首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
补交汇算清缴所得税会计分录
分享
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 闪耀 发表的提问：
老师你好，我单位是合伙人律师事务所，缴纳生产经营所得税，汇算清缴2019年生产经营所得税有退税和补交税发生，请问补交税的会计分录，退税的会计分录，谢谢！
你好，同学。 借 所得税费用 贷 应交税费 退税相反分录
151楼
2023-02-01 11:31:12
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 纯静如风 发表的提问：
老师，企业所得税年度汇算清缴后补税款，请问补得税款怎么做会计分录？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
152楼
2023-02-01 12:00:43
全部回复
纯静如风：回复张艳老师 老师，那补交的所得税是直接从去年的未分配利润里扣了款，今年季度再报预缴的企业所得税里就不能体现出来了是吗？利润表里的减：所得税费用也是指的今年预交的所得税费用，和这个汇算清缴补交款没有关系，我这样理解对吗？
2023-02-01 12:18:14
张艳老师：回复纯静如风那补交的所得税是直接从去年的未分配利润里扣了款，今年季度再报预缴的企业所得税里就不能体现出来了是吗？--是的，不体现出来的。 利润表里的减：所得税费用也是指的今年预交的所得税费用，和这个汇算清缴补交款没有关系，我这样理解对吗？---是的，是这样理解的。
2023-02-01 12:40:02
纯静如风：回复张艳老师 执行的小企业会计准则，没有以前年度损益调整，怎么做会计分录合适？
2023-02-01 13:03:19
张艳老师：回复纯静如风直接使用利润分配--未分配利润科目，不通过以前年度损益调整科目了。
2023-02-01 13:26:43
纯静如风：回复张艳老师 谢谢老师
2023-02-01 13:50:29
张艳老师：回复纯静如风您客气了，祝您学习愉快，工作顺利
2023-02-01 14:09:21
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业所得税年终汇算清缴多退少补的会计分录怎么做
多了，退回，计入其他应收款 少了补交通过应交税费缴纳
153楼
2023-02-01 12:23:59
全部回复
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 沉浮 发表的提问：
请问汇算清缴不要交所得税，怎么做会计分录
1.按月或按季计算应预缴所得税额： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　2. 缴纳季度所得税时： 　　借：应交税金--应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　4.缴纳年度汇算清应缴税款 　　借：应交税金--应交企业所得 　　贷：银行存款 　　5.重新分配利润 　　借： 利润分配-未分配利润 　　贷：以前年度损益调整 　　6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　贷：以前年度损益调整 　　7.重新分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配-未分配利润 　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 　　借：银行存款 　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 　　借：所得税 　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　10.免税企业也要做分录： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交所得税 　　借：应交税金--应交所得税 　　贷：资本公积 　　借：本年
154楼
2023-02-02 11:19:05
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
老师你好！请问一下补交汇算清缴上年度企业所得税怎样做会计分录？谢谢！
你好，补交汇算清缴上年度企业所得税 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
155楼
2023-02-02 11:30:43
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
小企业会计准则汇算清缴所得税，补缴的那部分该怎么做分录啊
你好 借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
156楼
2023-02-02 11:46:08
全部回复
也許、啲也許：回复邹老师 可是这样的话，利润表和资产负债表未分配利润科目勾稽关系不对
2023-02-02 12:09:47
也許、啲也許：回复邹老师 该怎么处理呢
2023-02-02 12:36:53
邹老师：回复也許、啲也許你好，符合这个勾稽关系就可以了 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
2023-02-02 12:47:21
