徐阿富老师：回复感性的诺言贷应交税费――应交增值税――进项税额转出

A：回复邹老师 对。购进发生退货

邹老师：回复A你好，购进发生退货，做购进的相反分录金额正数，或者相同分录金额负数。 购进发生退货，不需要做进项税额转出处理的 

琳琳：回复宋生老师 老师，不用结转就让他一直摆在账上有一个余额应交税费-增值税-进项税额转出借方余额200，然后一直结转到以后年度嘛

琳琳：回复宋生老师 年底也不用结转嘛？

宋生老师：回复琳琳你好！是的。可以不用结转的。

邹老师：回复爱笑的流沙借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

高兴的大山：回复郭老师 还未计提应交增值税，当月收到票当月即转

郭老师：回复高兴的大山你好 先结转进项转出也可以的 然后再结转增值税

.笑颜：回复邹老师 资产负债表中应交税费货方余额是指什么？方有余额是有留抵税额对吗？

邹老师：回复.笑颜你好，贷方余额表示应交未交的税款 借方余额代表有留抵税额或者预交税款

.笑颜：回复邹老师 资产负债表中应交税费包含哪些二级科目？税金及附加 个税包在内核算吗？

邹老师：回复.笑颜你好，应交税费包括通过应交税费核算的各个税种，比如增值税，城建税，个人所得税，企业所得税等

像鱼.：回复郭老师 但是答案就是这么写的 他是把进项税额转出计入成本 第六题

郭老师：回复像鱼.这个是哪里的试题，学堂的吗

像鱼.：回复郭老师 老师给的题目

郭老师：回复像鱼.下面第二个不对，第一个是全部抵扣了然后需要把进项40%转出来，你第二个直接不让抵扣的意思了

像鱼.：回复郭老师 我也是这么觉得 但是答案是那么写的 我百度了一下 确实有直接转出记入成本的

像鱼.：回复郭老师 这是老师给的答案

郭老师：回复像鱼.我怀疑是营改增之前的 之前不能抵扣需要转出来，现在都是增值税了，你问下你老师吧

木木：回复bamboo老师 那要跨年的失控发票怎么做呀 请教老师

bamboo老师：回复木木您失控发票收到的时候怎么写的分录

木木：回复bamboo老师 正常借原材料 进项税 贷应付账款 就是17年暂估的材料 18年4月开来的暂估票 19年税务稽查说是虚开发票要求做进项税转出 这种的怎么做 请教老师

bamboo老师：回复木木材料已经生产领用转入库存商品结转销售成本了吧 税务有没有要求成本也要转出？

A向前飞，：回复晓海老师 看看我的分录有没有问题 5.18进项税额转出借：原材料11625.68 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 11625.68 补交税金 借：应交税费-应交增值税11625.68 营业外支出-滞纳金674.29 贷：现金 12299.97 我感觉哪里不对

晓海老师：回复A向前飞，你好！应该与原材料无关吧

A向前飞，：回复晓海老师 我的税额就是交增值税了是吧？原材料没有增加对吗

晓海老师：回复A向前飞，是的

小科：回复李爱文老师 我这个是上年的，要通过以前年度损益调整吗，我想放费用算了，不放原材料

李爱文老师：回复小科这个是去年的，不涉及到以前年度损益调整，这个是减少原材料成本

love@heart：回复郭老师 是，结转了成本，补交了增值税

love@heart：回复郭老师 所得税还没补交

郭老师：回复love@heart借现金贷以前年度损益调整，进项转出 借进项转出贷查补税款， 借查补税款贷银行存款。

love@heart：回复郭老师 今年5月的发票，8月转出的

love@heart：回复郭老师 与8月申报时转出来的

love@heart：回复郭老师

love@heart：回复郭老师 这是当时的报表

郭老师：回复love@heart借现金贷原材料，进项转出 借原材料贷生产成本 借生产成本贷库存商品 借库存商品贷主营业务成本 借进项转出贷查补税款， 借查补税款贷银行存款。

love@heart：回复郭老师 我未交增值税也是直接转的报表上的应纳税额，没单独提出来，也没法提呀！

郭老师：回复love@heart你在附表二申报的进项转出吗

love@heart：回复郭老师 我想按原路冲回去，但是当时付的现金，得冲现金，又觉得不太合适，就想请教一下

郭老师：回复love@heart是你没有支付的吗 没有的话你得冲回来 当时现金去哪里了你收回来

love@heart：回复郭老师 是在附表二填的进项税额转出

郭老师：回复love@heart借现金贷原材料，进项转出 借原材料贷生产成本 借生产成本贷库存商品 借库存商品贷主营业务成本 借进项转出贷转出未交增值税 借转出未交贷未交增值税 借未交增值税贷银行存款。

love@heart：回复郭老师 ？？

love@heart：回复郭老师

郭老师：回复love@heart借原材料贷生产成本 对应你截图的第一个分录

郭老师：回复love@heart借现金贷原材料，进项转出 截图第二个

郭老师：回复love@heart借库存商品贷主营业务成本 截图第三个

郭老师：回复love@heart借生产成本贷库存商品 截图第五个

love@heart：回复郭老师 这是我做的，前面是5月入库，结转成本，后面是8月冲的，应该怎么调，我冲完成本了，19年所得税汇算是是不是就不用调增了。

郭老师：回复love@heart对应的都是红冲的分录 你还有哪里不明白的

love@heart：回复郭老师 这分录是这几个都红字吗？对方找不到人了，现金根本收不回来，原材料用了，库里没有原材料了，进项税额转到原材料里，原材料科目需要输入数量金额，怎么输啊？按进货时的数量输吗？这么做完分录，年末所得税汇算这笔就不用单独调增了呗！

郭老师：回复love@heart我写的分录已经是相反的了 不用负数了

郭老师：回复love@heart那你做营业外支出 借营业外支出贷现金 之后做这个，不能税前扣除

love@heart：回复郭老师 就是说，税金这部分做了进项税额转出，还要转到原材料里，由于收不回来了，转到营业外支出，所得税时不能税前扣除，那原来材料已经从主营业务成本里转出来了，所得税汇算时还需要单独调增吗？

郭老师：回复love@heart你在预缴里面主营业务成本已经红冲了，按这个交的所得税吧 调增营业外支出的就可以