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工资的计提和发放的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ Vicky^ 发表的提问：
请问 计提和发放工资 社保的会计分录怎么做？谢谢老师
你好 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
121楼
2023-01-27 12:41:38
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
小规模纳税人，每月15号发放上月的工资，请问计提工资，发放工资和计提工会费都是当月写分录做账吗？
你好！上月做计提的分录，本月做发放的分录
122楼
2023-01-27 13:11:38
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ sunny 发表的提问：
计提、发放工资、缴纳社保的会计分录
1 计提工资，借管理费用制造费用等 贷应付职工薪酬-职工工资 2，计提社保，个人部分不用计提 借管理费用-职工社保 贷应付职工薪酬-职工社保 3，发放工资借应付职工薪酬-职工工资 贷其他应付款或其他应收款-个人社保 贷应交税费-个人所得税 贷银行存款 4，缴纳社保 借应付职工薪酬-职工社保 借其他应付款或其他应收款-个人社保 贷银行存款
123楼
2023-01-27 13:31:56
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sunny：回复徐阿富老师 老师咨询了几次，还是想弄清楚缴纳社保的基数是怎么计算的
2023-01-27 13:58:13
徐阿富老师：回复sunny你好，规范的社保基数是按照上年本人职工平均工资作为缴费基数，但是，现实当中，现在企业都是按照社保规定的最低工资基数来为职工参保的
2023-01-27 14:13:26
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ ailsa 发表的提问：
请问政府会计制度下，计提工资和发放工资分录怎么做
计提工资借：业务活动费用 贷：应付职工薪酬 计提代扣代缴税费和代扣垫付费用时借：应付职工薪酬 -工资 贷：应付职工薪酬——住房公积金 —— 社会保险费 ——其他应交税费-应交个人所得税 ——其他应收款 职业年金也是借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-职业年金 官方答疑老师 使用财政直接支付方式支付职工薪酬和代缴住房公积金、社会保险和个人所得税 借：应付职工薪酬-工资 （地方津贴补贴，住房公积金（单位部分）应付职工薪酬-住房公积金（个人部分）（社会保险费）其他应交税费-应交个人所得税 贷：财政拨款收入。 预算会计根据实际支付借：事业支出或者行政支出 贷：财政拨款预算收入
124楼
2023-01-27 13:56:59
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ailsa：回复龙枫老师 谢谢老师
2023-01-27 14:12:18
龙枫老师：回复ailsa感谢你的提问的啊啊
2023-01-27 14:35:09
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 傅红辉 发表的提问：
发放工资与计提工资会计分录 不会做
具体工资借管理费用等 其他应付～个人社保公积金 贷应付职工薪酬～工资 发放借应付职工薪酬～工资 贷银行存款 其他应付～个人社保公积金
125楼
2023-01-28 11:32:33
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 崽崽 发表的提问：
工资 计提和发放做成一笔 不分开 会计分录怎么写
不管咋发，需要先计提，你看截图
126楼
2023-01-28 11:58:01
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 丫头 发表的提问：
老师，计提和发放工会经费的会计分录？怎么写？
你好 借；管理费用等科目 ， 贷；应付职工薪酬—工会经费 借；应付职工薪酬—工会经费， 贷；银行存款等科目
127楼
2023-01-28 12:20:58
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ kj_TMTLn4lycQK1 发表的提问：
老师，请问，计提和发放社保（公司和个人部分），工资，的会计分录怎么写？
一、计提社保，只计提公司承担的社保费用 借：管理费用——社保费 借：销售费用——社保费 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——社保费 贷：应付职工薪酬——社保费 二、缴纳社保时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款 三、计提工资，按应发工资数据计提 借：管理费用——工资 借：销售费用——工资 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 四、发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或 库存现金）
128楼
2023-01-29 11:13:07
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kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 老师，您好！请问，小型微利企业是怎么划分的？企业所得税有啥优惠政策？
2023-01-29 11:40:54
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1小型微利企业按最新的政策划分是：资产总额小于5000万元，人数小于300人。年利润小于300万元 对于小型微利企业，就是企业所得税的最新政策是：年应纳税所得额小于100万元的，按5%缴纳企业所得税，对于年应纳税所得额大于100万元，小于300万元的部分，按10%缴纳企业所得税
2023-01-29 12:00:17
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 这个增值税申报表，附表填写，那个“其他扣税凭证”7843.12，是什么？这个单位是木材加工行业，是不是加计扣除1%啊？但是用进项税乘以1%不是这个数啊？这个单位进项9%，销项13%，
2023-01-29 12:22:02
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1是的，填写完全正确，就是属于加计扣除1%的数据
2023-01-29 12:35:52
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 怎么算出来的？
2023-01-29 12:51:06
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1这个是生产领用时加计扣除1%
2023-01-29 13:01:49
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 老师可以举个例子吗？详细点，不是所有进项票都加计扣除？
2023-01-29 13:16:58
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1这个就是农副产品深加工时加计扣除1%。如采购时100元的农产品，在采购回时，按9%抵扣进项税，抵扣9元；深加工时，再加计扣除1%，抵扣1元，相当于抵扣了10%，按13%的增值税税率进行销售处理
2023-01-29 13:43:29