也許、啲也許：回复邹老师 可是小企业会计准则没有以前年度损益调整啊？
2023-02-02 13:03:57
邹老师：回复也許、啲也許你好，没有以前年度损益调整，就按0填写这个公式，把所得税调整金额计入分配的利润这个地方，就符合勾稽关系了
2023-02-02 13:15:54
也許、啲也許：回复邹老师 也没有分配的利润
2023-02-02 13:41:30
邹老师：回复也許、啲也許你好，是没有分配利润，但是因为涉及到以前年度损益调整，所以需要把这个调整事项计入这个等式，资产负债表与利润表才能够符合勾稽关系的 不计入就始终不符合的
2023-02-02 14:00:18
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 烟花懿冷 发表的提问：
老师，请问18年所得税汇算清缴纳税调增后，补交所得税，19年申报完扣税后怎样做会计分录？
借以前年度损益调整 贷应交税费 -所得税 借应交税费-所得税 贷银行存款
157楼
2023-02-02 12:07:55
全部回复
烟花懿冷：回复吴少琴老师 老师还需要做其他分录吗？完整分录是怎样呢？
2023-02-02 12:34:20
吴少琴老师：回复烟花懿冷借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整
2023-02-02 12:47:11
烟花懿冷：回复吴少琴老师 老师，18年还提取了法定盈余公积，也需要调整吧？怎样分录呢
2023-02-02 13:08:14
吴少琴老师：回复烟花懿冷可以不调整，直接本年少计提就可以
2023-02-02 13:27:44
烟花懿冷：回复吴少琴老师 老师，如果调整，怎样做分录？
2023-02-02 13:49:38
吴少琴老师：回复烟花懿冷借盈余公积 贷利润分配-未分配利润
2023-02-02 14:05:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 不吃螺蛳粉 发表的提问：
汇算清缴补提所得税的分录
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 补计提做这个分录
158楼
2023-02-02 12:20:59
全部回复
不吃螺蛳粉：回复邹老师 然后是结转到利润分配还是本年利润
2023-02-02 12:34:00
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，结转到利润分配——未分配利润
2023-02-02 12:57:57
不吃螺蛳粉：回复邹老师 我上任会计是结转到本年利润，有什么影响吗
2023-02-02 13:16:59
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，这样是不对的，属于科目运用错误
2023-02-02 13:42:04
不吃螺蛳粉：回复邹老师 前任会计有好多这种状况我又不敢乱改
2023-02-02 13:54:43
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，你需要把本年利润调整到利润分配——未分配利润的
2023-02-02 14:10:27
不吃螺蛳粉：回复邹老师 老师一个商贸企业一年的分录大概都有什么
2023-02-02 14:35:52
不吃螺蛳粉：回复邹老师 你们那有这种总结吗，我看看
2023-02-02 15:00:45
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，比如购进商品，销售货物，发生费用，计提税金，折旧，工资，结转成本，结转损益，收付款等
2023-02-02 15:26:21
不吃螺蛳粉：回复邹老师 什么税金需要计提
2023-02-02 15:39:47
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，比如附加税，企业所得税，个人所得税
2023-02-02 16:08:57
不吃螺蛳粉：回复邹老师 公司没提取过盈余公积，这样有风险吗
2023-02-02 16:22:53
不吃螺蛳粉：回复邹老师 就比如说公司好几年都是把个人的个所税和社保也算进费用了，但是汇算清缴从来没调增过，即使知道这样不对，也不敢动，万一就今年调增怕有啥风险
2023-02-02 16:38:21
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，有实现净利润而且弥补之前了亏损还有净利润，按规定是需要计提盈余公积的
2023-02-02 17:04:10
不吃螺蛳粉：回复邹老师 老师你回答一下我那一大段
2023-02-02 17:24:32
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，个人所得税，社保计提本来就可能是计入费用的，这个没问题啊
2023-02-02 17:51:41
不吃螺蛳粉：回复邹老师 老师这是做的分录，你分析分析
2023-02-02 18:08:36
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，有什么疑问？ 其实就算是个人负担部分，也是从公司应付的工资里面扣除，所以这个是可以计入费用抵扣企业所得税，不需要调整的
2023-02-02 18:24:46
不吃螺蛳粉：回复邹老师 好吧，明白了，有的人说个人负担的社保和个税不能抵扣企业所得税
2023-02-02 18:42:16
