2333333：回复方老师 因为税务局说发票有异常 我们就转出去了 对方作废，又重新认证抵扣了 怎样做分录 借进项税额

方老师：回复2333333对方作废后没重新给你开具发票吗

学堂用户_ph689798：回复maize老师 职工福利进项税额转出，补交增值税。

maize老师：回复学堂用户_ph689798借应付职工薪酬福利费 贷进项税额转出

学堂用户_ph616030：回复QQ老师 老师，这个会计分录是否正确呢？

QQ老师：回复学堂用户_ph616030您好，自己生产的是这样处理，外购的话现在基本不这样做了

彩虹雨：回复微微老师 好的

微微老师：回复彩虹雨恩恩，祝你工作顺利，身体健康

风：回复邹老师 发票认证了，但是对方作废了

邹老师：回复风你好 借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

风：回复邹老师 这笔分录我实际的税额是小于原材料的，分录借贷怎么平

邹老师：回复风你好，这个分录金额原材料是转出发票的税额 比如之前你计入进项1300，现在转出1300计入原材料成本就是了，与你之前入账的原材料10000是没有关系的，这样转出之后原材料入账金额就是11300（=10000+1300）了

风：回复邹老师 原材料不用红冲的么，直接连税额计入成本？

邹老师：回复风你好，是的，是把转出的进项税额计入原材料购进成本

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 老师，那请问转出的这部分税费就一直挂在那里吗？还是要做帐务处理？

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 免征的增值税需要计提出来，作为营业外收入吗？ 当然需要。直接减免并不是说企业就不用计提作账，而是照样进行价税分离，该记“主营业务收入”的照常记，该记“应交税费－增值税（销项税额）”的也照常记，最后再做一笔：借：应交税费－应缴增值税（减免税款） 贷：营业外收入－补贴收入，就是将免税部分计入营业外收入。同时被免项目对应的进项税也不得抵扣，通过作“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”，将其金额转入“主营业务成本”。老师，这个是百度中的答案，请问到底计提不计提呢？

邹老师：回复•﹏•dzm•﹏•你好，转出最终需要转入未交增值税的 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

开心的篮球：回复邹老师 可是库存商品已经使用了

邹老师：回复开心的篮球你好，你可以把原材料结转到生产成本，然后到主营业务成本

开心的篮球：回复邹老师 正常做账时候，借：库存商品，应交税费-增值税（进项税）贷：银行存款，但是现在是这笔出现问题，补交税款，分录怎么做？

邹老师：回复开心的篮球借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 借主营业务成本 贷；库存商品

开心的篮球：回复邹老师 正常做的时候都已经借库存商品，而且也结转成本了，补缴税款还需要在重复增加库存？

开心的篮球：回复邹老师 只不过是增值税-转出未交增值税变多了而已

邹老师：回复开心的篮球你好，这不通过转出未交增值税，是通过未交增值税核算的

开心的篮球：回复邹老师 正常说借：增值税-转出未交增值税 贷：未交增值税

开心的篮球：回复邹老师 销项将去进项才交税，现在谁进项变的更多了，补交这份税款。

邹老师：回复开心的篮球你好，转出是进项变少了，而不是增加了

开心的篮球：回复邹老师 借：增值税（进项税额转出）贷：增值税-进项税 ？

邹老师：回复开心的篮球借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 借主营业务成本 贷；库存商品 转出的整个分录是这样

开心的篮球：回复邹老师 计入两次库存？库存不是太多了？

邹老师：回复开心的篮球你好，因为进项不能抵扣，所以转出部分会增加库存商品成本的

开心的篮球：回复邹老师 不应该是库存减少了吗？

开心的篮球：回复邹老师 您的是意思是把转出的那部分税额增加库存商品？

邹老师：回复开心的篮球你好，是的 比如之前不含税100，税额17，之前按100计入库存商品，后来17不可以抵扣了，就需要增加17的库存商品金额的

开心的篮球：回复邹老师 恩恩，您这么说我明白了，那请问下，库存商品一直久居不下，怎么办呢？因为历史的原因，实际的库存没有账上显示的那么多，而且也没有发票，怎么能使库存能减少，除了结转成本外。

邹老师：回复开心的篮球你好，可以按无票销售处理，或者做报废处理

开心的篮球：回复邹老师 请问下怎么做会计分录？麻烦你了

邹老师：回复开心的篮球借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品 借；待处理财产损益 贷；库存商品 借；营业外支出 贷；待处理财产损益

开心的篮球：回复邹老师 无票收入不是要交税吗？

邹老师：回复开心的篮球你好，是的，无票收入也是需要纳税的 你不想纳税，你可以按报废处理

开心的篮球：回复邹老师 请问下，如果是商品有保质日期是不是也可以做待处理财产损益？

邹老师：回复开心的篮球超过保质日期可以做报废处理

开心的篮球：回复邹老师 可以经常性的做报废处理吗？毕竟我们的保质日期最多两年，库存很多，而且都是小东西。

邹老师：回复开心的篮球你好，当然是不能做经常报废的 容易引起税局怀疑

开心的篮球：回复邹老师 请问大概多长时间为好，麻烦您能建议下~

邹老师：回复开心的篮球你好，这个是没有统一规定的，你需要根据你单位实际情况

开心的篮球：回复邹老师 好吧，谢谢老师！您的回答我受益良多。谢谢！