Smile Angle：回复邹老师 只需要计提弥补后要交的就可以了吗，弥补的那部分金额不用作会计分录吧

邹老师：回复Smile Angle你好，只需要按弥补之后实际需要交纳的企业所得税计提 弥补亏损不需要做分录的

李俊：回复吴少琴老师 老师，一个会计分录就可以吧？

吴少琴老师：回复李俊计提一个，缴纳一个分录

李俊：回复吴少琴老师 没明白这个599.4元怎么来的？

李俊：回复吴少琴老师 这个之前会计报的企业所得税表

吴少琴老师：回复李俊3996*0.15=599.4就是这么计算来的

李俊：回复吴少琴老师 这个数据为何要减免？

吴少琴老师：回复李俊这个数据为何要减免？ 你是小微企业

李俊：回复吴少琴老师 是的，小规模纳税人

吴少琴老师：回复李俊小微企业就给你减免

李俊：回复吴少琴老师 这个数据是自动生成的吗？是不是每个季度都有减免的？

吴少琴老师：回复李俊你是小微企业就给你减免，一般是自动计算

李俊：回复吴少琴老师 借以前年度损益调整 贷应交税费-所得税 借应交税费-所得税 贷银行存款

李俊：回复吴少琴老师 老师，你这个借以前年度损益调整是什么科目？

吴少琴老师：回复李俊以前年度损益调整 属于权益类科目

Any：回复maize老师 我报的是最后一个季度季报

maize老师：回复Any是的，预缴是1-12月累计数去申报，可以去弥补以前年度亏损1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。 如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。 2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

Any：回复maize老师 老师，我最后一个季度所得税申报表中本期应补所得税=利润表中的所得税费用吗？

maize老师：回复Any原则是，但是你要是没计提准也可以后续补计提

Any：回复maize老师 我现在是计提多了，财务报表已经报了，报企业所得税的时候发现有以前年度亏损，这种情况我该如何处理呢？我利润表和资产负债表是勾稽对的

maize老师：回复Any你在1月冲回你计提就可以，不多可以直接冲回，多使用以前年度损益调整

马莉：回复陈诗晗老师 帮我计算一下8月份各科目金额好吗？

马莉：回复陈诗晗老师 拿不准了

陈诗晗老师：回复马莉什么各科目余额，你上面这题材不存在你这问题吧

马莉：回复陈诗晗老师 是科目金额，不是余额。我的意思是帮我算下本月所得费税用、递延所得税负债、应交税费—-应交所得税各科目的金额

陈诗晗老师：回复马莉借，所得税费用  （240-240/10*5/12）*25% 贷，递延所得税负债

马莉：回复陈诗晗老师 以上你所提供会计分录是今年年末所做，对吗？那明年年末我针对此项业务应做的分录是 借：递延所得税负债 6（240/10*0.25），贷：所得税费用 6 ，对吗？

陈诗晗老师：回复马莉年末的处理的，同学。就是差额部分，明年处理正确的

马莉：回复陈诗晗老师 假如公司7-9月份收入500万，成本100万，应纳税所得额400万，本季正常应纳所得税额400*25%＝100万，但因购车款240万一次抵税因此可少缴所得税240-240/10/12*2＝236*25%＝59万，故本月实际应缴所得税是100-59＝41万，对吗？季末计提所得税分录为 借：所得税费用 41 贷：应交税金—所得税 41，因此而节省的所得税59万不做任何调整，除所得税申报外，对吗？

陈诗晗老师：回复马莉对的，这里的处理没问题的

马莉：回复陈诗晗老师 次年1-12月各月计提折旧的分录为： 借：管理费用 2万 ，累计折旧：2万；12月末再做一笔分录 借：递延所得税负债 6（240/10*0.25），贷：所得税费用 6，对吧？

感恩的心：回复蘑菇小姐姐 忘传图了不好意思啊老师

蘑菇小姐姐：回复感恩的心好的，稍等，老师拿笔给你整理一下

蘑菇小姐姐：回复感恩的心可以看到老师发图片吗

感恩的心：回复蘑菇小姐姐 谢谢老师，整明白了，老师棒棒哒，辛苦老师了

感恩的心：回复蘑菇小姐姐 老师辛苦了，早点休息，有问题还会请教哦

蘑菇小姐姐：回复感恩的心不客气，有问题随时问西瓜老师。祝您学业顺利，逢考必过。

感恩的心：回复蘑菇小姐姐 谢谢老师

蘑菇小姐姐：回复感恩的心不客气，晚安(☝｀˘ω˘)☝

.小方.：回复Chen老师 第二个还是不明白，那会计分录要怎么表达

Chen老师：回复.小方.借 所得税费用 贷 应交所得税 有递延时 借 或 贷 所得税费用-递延所得税费用，借或贷 递延所得税资产或负债。这块建议去学一下所得税准则我们再做探讨，没有基础是很难搞懂的。

花之语：回复辜老师 老师，补缴的税金冲减得是上一年的未分配利润还是本年的未分配利润，影响今年的第二季度净利润吗？

辜老师：回复花之语金额不大，直接计入所得税费用，影响当期利润

咸鱼：回复暖暖老师 老师，一般所得税费用是怎么取值的？提前就算出来了？不然不会转到损益，结转一起转到本年利润

暖暖老师：回复咸鱼根据利润的25%提取的

咸鱼：回复暖暖老师 我问得意思是是过程，而且不是计算过程。是做账过程。我只会做正常损益最后一个凭证是自动到本年利润，我想问这个所得税费用呢？

暖暖老师：回复咸鱼可以次月计提，缴纳的

咸鱼：回复暖暖老师 我不懂啊，多少几句，什么叫次月哪个月举个例子呗

暖暖老师：回复咸鱼3月结束，4月做账做4月的账务时计提

tangerine。：回复吴月柳 还没开公户老师

吴月柳：回复tangerine。这个与公户没有关系的

tangerine。：回复吴月柳 不用做凭证吗老师

吴月柳：回复tangerine。在缴纳时做：借：应交税费-个税 贷：现金，扣回，借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-个税