惘然：回复邹老师 以前年度损益调整这个科目我应该加到添加哪里

邹老师：回复惘然你好，是损益类科目

惘然：回复邹老师 直接在损益类增加大类科目吗？

邹老师：回复惘然你好，是的，是一级科目 在未分配利润科目之前增加

凝冰点：回复小林老师 那是弥补亏损之后计提企业所得税吗？

凝冰点：回复小林老师 还是会12月结账就马上计提所得税？然后缴纳？

小林老师：回复凝冰点您好，先弥补亏损后计算企业所得税

凝冰点：回复小林老师 就是净利润减去以前年度的亏损之后的金额计提所得税吗？

凝冰点：回复小林老师 那什么时候缴纳所得税？

小林老师：回复凝冰点您好，是税法口径应纳税所得额减去可弥补亏损后计算企业所得税，季度或年度纳税申报后确认缴纳企业所得税

凝冰点：回复小林老师 如果12月有净利润，减去弥补亏损后的金额，计算计提企业所得税，然后明年1月缴纳？

小林老师：回复凝冰点您好，是的，您的理解非常正确

凝冰点：回复小林老师 那如果汇算清缴之后多缴税了怎么办？

小林老师：回复凝冰点您好，那您在预缴款项科目核算

VE：回复方老师 @方老师：事业单位会计制度。

方老师：回复VE借经营支出 贷应交税费-明细科目 每季度计提

想：回复月月老师 结转利润的时候是不是，借:本年利润，贷:以前年度损益调整

月月老师：回复想你好 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

想：回复月月老师 好的

月月老师：回复想你好，麻烦给一个五星好评，谢谢了。

虚幻的电源：回复冉老师 这个是交去年的，那在利润表中也是填写到今年的所得税费用里咯？

冉老师：回复虚幻的电源在利润表中也是填写到今年的所得税费用

虚幻的电源：回复冉老师 业务招待费超标，企业所得税是在12月计提还是汇算清缴的时候直接交

冉老师：回复虚幻的电源你好，已经超标的话，要纳税调增

冉老师：回复虚幻的电源汇算清缴的时候处理

 つ.半夏：回复bamboo老师 如果通过前年度损益调整科目 来调整，具体每一步会计分录如何做呢？ 很不清楚：前年度损益调整科目 如何用？麻烦老师说一下，谢谢

bamboo老师：回复 つ.半夏借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

 つ.半夏：回复bamboo老师 前年度损益调整科目 借贷方都表示什么呢？是增加了什么呢？不太好理解

bamboo老师：回复 つ.半夏以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。 “以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。 （2）“以前年度损益调整”主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。 （3）“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。 （4）“以前年度损益调整”最终结转后无余额。 借方表示减少增加以前年度未分配利润 贷方表示减少以前年度未分配利润

 つ.半夏：回复bamboo老师 我们现在还差120万开发票数，就变成一般纳税人了。现在老板想要开500万，请问如何开怎么能够节税？如何操作呢？

bamboo老师：回复 つ.半夏如果不想变成一般纳税人的话 可以再注册个小规模公司

 つ.半夏：回复bamboo老师 老板需要。就是不知道开了500万怎么计算增值税了？以哪个标准先进项发票呢？

bamboo老师：回复 つ.半夏等您转为一般纳税人后取得的进项税额才能抵扣进项

 つ.半夏：回复bamboo老师 晓得。就是想问这个500万怎么开发票呢？

bamboo老师：回复 つ.半夏您可以按小规模把500万开了 然后去税务主动申请成为一般纳税人 如果超过限额你自己不去认定一般纳税人，被税务局强制认定的话，要按适用税率计算销项 我这边是这么规定的

孙娟娟：回复邹老师 是在18年12月份做还是19年5五月份汇算清缴后做这笔分录

邹老师：回复孙娟娟你好，是在19年5五月份汇算清缴后做这笔分录

孙娟娟：回复邹老师 老师，我理解的是，多计提了就冲回，为啥你写的是贷：以前年度损益调整阿

孙娟娟：回复邹老师 是不是这样，在2019年5月份做这笔分录时还要做结转的这笔分录？

邹老师：回复孙娟娟你好，需要冲销多计提的所得税 借；应交税费——企业所得税15万，贷；以前年度损益调整——所得税费用 15万 因为是跨年的损益事项，就不可以直接通过所得税费用核算，需要通过以前年度损益调整——所得税费用科目代替入账才是的

孙娟娟：回复邹老师 那我要不要再做一笔结转的分录啊，把以前年度损益调整再转到利润分配，未分配利润中啊？（我的财务软件损益是自动结转的）

邹老师：回复孙娟娟你好，是的，需要做一笔以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的分录

孙娟娟：回复邹老师 我在19年5月份做了这笔分录，是这样俩笔分录做一起吗？

孙娟娟：回复邹老师 这个利润分配_未分配利润在贷方，是相当于19年又增加12万的利润在账上没分配呢是吧？

邹老师：回复孙娟娟你好，是的，是这样的

孙娟娟：回复邹老师 分录也是像我刚拍你的那样俩笔做一起是吧

邹老师：回复孙娟娟你好，是的，是这样处理的

孙娟娟：回复邹老师 那我为什么不在18年12月就把多计提的冲回呢，这样直接做一笔相反的分录就好啦？

邹老师：回复孙娟娟你好，你单位现在还可以返回到18年当年，做当年的调整分录吗？

孙娟娟：回复邹老师 上面那样做总感觉所得税费用科目，利润分配_未分配利润这俩个科目没有平掉

邹老师：回复孙娟娟你好，利润分配_未分配利润是余额的 所得税费用（通过以前年度损益调整科目核算）结平了之后是没有余额的

孙娟娟：回复邹老师 可以 但是如果18年12月份吧多计提的15万冲回，2019年5月份又补交了一点企业所得税的，怎么处理呢

邹老师：回复孙娟娟你好，2019年5月份又补交了一点企业所得税，账务处理是 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

＆? ＆：回复月月老师 那优惠的一笔金额怎么办呢？转入营业外收入吗？还是不管呢？

月月老师：回复＆? ＆你好，不用管，按5%计提就行。

＆? ＆：回复月月老师 好的，谢谢！

月月老师：回复＆? ＆不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。