伊：回复邹老师 分录做过以后，当月的资产负债表上面的未分配利润期末余额不等于资产负债表未分配利润年初余额 利润表的本年累计，差了以前年度损益调整的金额，是什么原因呢？

邹老师：回复伊会有这个差额的

伊：回复邹老师 有差额是正确的是吗？现在不存在上面的恒等式的关系了是吗？

邹老师：回复伊是的

原子：回复庄老师 如果不是年末汇算清缴，而是第二年补提和缴纳上年的企业所得税呢，分别怎么处理呢？

庄老师：回复原子你好，是一样的分录，

原子：回复庄老师 不用所得税费用科目吗？

庄老师：回复原子你好，跨年了不用所得税费用

原子：回复庄老师 谢谢老师的解答

庄老师：回复原子应该的，给个五星好评

.持之以恆`：回复bamboo老师 老师所得税费用啥时候用的，不涉及这个科目吗？

bamboo老师：回复.持之以恆`所得税费用是当年计提当年所得税的时候用的

默：回复郭老师 老师，后面需要附单据吗？

默：回复郭老师 后面的金额都是缴纳的税款是吗？

郭老师：回复默你好，银行回单就可以的。

默：回复郭老师 老师 必须的做三笔吗？借：利润分配 贷：以前年度损益调整会不会月末结转时系统自动结转呢？

郭老师：回复默是的 必须做三笔， 不会。

1990韩：回复森林老师 那今年的缴纳的企业所得税 是不是就体现不出来这部分抵扣的金额了

森林老师：回复1990韩那你就先做一个红冲分录体现一下也可以 借所得税 负数 贷应交税费-所得税- 负数，然后再去做你正常的分录 借所得税 贷应交税费-所得税 贷应交和部费-所得税 贷银行存款

梦梦：回复李爱文老师 比如年末，提的所得税是50万， 借：本年利润 50 贷：所得税费用 50 借：所得税费用 50 贷：应交税费——应交企业所得税 50 反映在资产负债表上是应交税费50万，利润表上所得税费用50万，年初缴纳了所得税 借：应交税费——应交企业所得税 50 贷：银行存款 50 此时应交税费——应交企业所得税科目平了，但是补缴的时候， 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 反映在资产负债表上应交税费——应交企业所得税不就有个借方余额了吗？

李爱文老师：回复梦梦补交企业所得税时，再按下面的分录重新做一遍（金额是补交金额） 一、 1、借：本年利润 贷：所得税费用 2、借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 二、补缴 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款

梦梦：回复李爱文老师 比如2017年补缴的是2016年的所得税，按照这个分录做，不就冲减了2017年的所得税了吗？

李爱文老师：回复梦梦按理论知识应该是通过”以前年度损益调整“科目进行处理。但在实际工作中行不通，你看税务报表中就没有出现”以前年度损益调整“的科目，无法填数据

梦梦：回复李爱文老师 这样就会增加当期所得税费用，和利润的所得税费用就不匹配了呀

李爱文老师：回复梦梦的确是增加了2017年的所得税费用。人是活的，你可以将这个因素剔除掉再计算2017年的数据

LFF：回复月月老师 没有找到这个科目，要怎么增加