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工资的计提和发放的会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 特立独行的朵朵酱 发表的提问：
计提工资，发放工资扣除保险会计分录怎么写啊？
1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
166楼
2023-02-09 11:59:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 半夏vienna 发表的提问：
你好老师，从计提工资到发放工资的完整的会计分录给我发一
同学你好 计提工资 借，生产成本 借，制造费用 借，管理费用等 贷，应付职工薪酬 发放工资 借，应付职工薪酬 贷，应交税费一应交个税 贷，其他应付款一个人社保 贷，银行存款等
167楼
2023-02-10 11:30:31
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星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师您好，关于工资和社保部分可以详细讲解一下吗？月末计提工资怎么做会计分录？社保怎么做会计分录？月末的时候需要结转吗？到下个发放工资的时候又怎么样来做会计分录？谢谢！
同学，你好，可以参照如下的
168楼
2023-02-10 11:39:31
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星河老师：回复微信用户1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款
2023-02-10 12:05:19
微信用户：回复星河老师 计提工资我弄明白了。支付员工工资的时候那个应付职工薪酬—工资的金额是银行实际付给员工的工资加员工个人要承担的部分之和吧，也就是要扣除企业为员工代缴的个人部分对吗？
2023-02-10 12:34:48
星河老师：回复微信用户同学，对的，你的理解正确，银行实发的工资是应发工资扣除掉社保之后的。
2023-02-10 12:56:56
星河老师：回复微信用户当然也是要扣除掉企业帮员工代缴的部分。
2023-02-10 13:25:07
星河老师：回复微信用户因为企业要交给社保局的。
2023-02-10 13:37:44
微信用户：回复星河老师 这里有点不明白，既然是企业承担的部分为什么还要扣员工的呢？
2023-02-10 13:55:57
星河老师：回复微信用户同学你好，企业承担的部分是进入到管理费用销售费用和生产成本当中的。
2023-02-10 14:14:57
星河老师：回复微信用户个人承担的部分要从应发工资里面扣除。
2023-02-10 14:43:21
王侨
职称：注册会计师、金牌讲师
5.00
解题: 0.04w
引用 @ Yyyy 发表的提问：
计提工资的会计分录怎么做？其中有公司承担的社保和个人承担的社保？这个不怎么清楚，还有发放工资的时候个人承担的社保怎么做？麻烦详细说下，我看了分录看不明白
你好，1、计提时，借：管理费用 （工资表上的应发工资） 贷：应付职工薪酬-工资（工资表上的实发工资） 贷：其他应付款-社保（员工负担的社保费） 贷：应交税费-个人所得税（员工的个税）。 2、再计提本公司承担的社保时，借：管理费用（公司承担部分） 贷：应付职工薪酬-社保。 3、发放工资时，借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款。 4、缴纳社保时，借：其他应付款-社保（个人承担部分） 借：应付职工薪酬-社保（公司部分） 贷：银行存款。 5、缴纳个税时，借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款。
169楼
2023-02-10 11:56:59
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Yyyy：回复王侨 假如企业先缴纳了社保，公积金，次月从员工工资中扣除，就是借。应付职工薪酬 贷，其他应收-社保，公积金。应交税费_个人所得税，银行存款。那之前计提是时候怎么计提啊？把其他应收换成其他应付？
2023-02-10 12:35:24
王侨：回复Yyyy你好，先缴纳社保的这种情况，那么1、计提社保时，借：管理费用 （公司承担部分） 贷：应付职工薪酬-社保。 2、缴纳社保时，借：应付职工薪酬-社保（公司部分） 借：其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款。 3、计提工资时，借：管理费用 （工资表上的应发工资） 贷：应付职工薪酬-工资（工资表上的实发工资） 贷：其他应收款-社保（员工负担的社保费） 贷：应交税费-个人所得税（员工的个税）。
2023-02-10 13:02:10
Yyyy：回复王侨 老师为什么缴纳社保时，个人承担用其他应收呢？这个不懂
2023-02-10 13:19:57
王侨：回复Yyyy因为先缴纳的社保，再发放的工资。缴纳社保是相当于公司先替员工垫付个人部分，需要收回的，计入其他应收。
2023-02-10 13:45:20
Yyyy：回复王侨 哦，明白了，还有计提社保的时候可不可以这么做啊，借，管理费用等，贷，其他应付款_社保费？
2023-02-10 14:01:32
王侨：回复Yyyy计提单位部分的社保，要计入应付职工薪酬-社保科目。
2023-02-10 14:12:22
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 白开水8 发表的提问：
计提工资怎么做会计分录，发放工资带扣个税怎么做会计分录
企业分配工资 1.借：××费用（管理/销售等） 2.贷：应付职工薪酬——工资 二、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 三、次月发放工资时 1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款 四、上交杜保 1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分%2B个人部分） 2.贷：库存现金/银行存款 五、上交个人所得税 1.借：应交税费——应交个人所得税 2.贷：银行存款
