小睿：回复maize老师 老师，我不能理解进项税额转出是什么意思， 比如我销项税额9800， 进项税额6720， 做的分录如下，1、借：销项税额，贷：转出未交增值税9800 2、 借：转出未交增值税 6720 贷：进项税额， 转出未交增值税在贷方3080， 3、 借：转出未交增值税3080 贷：未交增值税3080 ， 当月没有认证的发票 借：待认证发票 贷：进项税额 认证的时候的分录怎么做？

小睿：回复maize老师 我能不能不做待认证发票的分录，没有认证我是自己记着，下个月认证完了，我再做转出未交增值税呀，没有认证的就不转出，认证多少转多少可以吗

maize老师：回复小睿这个是不得抵扣这个进项税额转出，你没有不涉及这个， 没有认证做借原材料 待认证进项税额 贷应付账款，认证做借进项税额 贷待认证进项税额 这个还是做下比较好这个，

小睿：回复maize老师 谢谢老师，进项税额抵多了，销项税额比较少， 转出增值税余额在借方705.12，账务处理怎么做

小睿：回复maize老师 谢谢老师，进项税额抵多了，销项税额比较少， 转出未交增值税余额在借方705.12，账务处理怎么做

maize老师：回复小睿你去查，看啥情况，这个，实在不想查，差额是705.12？借未分配利润 贷转出未交增值税 705.12

傻傻兔：回复小君老师 老师，这张发票是才认证的，之前还没做过账的，难道不用进到费用里面去吗？只做税的？

小君老师：回复傻傻兔你好！没做过账可以做进管理费用里面。

傻傻兔：回复小君老师 老师，那像我最开始说的那种做法，可以吗？先按照正常可以抵扣的来做，再做一笔进项税转出到费用里面的那笔，是么？

小君老师：回复傻傻兔你好！先做借：管理费用-XX 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款/库存现金 然后再做：借：应交税费-应交增值税-进项税额 （负数 ）贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

傻傻兔：回复小君老师 老师，既然是不能抵扣的，那为什么不把那部分不能抵扣的税额再还原到管理费用里面去呢？我不太懂，老师您说的第二笔分录，借进项税(负数)，那贷方是进项税转出在借方用正数体现？因为，如果有一个是负数，那另一个得是正数，才会平呀

小君老师：回复傻傻兔你好！本来这张发票你不认证就不会产生进项税额转出这个问题的。但是你已经认证了那只能做转出处理了。因为进项税金这个科目只能在借方，而进项税额转出这个科目只能在贷方。

西红柿炒鸡蛋：回复陈诗晗老师 可以直接不认证吗？不认证的话会形成滞留发票对吗？，实务操作中不是直接可以操作认证但选择不抵扣吗？

陈诗晗老师：回复西红柿炒鸡蛋不认证，会形成滞留票。 你认证了不抵扣，税局系统长期如此会预警

西红柿炒鸡蛋：回复陈诗晗老师 这么说的话对于不能抵扣的发票最好的做法是先认证抵扣，再做进项税转出。

陈诗晗老师：回复西红柿炒鸡蛋是的，标准处理是进转出。

张艺铧：回复马老师 申报

马老师：回复张艺铧在附表二里下半截填写数字 就是转出的

lixiao：回复maize老师 100多的税

lixiao：回复maize老师 还有员工的车票是税率是怎么算的呢，比如公交车，火车票和飞机票这些

maize老师：回复lixiao那可以不认证，你邮箱多少，我发链接你自己去看咋抵扣吧，有计算

lixiao：回复maize老师 837486483谢谢您老师

maize老师：回复lixiao已经发了，你去看下参考下，这个比较全

lixiao：回复maize老师 嗯好的谢谢您汪老师，还有我想问一下，我买进的商品，我是直接以库存商品做好还是在库存商品下面去设置二级科目更好呢

maize老师：回复lixiao要是有多个商品需要分明细科目

lixiao：回复maize老师 有很几个商品，我直接做成一个库存商品不行吗

maize老师：回复lixiao那你需要做Excel表才可以

lixiao：回复maize老师 嗯反正都会做，不是后面要附那个原始凭证吗，出库和入库的时候我们也有出入库单据，也可以分明细把每个单品做成二级科目哈，汪老师，最好我是做成二级科目哈

