刘翎：回复玲老师 月末结转也不要写吗

玲老师：回复刘翎月末可以不用写结转的分录，年末一起写就可以

刘翎：回复玲老师 年末咋写啊

玲老师：回复刘翎结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录

渺小de幸福：回复venus老师 如果结转的话怎么处理，分录如何做呢，谢谢老师

venus老师：回复渺小de幸福借xx费用贷进项税额转出

ff芳芳ff：回复江老师 不是太明白，比如应交税费月初没有任何余额， 本月销项3000，进项5000，到月底如何做分录？

江老师：回复ff芳芳ff一、进项税额大于销项税额时的分录是不用交税，形成留抵的增值税。 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）3000 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）5000 2、借：应交税费——未交增值税 2000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2000

ff芳芳ff：回复江老师 交税时呢？

ff芳芳ff：回复江老师 应交增值税只设置 销项 进项 已交税额 减免税款，未交增值税可以吗

江老师：回复ff芳芳ff你说的情况就是不交税的情况，就是形成留抵增值税2000元的情况

微信用户：回复海棠老师 20万，没有做账，申报了

海棠老师：回复微信用户申报了，但是没有抵扣，不够销项。那时候，没有抵扣完的进项放在“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借方余额” 期末留底的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借方余额，代表留抵的税额 现在还是一样的做账，合并抵扣就行

微信用户：回复海棠老师 没听懂哈哈，12月份留抵不是不用做账务处理吗？

海棠老师：回复微信用户是的，可以不用做账，

学无止境：回复bamboo老师 下月用了这些留底呢？

bamboo老师：回复学无止境用了的话 在应交税费-未交增值税自动抵减了啊 不需要另外写分录

学无止境：回复bamboo老师 好的，谢谢老师，但是我19年度这些留底都没有做分录，就一直那么放着了，我也是刚听了课才发现好像有个转出，请问19年写着账务怎么处理呢？

bamboo老师：回复学无止境可以在今年把19年没有结账的按照下面的分录做结转 把增值税下三级科目结平 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费-应交增值税-减免税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税等

学无止境：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复学无止境不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

闵婷婷：回复xuexiu0227 那会计分录怎做了

xuexiu0227：回复闵婷婷你不做也可以，但那样你的银行，现金账可以平吗

闵婷婷：回复xuexiu0227 做建筑装饰的小规模月报本月的收入是36700老师说要交的税是36700乘以0.03.那我之前的做的是建筑安装工程的也是小规模月报收入是35000要交的税35000除以1.03乘以0.03.

xuexiu0227：回复闵婷婷应该是按后一种算法，36700是含税金额，要剔除税额后的不含税金额计算税额

闵婷婷：回复xuexiu0227 刚刚另一个老师说按第一种算法.到底是哪一种

xuexiu0227：回复闵婷婷那你问一下另一个老师为什么是第一种算法

冰糖雪梨：回复微微老师 借:银行存款   贷:应交税费-应交增值税（进项税额）老师，为啥明细是进项税额转出啊？不是直接冲减进项税额就可以吗？

微微老师：回复冰糖雪梨您好，如果没有转到进项税转出，可以直接冲减进项税税额

冰糖雪梨：回复微微老师 好的。老师，还有收到发票没有抵扣进项税额怎么做分录？

微微老师：回复冰糖雪梨您好，没有抵扣就入待认证进项税即可

高兴9089565：回复班助小琪 这样做进项和销项就平了？

班助小琪：回复高兴9089565如果你是平时做结转的，就结转进项销项。老师是不结转的。 1、结转进项税额：   借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）             贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额：   借：应交税费—应交增值税（销项税额）       贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：     借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）        贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税       贷：银行存款

高兴9089565：回复班助小琪 我记得以前没结转过，但是少交这个差额不知道怎么体现，有点迷糊了

班助小琪：回复高兴9089565你上个月有进项税额，相当上个月做了本月的，所以这个月不需要做别的分录，就直接结账未交增值税，不需要做别的操作了。

高兴9089565：回复班助小琪 明白了，谢谢老师

班助小琪：回复高兴9089565不客气，很高兴能帮到您