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，其实个人负担不是个人另外出钱缴纳，而是从公司负担的工资里面扣除了，这个是可以抵扣企业所得税的
2023-02-02 18:56:55
不吃螺蛳粉：回复邹老师 好的谢谢老师
2023-02-02 19:07:54
邹老师：回复不吃螺蛳粉不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-02 19:35:37
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 有有 发表的提问：
请问老师，汇算清缴补缴的60元企业所得税如何编制会计分录
您好，您这金额小，可以直接计入当期损益，否则正确做法是，借：以前年度损益调整60贷：应交税费-应交企业所得税，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
159楼
2023-02-05 13:16:00
全部回复
有有：回复小林老师 老师，是直接做一笔借：以前年度损益调整60，贷：银行存款60，还需要结转到利润分配-未分配利润吗
2023-02-05 13:41:49
有有：回复小林老师 老师，我单位的会计准则是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，是不是借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款，借利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税
2023-02-05 13:57:44
小林老师：回复有有您好，是的您的理解非常正确。
2023-02-05 14:11:55
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 彪壮的睫毛膏 发表的提问：
老师，汇算清缴补交的企业所得税分录怎么做呢
你好，借以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税借应交税费-应交企业所得税贷银行存款借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整
160楼
2023-02-05 13:34:05
全部回复
彪壮的睫毛膏：回复汪晨老师 老师，未分配利润在借方表示什么呢
2023-02-05 13:48:54
汪晨老师：回复彪壮的睫毛膏你好，减少当年的利润的。
2023-02-05 14:18:17
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
小企业会计准则，企业所得税汇算清缴后招待费调增，补交税款200，分录怎么做
你好！ 1.计提 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
161楼
2023-02-05 13:45:05
全部回复
蒋飞老师：回复春暖花开2.交税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
2023-02-05 14:08:56
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，计提时，借，所得税费用，贷，应交税费-应交企业所得税，缴纳时，借，应交税费-应交企业所得税，贷，银存，借，本年利润，贷，所得税费用，不是这样吗
2023-02-05 14:36:34
蒋飞老师：回复春暖花开交纳的是“去年”的所得税，需要记入利润分配-未分配利润科目了
2023-02-05 14:48:07
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，缴纳税款后，当期资产负债表中未分配利润期末数和期初数据不用变吧
2023-02-05 15:05:09
春暖花开：回复蒋飞老师 当期未分配利润期初数据做账后减少了，但财务报表上期初数据还是年初未补交税款时的数据，期末数减去期初数据不等于利润表中的利润总额了，差额还是这个补交的税款，这个未分配利润需要调整吗
2023-02-05 15:28:23
蒋飞老师：回复春暖花开你好！ 期末数字会变化的
2023-02-05 15:43:22
春暖花开：回复蒋飞老师 不明白汇缴调增后，补交税款后，未分配利润减少，是否需要调整财务报表，麻烦老师给讲讲
2023-02-05 15:59:33
蒋飞老师：回复春暖花开不用调整以前的会计报表的
2023-02-05 16:26:44
春暖花开：回复蒋飞老师 那5月汇缴调增补交税款了，5月的未分配利润期初数据不变，期末数据也不会变呀，做的分录应交税费抵消，只有未分配利润发生变化，银行存款减少，明细账未分配利润减少了，财务报表中未分配利润期初数据和账上不一致呀
2023-02-05 16:47:11
春暖花开：回复蒋飞老师
2023-02-05 16:59:11
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，我弄不明白，您给讲讲，谢谢啦
2023-02-05 17:16:44
蒋飞老师：回复春暖花开财务报表期初数是上年末的数字
2023-02-05 17:34:20
蒋飞老师：回复春暖花开你账上查的是几月到几月的数字呢？
2023-02-05 17:53:15
春暖花开：回复蒋飞老师 第一个图片，未分配利润明细账，公司2018年10月成立，查的是从2018年10月到现在的未分配利润的数