170楼
2023-02-12 12:57:34
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 有多好 发表的提问：
这个分录是老会计做的，感觉它像发放工资的分录，但它的摘要是计提呢，
这个是扣个人部分社保公积金的分录，不是发放！它摘要也可以！
171楼
2023-02-12 13:20:32
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有多好：回复俞老师 那我就搞不懂了计提应该是借费用啊
2023-02-12 13:36:53
俞老师：回复有多好这个是扣个人部分社保公积金的分录！它的摘要不算很严谨，但是也没什么问题！计提的分录也可以用这个摘要！
2023-02-12 14:05:10
有多好：回复俞老师 您这怎么记费
2023-02-12 14:28:27
俞老师：回复有多好什么意思，老师没听明白！
2023-02-12 14:49:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 愿做菩萨那朵莲 发表的提问：
#提问#老师，工资和社保的计提发放分录？
你好 工资计提，借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——工资 社保计提，借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——社保 缴纳社保，借；应付职工薪酬——社保，其他应收款（个人负担部分），贷；银行存款 发放工资，借；应付职工薪酬——工资，贷；银行存款等科目，其他应收款（个人负担部分）
172楼
2023-02-12 13:39:00
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愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 第二个计提社保的贷:应付职工薪酬-社保？指的是谁的单位还是个人？
2023-02-12 14:07:38
邹老师：回复愿做菩萨那朵莲你好，第二个分录计提的社保是单位负担部分的金额
2023-02-12 14:24:48
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 第二个计提社保分录，借:管理费用《单位》么？贷:应付职工薪酬《单位》么？
2023-02-12 14:40:00
邹老师：回复愿做菩萨那朵莲你好，是的，是计提单位负担的社保金额
2023-02-12 14:58:14
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 缴纳社保，借；应付职工薪酬——社保，《是单位还是个人》？其他应收款（个人负担部分）《指的是谁？》，贷；银行存款
2023-02-12 15:27:14
邹老师：回复愿做菩萨那朵莲你好，缴纳的时候，借方应付职工薪酬——社保（是单位部分） 其他应收款（个人负担部分）这个是单位先缴纳了个人应当负担部分，今后从给个人应付的工资里面扣除
2023-02-12 15:52:08
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 缴纳社保，借；应付职工薪酬——社保，《是单位1000》？其他应收款（个人负担部分300），贷；银行存款1300对不对？那么第二个计提社保分录，借:管理费用《单位1300》么？贷:应付职工薪酬《单位1300》么
2023-02-12 16:17:34
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 单位承担1000个人从工资扣除300
2023-02-12 16:39:49
邹老师：回复愿做菩萨那朵莲你好，单位承担1000，个人从工资扣除300那就是这样做分录 缴纳社保，借；应付职工薪酬——社保1000，其他应收款（个人负担部分）300，贷；银行存款1300 计提是按1000计提，而不是1300，借；管理费用等科目1000，贷；应付职工薪酬——社保1000
2023-02-12 17:03:58
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 好的
2023-02-12 17:27:36
邹老师：回复愿做菩萨那朵莲祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-12 17:43:51
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 如果全部都单位承担1300个人的不等单位也交了，怎么写？
2023-02-12 18:00:11
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 没有其他应收
2023-02-12 18:10:42
邹老师：回复愿做菩萨那朵莲你好 社保计提，借；管理费用等科目1300，贷；应付职工薪酬——社保1300 缴纳社保，借；应付职工薪酬——社保1300，贷；银行存款1300
2023-02-12 18:32:44
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-02-12 18:44:22
邹老师：回复愿做菩萨那朵莲不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-02-12 19:10:53
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 一默 发表的提问：
公司三月份计提工资135600元，十五号出纳发放工资时，公司要求扣回员工养老保险13500元;医疗保险8500元，公司代员工缴纳的宿舍租赁3000，二十五号公司缴纳员工养老保险38000，元医疗保险16000元，写出会计分录。
您好，计提工资时，借：管理费用-工资等科目，135600，贷：应付职工薪酬-工资津贴，135600，发放工资时，借：应付职工薪酬-工资津贴，135600，贷：应付职工薪酬-社保，22000，其他应收款-3000，现金或者银行存款，110600。交纳社保时，借：应付职工薪酬-社保，54000，贷：现金或者银行存款，54000。
