京玉：回复maize老师 个人部分还要正常交？ 现在有具体文件下来吗？

maize老师：回复京玉国务院总理李克强2月18日主持召开国务院常务会议，决定阶段性减免企业社保费和实施企业缓缴住房公积金政策，多措并举稳企业稳就业。 会议强调，当前统筹做好疫情防控和经济社会发展工作，一项迫切任务是稳就业。稳就业就必须稳企业。会议确定， 1. 阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费，以减轻疫情对企业特别是中小微企业的影响，使企业恢复生产后有一个缓冲期。除湖北外各省份，从2月到6月可对中小微企业免征上述三项费用，从2月到4月可对大型企业减半征收；湖北省从2月到6月可对各类参保企业实行免征。同时，6月底前，企业可申请缓缴住房公积金，在此期间对职工因受疫情影响未能正常还款的公积金贷款，不作逾期处理。实施上述政策，充分考虑了社会保险基金结余等情况，可以确保养老金等各项社保待遇按时足额发放。 2. 突出抓好稳就业这一“六稳”的首要任务。抓紧出台科学分类、切合实际的复工复产防疫指南，指导各地合理确定复工复产条件，取消不必要的保证金。加快落实已出台的财税、金融等支持政策。有针对性做好重点群体就业工作。通过跨区域点对点劳务协作等有序组织农民工返岗，除疫情严重和扩散风险高的地区外，对限制劳动者返岗的不合理规定要坚决纠正。结合脱贫攻坚和当地建设等支持农民工就地就近就业。抓紧制定高校毕业生延期录用报到方案，加大网上招聘力度。支持企业适应群众线上消费需求增加灵活就业岗位。个体工商户是重要就业主体，要抓紧研究出台支持政策。 3. 保障失业人员基本生活。及时将受疫情影响的就业困难人员纳入就业援助范围，确保失业保险待遇按时足额发放。支持疫情严重地区开发临时公益性岗位，运用失业保险基金向失业人员发放失业补助金。

京玉：回复maize老师 这个文件我看到了，就是确定下是不是个人部分要正常交，没有减免

maize老师：回复京玉单位缴费 这个说的是单位的，

初见：回复maize老师 好的

maize老师：回复初见好的，我先回复别的学员了

㔶作号：回复小云老师 因为社保局缴纳单一直没下来，就不知道减免多少钱，所以我一直按原先的计提呢，每次都是看着银行回单在做账，我要把多余出来的部分全做管理费用吗？

小云老师：回复㔶作号嗯嗯，多出来退回给你的冲减费用，是不是管理费用看你之前计提的是什么费用

㔶作号：回复小云老师 其他应收款，个人那块我要怎么定义他的金额呢？还是按原先的走？

小云老师：回复㔶作号还是按原先的走，减免只是企业部分

㔶作号：回复小云老师 收到，谢谢老师

小云老师：回复㔶作号不客气，满意请五星好评，谢谢

小云朵海南：回复紫藤老师 那减免的就公司养老，失业，工伤！

紫藤老师：回复小云朵海南减免的就公司养老，失业，工伤

小云朵海南：回复紫藤老师 好的，谢谢老师

紫藤老师：回复小云朵海南不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

艾琳(๑`･ᴗ･´๑)：回复轶尘老师 是正常计提吗？

轶尘老师：回复艾琳(๑`･ᴗ･´๑)是的 之前的正常计提

Luck Fairy：回复紫藤老师 那之前计提了，后来出政策减免，那我应该怎么做分录啊？

紫藤老师：回复Luck Fairy之前计提了，后来出政策减免，转入营业外收入

Sunshineone：回复郭老师 不对吧？

郭老师：回复Sunshineone你好，哪里不对？

Sunshineone：回复郭老师 银行代扣代缴时直接只交了减免后剩下的部分金额

郭老师：回复Sunshineone那你这个月借应付职工薪酬，借管理费用负数，这个金额是多计提的。

Sunshineone：回复郭老师 可以直接将减免部分计入营业外收入不呢？也就是 借:应付职工薪酬-社保费.减免额额 贷:营业外收入.减免额

郭老师：回复Sunshineone你好，可以的。

小白：回复小云老师 减免的不需要做什么账务处理吧？

小云老师：回复小白减免的不需要做什么账务处理

小白：回复小云老师 为什么 有的人说需要 ，很多说不需要，我身边的朋友都没有做账务处理，直接按照减免之后的金额做账。那天看有人问的，说需要每月正常计提社保分录。再实际缴纳的时候 减免的部分计入营业外收入科目。我也是晕了

小云老师：回复小白有些地方的先扣的，就是可能他在做账的时候还不知道减免多少钱，那种就可以先计提再转营业外收入

小白：回复小云老师 老师就是意思，比如在政策出来之前，大家还不知道需要扣除多少钱，都是正常计提的，然后突然政府返还了，那就先计提，然后再转营业外收入。如果像现在已经木已成舟，就是按照减免后的缴纳的话，那就正常按照减免后的计提，缴纳社保，不需要多计提，然后再减免的部分做营业外收入。可是这样的？

小云老师：回复小白是的，可以这样理解。

萱：回复冉老师 我之前入账的时候单位部分的社保我是直接计入管理费用的 借：管理费用 其他应收款-个人部分 贷：银行存款

冉老师：回复萱你好，根据您的之前的分录‘现在直接冲费用就好 借：银行存款 贷：管理费用

萱：回复冉老师 老师 还有个问题 直接冲减管理费用好还是放营业外收入好点

萱：回复冉老师 老师 疫情期间除了单位部分的失业保险、 工伤保险、 养老保险免征。综合医疗减半外。我们公账还收到一笔失业待遇 请问这笔失业待遇是给员工的补贴还是给单位 这笔失业待遇应该怎么入账 是直接计入营业外收入吗

冉老师：回复萱你好，减免的社保，冲减管理费用-社保；失业补贴是给企业的，计入营业外收入

莹莹：回复郭老师 那就不用计提了是吗？直接做付社保，借：其他应收款—代扣社保，贷：银行存款。对吗

郭老师：回复莹莹所有的社保都免了吗？

莹莹：回复郭老师 单位缴纳的部分都免了，只交个人缴纳的

郭老师：回复莹莹那就不需要计提企业负担的，个人负担的，在公司里面做。

百合：回复英老师 谢谢老师

英老师：回复百合不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！