳税所得额，交企业所得税，具体填写纳税调整没细表

重生：回复玲老师 计提时没有计提个人部分，为什么要调整？

玲老师：回复重生好，因为都体现在企业交的里了 没有扣除个人部分的，企业承担了应该是个人交的部分，，不能税前扣除，所以需要纳税调整

筱歌：回复maize老师 如果转营业外收入是不是和申报企业所得税有关联了？另外企业代员工申请的补助打到公司帐户可以挂其他应付吗？

maize老师：回复筱歌是的，，啥补助，这个要是生育津贴这样做其他应付款就可以

筱歌：回复maize老师 双职工子女扶护，这不是一直有的

maize老师：回复筱歌没见过这个，不是公司，那就做其他应付款下面，

巴豆：回复微微老师 那现在报的还是12月份的社保，应该这个月还会减免吧

微微老师：回复巴豆您好，暂时没有新通告说有，也有可能各地政策不一，建议咨询当地的主管部门

蒋飞老师：回复小鱼儿按规定，可以免交单位部分的

凌飞：回复张艳老师 老师，我意思是，如果工资里不扣除社保个人承担部分，工资总额应该是12000元，扣掉社保个人承担部分后应发工资总额是10000元。

张艳老师：回复凌飞计提工资和社保时 借：管理费用等--工资 120000 --社保（公司负担部分的社保）6000 贷：应付职工薪酬--工资 120000 --社保 6000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 12000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 20000 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 6000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 8000

凌飞：回复张艳老师 老师，第二步，实际发放工资时的会计分录，我不明白。 1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？ 2、员工的工资没有一个超过4500元的，不是超过5000元才交个人所得税吗？

张艳老师：回复凌飞1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？-------这个就是实际发放工资时，代扣出来个人负担的社保部分金额。 2、没有超过5000元是不交纳个人所得税的。

凌飞：回复张艳老师 老师，社保个人承担部分不是2000元吗？

张艳老师：回复凌飞抱歉，数字金额填写错了。

凌飞：回复张艳老师 老师，没关系的。

张艳老师：回复凌飞如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

凌飞：回复张艳老师 老师，您这种方法是把社保的个人承担部分和公司承担部分分开做会计分录，请问，如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？因为公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分

张艳老师：回复凌飞如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？----没有这样做分录的 公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分---分录为 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

艾琳(๑`･ᴗ･´๑)：回复立红老师 那如果前几个月的政策没下来计提的多了，现在怎么处理

立红老师：回复艾琳(๑`･ᴗ･´๑)你好，多计提的做原计提的负数分录就可以。

艾琳(๑`･ᴗ･´๑)：回复立红老师 老师，不太明白

立红老师：回复艾琳(๑`･ᴗ･´๑)你好， 计提 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬 ——社保（公司） 冲减 借：管理费用等 负数 贷：应付职工薪酬 ——社保（公司） 负数

sfy：回复meizi老师 如果不冲，想要用减免的分录怎么做？

meizi老师：回复sfy你好 这个是为什么要减免你们的 是政策优惠还是啥

sfy：回复meizi老师 是的

sfy：回复meizi老师 那减免分录怎么做呢

meizi老师：回复sfy你好 减免的话是冲你之前的费用 而不是做营业外收入的

sfy：回复meizi老师 分录是原路冲回？

meizi老师：回复sfy你好 是的 之前计提分录不变 金额负数就行

小石头：回复紫藤老师 老师分录怎么写呢？

小石头：回复紫藤老师 1－冲减管理费用 借:银行存款 贷:管理费用，不用管计提时候的应付职工薪酬是吧 2－计入营业外收入 借，银行存款， 贷，营业外收入 是这样子吗

紫藤老师：回复小石头对的，你的理解是正确的

小石头：回复紫藤老师 谢谢

紫藤老师：回复小石头不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

霍小米：回复凡凡老师 不算是政府补贴吗？

凡凡老师：回复霍小米你好，是不属于政府补贴的。