173楼
2023-02-13 11:23:27
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一默：回复王雁鸣老师 谢谢老师
2023-02-13 11:52:44
王雁鸣老师：回复一默您好，不客气。
2023-02-13 12:14:13
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 勤 发表的提问：
老师你好，请问公司计提工资，发放工资扣社保、扣个税的会计分录怎么处理？谢谢
当月份计提工资的分录 借管理费用/生产成本/制造费用等 贷 应付职工 薪酬-工资 计提公司承担社保分录 借 管理费用-社职 贷 应付职工薪酬-社保 次月发工资分录 借应付职工薪酬-工资 贷其他应收款-代扣社保 ....... 银行存款 支付社保 借应付职工薪酬-社保 其他应收款-代扣社保 贷 银行存款
174楼
2023-02-13 11:34:58
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 一默 发表的提问：
公司三月份计提工资135600元，十五号出纳发放工资时，公司要求扣回员工养老保险13500元;医疗保险8500元，公司代员工缴纳的宿舍租赁3000，二十五号公司缴纳员工养老保险38000，元医疗保险16000元，写出会计分录。这个呢？
您好，计提工资时，借：管理费用-工资等科目，135600，贷：应付职工薪酬-工资津贴，135600，发放工资时，借：应付职工薪酬-工资津贴，135600，贷：应付职工薪酬-社保，22000，其他应收款-3000，现金或者银行存款，110600。交纳社保时，借：应付职工薪酬-社保，54000，贷：现金或者银行存款，54000。
175楼
2023-02-13 11:50:59
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汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 学徒 发表的提问：
关于计提工资及养老保险、缴纳养老保险，发放工资的会计分录都是怎么做的呢？
计提单位社保 借 管理费用 贷 应付职工薪酬 -社保 计提个人社保 借 应付职工薪酬-工资 贷 其他应收款-社保。 计提工资 借管理费用-工资 贷应付职工薪酬-工资 发放工资 借 应付职工薪酬-工资 其他应收款-社保 贷 银行存款。缴纳社保 借 应付职工薪酬-社保 其他应收款-社保 贷 银行存款
176楼
2023-02-14 11:26:48
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 学无止境 发表的提问：
老师，计提工资和发放工资的会计分录？工资都是每月发上个月的工资，然后工资从公账上发
你好 计提，借；管理费用等科目 ， 贷；应付职工薪酬—工资 发放，借；应付职工薪酬—工资， 贷；银行存款等科目
177楼
2023-02-14 11:32:58
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ Echo.T 发表的提问：
工工资因为退单需要扣除之前发放的工资因而出现负数计提和发放时怎么做会计分录
退单正常一般以工资额为限进行扣款，你说的负数原因是什么，对员工的罚款吗？
178楼
2023-02-14 11:59:14
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ 大镜框 发表的提问：
计提工资、发放工资、扣缴社保公积金的会计分录怎么写？社保和公积金需要计提吗？
1.计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱） 借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分) 借：管理费用(同上) 贷：应付职工薪酬——社保 工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保时 借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交) 贷：库存现金或者银行存款 3.上交个人所得税时 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
179楼
2023-02-14 12:26:59
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大镜框：回复暖暖老师 有合并分录吗？因为计提和发放工资的时候不是社保、公积金都是一起的吗
2023-02-14 12:56:29
暖暖老师：回复大镜框社保公积金一个分录的
2023-02-14 13:17:19
大镜框：回复暖暖老师 我看有的是记入其他应收款，是什么意思？
2023-02-14 13:43:05
暖暖老师：回复大镜框这俩都有用其他应收款和其他应付款
2023-02-14 14:10:34
大镜框：回复暖暖老师 就是不明白什么时候计入其他应收什么时候记入其他应付
2023-02-14 14:39:24
暖暖老师：回复大镜框各人说个人的道理，这是代付的所以是其他应付款，个人观点
2023-02-14 14:52:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ Merry 发表的提问：
计提本月工资和发放上月工资，要交社保和个税，会计分录怎么做？
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
180楼
2023-02-15 11:27:45
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Merry：回复邹老师 我想问下，个人扣缴的社保，由个人缴纳且个人扣出，为何还计入管理费用呀？不是单位缴纳呀
2023-02-15 11:43:14
邹老师：回复Merry你好，虽然是个人承担，但是这个是从工资扣的，实际是单位负担了 只是从个人工资扣除了而已
2023-02-15 11:56:22
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