311：回复王瑞老师 当时我写的会计分录是借原材料20万，应交税费-应交增值税-进项税额2.6万，贷：应付账款22.6万，请问原材料要不要红冲呀

王瑞老师：回复311材料退货的话需要红冲，没有退把进项税去材料成本，

明明：回复王雁鸣老师 老师 那如果这个月我取的了进项发票 分录也做了 借：原材料 1000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）170 贷：应付账款：1170 但是本月忘了认证 抵扣不了税款 到下个月在认证抵扣 那 这前后两个月会计分录要怎么做呢 进项发票不是有180日认证期限吗

王雁鸣老师：回复明明您好，本月忘了认证 抵扣不了税款 到下个月再认证抵扣 那 这前后两个月不用做会计分录，进项发票是有180日认证期限的。

明明：回复王雁鸣老师 老师 可是业务是当月发生的 根据权责发生制 不需要要做业务发生分录吗

王雁鸣老师：回复明明您好，这个不需要做。如果您想区分一下已经认证的和没有认证的，那可以新增科目，在当月做分录 借：未认证增值税　１７０ 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）170 等下月认证后 借：应交税费-应交增值税（进项税额）170 贷：未认证增值税　１７０

邹老师：回复温柔的哑铃是因为用于职工福利而转出吗？

积极的小海豚：回复立红老师 不需要了

立红老师：回复积极的小海豚你好 借，营业外支出 贷，原材料 贷，应交税费一应增进项转出 借，应付账款 贷，营业外收入

积极的小海豚：回复立红老师 请问一下，如果是已经付了款，而且也不能收回，是怎么样做凭证

立红老师：回复积极的小海豚你好， 借，营业外支出 贷，原材料 贷，应交税费一应增进项转出 只做这笔就可以

积极的小海豚：回复立红老师 但这笔款在16年的时候支付了，现在这样支月营业外支出的话，是不是在年度汇算清缴时，不能抵减，要调增的？

立红老师：回复积极的小海豚你好，如果是16年 借，以前年度损益调整 贷，原材料 贷，应交税费一应增进项转出 借，利润分配一未分配利润 贷，以前年度损益调整

海阔天空：回复邹老师 那转出的分录怎样呢，

邹老师：回复海阔天空借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

海阔天空：回复邹老师 如果借：应付账款，贷：原材料、应交税金—进项转出，报表的应付账款的余额就是负数了

邹老师：回复海阔天空你好，按上面的分录做转出处理的

海阔天空：回复邹老师 应交增值税借方没有进项转出栏啊

邹老师：回复海阔天空你好，那你可以登记借方负数

장 신 영：回复陈静老师 月末结转的时候怎么过分录？？？？？

陈静老师：回复장 신 영你好，月未结转税时，销十进项转出-进项-上期留抵=期末应交增值税

风：回复邹老师 发票认证了，但是对方作废了

邹老师：回复风你好 借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

风：回复邹老师 这笔分录我实际的税额是小于原材料的，分录借贷怎么平

邹老师：回复风你好，这个分录金额原材料是转出发票的税额 比如之前你计入进项1300，现在转出1300计入原材料成本就是了，与你之前入账的原材料10000是没有关系的，这样转出之后原材料入账金额就是11300（=10000+1300）了

风：回复邹老师 原材料不用红冲的么，直接连税额计入成本？

邹老师：回复风你好，是的，是把转出的进项税额计入原材料购进成本

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 老师，那请问转出的这部分税费就一直挂在那里吗？还是要做帐务处理？

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 免征的增值税需要计提出来，作为营业外收入吗？ 当然需要。直接减免并不是说企业就不用计提作账，而是照样进行价税分离，该记“主营业务收入”的照常记，该记“应交税费－增值税（销项税额）”的也照常记，最后再做一笔：借：应交税费－应缴增值税（减免税款） 贷：营业外收入－补贴收入，就是将免税部分计入营业外收入。同时被免项目对应的进项税也不得抵扣，通过作“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”，将其金额转入“主营业务成本”。老师，这个是百度中的答案，请问到底计提不计提呢？

邹老师：回复•﹏•dzm•﹏•你好，转出最终需要转入未交增值税的 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款