2023-02-05 18:16:58
蒋飞老师：回复春暖花开时间要一致才可以的。
2023-02-05 18:42:04
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，我就想知道5月资产负债表年初数需要变吗
2023-02-05 19:05:39
春暖花开：回复蒋飞老师 汇缴调增后缴税是不是只是申报表里变，资产负债表中的年初数和未分配利润数不体现调增补交的税款，是吗
2023-02-05 19:30:22
蒋飞老师：回复春暖花开你好！ 是的。
2023-02-05 19:53:11
丁天浩老师
职称：注册会计师,中级会计师,审计师
4.82
解题: 0.02w
引用 @ 殷勤的黑猫 发表的提问：
小企业会计准则汇算清缴补缴所得税后，需要调整财务报表吗？分录是借利润分配未分配利润贷应交税费应交所得税
您好，不需要调整年初会计报表，补交所得税做分录借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税
162楼
2023-02-05 14:12:00
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 雷小蜗 发表的提问：
老师，请问汇算清缴后补缴去年企业所得税的会计分录怎么做？
借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
163楼
2023-02-06 11:41:45
全部回复
雷小蜗：回复玲老师 能直接就写：借：未分配利润，贷：应交所得税；借：应交所得税，贷：银行存款吗？也就是说不写以前年度损益
2023-02-06 12:05:56
玲老师：回复雷小蜗你好， 是的 可以这样写的
2023-02-06 12:17:11
雷小蜗：回复玲老师 谢谢老师
2023-02-06 12:28:06
玲老师：回复雷小蜗不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-02-06 12:56:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ ℃ 发表的提问：
现在5月 企业汇算清缴 补缴的企业所得税会计分录怎么写呢
你好，企业汇算清缴 ，补缴的企业所得税 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
164楼
2023-02-06 11:51:27
全部回复
℃：回复邹老师 补提去年企业所得税 借 利润分配-未分配利润 贷 应交税费-企业所得税 缴纳企业所得税 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款 这一笔分录对吗
2023-02-06 12:13:53
邹老师：回复℃你好，你单位是没有  以前年度损益调整  这个科目吗 
2023-02-06 12:40:16
℃：回复邹老师 是的 没有这一笔科目
2023-02-06 12:56:27
邹老师：回复℃你好，那就是这样处理的 借：利润分配—未分配利润  ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
2023-02-06 13:25:40
℃：回复邹老师 我是半途接手这家公司 上一位会计做的企业所得税直接影响到了21年的企业所得税 做的分录是计提所得税 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 缴纳时 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款 现在我怎么把这一笔分录调出去呢
2023-02-06 13:39:38
邹老师：回复℃根据你的描述，在你提供分录的基础上，调整分录是 借：利润分配—未分配利润  ，贷：所得税费用
2023-02-06 14:04:45
℃：回复邹老师 那摘要是写调整去年企业所得税分录 还是补提去年企业所得税呢
2023-02-06 14:27:40
邹老师：回复℃你好，摘要如何写没有统一规定，能简明扼要描述业务发生情况就是了 比如：调整某某月份第多少号凭证
2023-02-06 14:56:45
℃：回复邹老师 好的 谢谢老师
2023-02-06 15:15:27
邹老师：回复℃不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-02-06 15:33:05
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 杰 发表的提问：
汇算清缴补缴所得税，怎么做分录？
借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
165楼
2023-02-06 12:17:59
全部回复
杰：回复玲老师 我们公司属于物流公司，营业范围是仓储和运输业务，我们可以收到个人代开的运输发票么？
2023-02-06 12:40:19
玲老师：回复杰你好， 这个不一定 按实际
2023-02-06 13:02:02
杰：回复玲老师 就是我们收到这个业务的发票，合理吗？对于租赁的司机车辆，这块他们属于收到劳务费吧？
2023-02-06 13:25:17
玲老师：回复杰真实业务就可以 ？对于租赁的司机车辆，这块他们属于收到劳务费吧？ 是不是单位职工的就是劳务
2023-02-06 13:54:05
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料