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 比如，我进原木100万，只加工了50万，按13%销售出去100万，那我可以抵扣的进项税是9万，销项13万，那我加计扣除金额是多少？
2023-01-29 14:04:47
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 老师，你好！请问木材加工行业的增值税税负率是多少？还有企业所得税的税负率是多少？企业所得税税负率是年（季）企业所得税/年（季）年利润总额，是吗？
2023-01-29 14:27:34
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 不畏将来 发表的提问：
在计算工资时，代扣代缴的个税和社保如何正确做会计分录。计提时，发放时，另不计提，直接分放工作，这三种情况的会计分录怎么做？
您好，给您举例子如下
129楼
2023-01-29 11:31:58
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不畏将来：回复沈家本老师 没看见例子
2023-01-29 11:54:04
沈家本老师：回复不畏将来某单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245. 1计提工资: 借:管理费用 4500+449.4+245=5194.4 贷:应付职工薪酬 5194.4 2发放工资: 借:应付职工薪酬5194.4 贷:其他应付款-个人代扣社保449.4 其他应付款-个人代扣公积金245 银行存款 4500 3计提社保公积金（单位缴纳）: 借:管理费用 245+1333.4=1578.4 贷: 应付职工薪酬 245 应付职工薪酬 1333.4 4支付社保公积金： 借:应付职工应酬1578.4 其他应付款-个人代扣公积金245 其他应付款-代扣个人社保费用449.4 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8
2023-01-29 12:09:49
沈家本老师：回复不畏将来上述一套完整分录是计提发放
2023-01-29 12:34:12
不畏将来：回复沈家本老师 上例是计提与发放工资，那实际缴纳个税和社保怎么做？
2023-01-29 12:59:38
不畏将来：回复沈家本老师 我想问下，代扣代缴的个税和社保只能走其他应付账款的科目吗？那能用其他应收的科目吗？
2023-01-29 13:12:29
沈家本老师：回复不畏将来您好，您问分录还是流程
2023-01-29 13:28:36
不畏将来：回复沈家本老师 分录
2023-01-29 13:57:35
沈家本老师：回复不畏将来实际缴纳个税: 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
2023-01-29 14:15:51
沈家本老师：回复不畏将来实际缴纳社保： 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：银行存款
2023-01-29 14:31:34
沈家本老师：回复不畏将来用应收的科目也可以，属于不计提直接发放工资的方法，比较简单
2023-01-29 14:52:36
沈家本老师：回复不畏将来以下是不计提直接发放工资的完整一套方法：
2023-01-29 15:20:18
沈家本老师：回复不畏将来借：管理费用—工资 贷：银行存款、现金 应交税金—个税 其他应收款—个人社保 借：管理费用-社保（单位部分） 其他应收款-个人社保 应交税金—个税 贷：银行存款
2023-01-29 15:31:34
沈家本老师：回复不畏将来都归纳整理给您了，纯手打，请给五星好评吧O(∩_∩)O
2023-01-29 15:48:56
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
计提工资和发放工资的分录和摘要怎么写？
您好，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
130楼
2023-01-29 11:58:15
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微信用户：回复朴老师 老师，这个工资是由老板用私户转发的。分录和摘要这样写可以吗 发放工资，老板代发 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款—老板
2023-01-29 12:14:40
朴老师：回复微信用户对的 这样就可以的、
2023-01-29 12:24:42
微信用户：回复朴老师 老师，这个需要老板出据类似证明的东西吗
2023-01-29 12:36:22
朴老师：回复微信用户同学你好 这个有委托代发协议 和他的回单
2023-01-29 12:58:21
微信用户：回复朴老师 老师，委托代发协议你那边有模板吗
2023-01-29 13:22:46
朴老师：回复微信用户没有 你百度文库找个
2023-01-29 13:49:53
微信用户：回复朴老师 老师，只弄个代发协议，没有回单可行
2023-01-29 14:14:43
朴老师：回复微信用户不行 这个不太合适哦
2023-01-29 14:25:14
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 行っている 发表的提问：
谁有计提工资和发放工资以及计提社保和发放社保的分录有发我一下哦，谢谢
你好，参考这个
131楼
2023-01-29 12:18:00
全部回复
行っている：回复郭老师 谢谢老师，已经写在本子上了哦
2023-01-29 12:41:54
郭老师：回复行っている你好，不用客气的，满意请五星好评，谢谢
2023-01-29 13:10:48
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ sai 发表的提问：
计提及发放工资会计分录
你好，借管理费用--工资，贷应付职工薪酬，然后支付借应付职工薪酬，贷银行存款
132楼
2023-01-30 12:00:57
全部回复
锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 吴丹妮 发表的提问：
计提和发放工资分录
您好，计提，借：管理费用等-工资 贷： 应付职工薪酬 发放是：借应付职工薪酬 贷：应交税费--应交个税 银行存款
133楼
2023-01-30 12:10:09
全部回复
吴丹妮：回复锋利老师 加上社保呢
2023-01-30 12:38:47
锋利老师：回复吴丹妮1.计提工资 借：管理费用 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：管理费用 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应付款--社保 贷：银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
2023-01-30 13:00:53
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 阿意 发表的提问：
请问根据图片的金额，如何写 计提和发放工资和社保的的会计分录
你好 借：管理费用—工资 贷：应付职工薪酬3500 借：应付职工薪酬 3500 贷：银行存款 3200 其他应付款—个人社保 300 借：其他应付款—个人社保300 管理费用—单位社保 1200 贷：银行存款1500
134楼
2023-01-30 12:17:58
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 冷傲的溪流 发表的提问：
计提工资和发放工资会计分录可以做在一张凭证上吗？
您好 计提工资和发放工资会计分录可以做在一张凭证上 不过不建议这么处理 做两份凭证比较清晰
135楼
2023-01-31 11:35:54
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