maize老师：回复lixiao是的，最好是设置二级明细科目

maize老师：回复lixiao是的，最好是设置二级明细科目

lixiao：回复maize老师 好的谢谢汪老师，但我后面还是要配出库单哈，我的出库单入库单是不是必须和我的发票一一对应呢，好像有些对应不了都嘛

maize老师：回复lixiao原则是需要一一对应才可以

lixiao：回复maize老师 好的还有我们聚餐发生的费用做成什么呢

maize老师：回复lixiao这个做福利费就可以

lixiao：回复maize老师 嗯好的谢谢

maize老师：回复lixiao满意请给五星好评，谢谢

honey：回复宸宸老师 进项转出分录怎么写？

宸宸老师：回复honey您好 借：销售费用 贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）

贝壳风铃：回复佟老师 我做的 借:销售费用 应交税费-增值税进项税额 贷:现金

佟老师：回复贝壳风铃借：销售费用 贷：应交税费-增值税进项税额转出

贝壳风铃：回复佟老师 进项税额转出是这月做，还是下月做，如果做要怎么写分录

贝壳风铃：回复佟老师 这月就做吗

佟老师：回复贝壳风铃借：销售费用 贷：应交税费-增值税进项税额转出 这个就是分录啊。进项最好这个月做，如果来不及下月也可以

贝壳风铃：回复佟老师 那做纳税申报表的话，进项税额转出要怎么填

佟老师：回复贝壳风铃进项税额表里有专门进项税额转出栏次，你看i符合哪个就填进去

贝壳风铃：回复佟老师 好的。谢谢老师

贝壳风铃：回复佟老师 老师，这种情况我看网上有的回答是这样做分录: 借:应交税费-增值税进项税额转出 贷:应交税费-增值税进项税额 我想问一下什么情况下做你说的那种分录，什么时候做网上这种分录

佟老师：回复贝壳风铃这个是年底把应交税费的明细科目进行结转

贝壳风铃：回复佟老师 那我现在要不要也进行结转呢。12月也属于年末了

佟老师：回复贝壳风铃可以的，现在结账可以进行结转

贝壳风铃：回复佟老师 那对于这张发票，我要做的完整的会计分录是这样吗？ 首先借:销售费用 100 应交税费-增值税进项税额 16 贷:现金 116 然后在转出 借:销售费用 16 贷:应交税费-增值税进项税额转出 16 最后在结转 借:应交税费-增值税进项税额转出 16 贷:应交税费-增值税进项税额 16 是这样做吗？老师

佟老师：回复贝壳风铃是的，您的处理是正确的

贝壳风铃：回复佟老师 最后结转的这个会计分录对纳税申报表没影响吧，我只要在这月的纳税申报表进项税转出里填16就好了吧

佟老师：回复贝壳风铃你的分录表达就是减少进项税额的，没影响

贝壳风铃：回复佟老师 好的

佟老师：回复贝壳风铃您还有其他问题咨询吗

贝壳风铃：回复佟老师 还有最后一个问题，最后结转的这个分录，是不是只有年末才要做，平时涉及到进项税额转出，只需把进项税额转出做到相应成本或费用科目里就行了？

佟老师：回复贝壳风铃对，最后一笔分录到年末结转，平时不做，只做进项转出

贝壳风铃：回复佟老师 好的，谢谢老师

佟老师：回复贝壳风铃不客气的，祝您学习愉快，希望我的解答满意，谢谢！！

忧心的奇迹：回复小惑老师 后来又把这笔进项税转出了呢

小惑老师：回复忧心的奇迹借：成本费用 贷：应交税费-进项税额

生活需要心态的滋润：回复江老师 招待费属于集体福利，个人消费这栏吗？

江老师：回复生活需要心态的滋润是的，这个就是属于用于个人消费和集体福利的进项税额转出，不能抵扣进项税

雨滴?：回复晓宇老师 申报表怎么填

晓宇老师：回复雨滴?在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期（即当月所认证）进项税额中需要转出的部分即可。

哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈：回复立红老师 可以不抵扣直接入账吗？

立红老师：回复哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈同学你好，是可以的；