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土地使用权相关税费会计处理
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bamboo老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 发表的提问:
公司去年购买一块土地1500平方的使用权,但一直没出租或自用,请问今年要交土地使用税吗?
您好 公司去年购买一块土地1500平方的使用权,一直没出租或自用,今年要交土地使用税
226楼
2023-02-28 10:16:13
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云:回复bamboo老师 上月开左张销项负数发票的,请问老师,今月报税是按之前正常申报?还是要在申报表上另注明上月所开的负数发票额?
2023-02-28 10:33:47
bamboo老师:回复请问实际销售额是正数还是负数
2023-02-28 10:59:34
云:回复bamboo老师 上月总体销售额是正数
2023-02-28 11:28:01
bamboo老师:回复那按照开票系统发票发票汇总表的实际销售额跟销项税额填写就好了
2023-02-28 11:49:55
云:回复bamboo老师 如果实际销售额是负数,该怎样申报?
2023-02-28 12:07:58
bamboo老师:回复如果实际销售额是负数 按照负数填写申报表啊 可能实际销售额是负数 系统比对不能通过 要去税务大厅柜面填表申报
2023-02-28 12:32:00
云:回复bamboo老师 好,谢谢老师。另外请问下,如果我当月6日已纳税申报,未缴纳税费(一般13日左右交费),税盘7日清卡已开发票,但10日要更改申报资料,这对税盘的已开票有影响吗?
2023-02-28 12:46:52
bamboo老师:回复这个没有影响的 不影响已开票
2023-02-28 12:58:50
朴老师
职称:会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问:
老师,土地转让合同签的是6月3日前交付,实际付款是在4月26日,土地使用权证在4月28日取得,那么土地使用税是不是从5月开始缴纳
同学你好 对的 次月开始交
227楼
2023-02-28 10:42:12
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暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ 呆萌的背包 发表的提问:
取得土地出让金100万,契税3万,其他相关费用2万,无形资产-土地使用权账户105万,那么摊销时是按照100除以摊销月数还是用105万除摊销月数
你好,是按照105除摊销月数
228楼
2023-02-28 10:59:07
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 抒彤 发表的提问:
以土地使用权入股,土地使用权全是转移了吗
你好,是需要办理转移手续的
229楼
2023-02-28 11:12:24
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maize老师
职称:初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 辛勤的向日葵 发表的提问:
房开企业,缴纳土地使用税需要计提吗?还是缴纳时直接计入管理费用-土地使用税
这个做借税金及附加贷应交税费,借应交税费 贷银行
230楼
2023-02-28 11:35:59
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陈诗晗老师
职称:注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问:
我们单位用土地置换房屋。属于非货币性交易!先把士地使用权转让!对方在土地上建房!土地増值!请问是否应在房产证办下来进行账务处理?还是在建房过程中进行账务处理?什么时候确认土地使用权的资产处置损益?
就是说你在会计处理时,这个置换行为实际发生的时候就做处理,不用必须等到房产证下来。
231楼
2023-03-01 10:48:47
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陈诗晗老师:回复陪你考证的初级班主任再见过程当中正常案例发生的业务处理就行哟。
2023-03-01 11:14:45
陈诗晗老师:回复陪你考证的初级班主任你置换的时候,公允价值和账面价值的差额就放到资产处置损益。
2023-03-01 11:25:16
朴老师
职称:会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 许是半颗糖 发表的提问:
在建设期的土地使用税一定要放在在建工程吗?有相关文件或者资料明确了这个处理方式
在建设期土地使用税计入在建工程,完工时一并转固
232楼
2023-03-01 11:05:58
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朴老师:回复许是半颗糖自行建造的固定资产:由建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。包括工程物资成本、人工成本、缴纳的相关税费、应予以资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。所以筹建期间的固定资产应记入在建工程。等完成后发生的土地使用税记入管理费用。   土地使用税,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收,因此也称城镇土地使用税。
2023-03-01 11:23:21
许是半颗糖:回复朴老师 有相关支撑性依据嘛?我需要跟别人摆事实讲道理
2023-03-01 11:45:38
许是半颗糖:回复朴老师 涉及金额重大,必须要有理有据
2023-03-01 12:11:14
朴老师:回复许是半颗糖在建工程所占用土地在实体建造期间的摊销计入在建工程成本。因为项目所占土地使用权在建设期间的摊销属于固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要、合理的支出。 土地使用税计入当期损益,不予以资本化。因为:(1)土地使用税支出本身不改变工程的状态;(2)如果企业不缴纳土地使用税,税务机关只能根据《征管法》的相关规定就这部分应交未交的税款给予行政处罚(最多是对单位和责任人的刑事处罚),但无权采取责令停工、不予竣工验收等方式使工程项目不能达到预定可使用状态。所以土地使用税不属于“固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要、合理的支出”。 基本建设财务管理规定第十九条关于待摊投资支出核算的内容,其中包括土地使用税
2023-03-01 12:34:12
郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 40.64w
引用 @ 英子 发表的提问:
老师您好,我想问下,去年土地使用税账务处理出现错误,今年调整的会计分录怎么做呢?
你好 之前怎么做的
233楼
2023-03-01 11:26:30
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罗老师
职称:中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 蓝天 发表的提问:
老板向村里租了集体产权的房子,老板需要交土地使用税吗?如果要交,要怎么交?
主要看这个村是否在城镇,在城镇的才需要交纳城镇土地使用税
234楼
2023-03-01 11:35:59
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蓝天:回复罗老师 在城镇,那是承租人交还是出租人交?
2023-03-01 12:06:22
罗老师:回复蓝天出租房交纳城镇土地使用税
2023-03-01 12:16:52
陈诗晗老师
职称:注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 然滢 发表的提问:
请问企业租用村里的土地,需要交土地使用税吗?不是镇上的,就是村里的,土地使用税的征税范围里说不包括农村,是不是不用交呀?如果不是租用的,是有土地使用权的,需要交吗?
不需要的,对于农村的土地是不用交纳土地使用税哦。
235楼
2023-03-02 10:46:22
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然滢:回复陈诗晗老师 你看看★那一点
2023-03-02 11:03:42
陈诗晗老师:回复然滢不影响你看一下土地使用税的征收范围,里面明确表示了农村的土地不征收
2023-03-02 11:30:47
然滢:回复陈诗晗老师 我们公司居然一直在交……我不知道到底怎么回事
2023-03-02 11:58:25
陈诗晗老师:回复然滢公司一直在缴纳这个土地使用水税,你确定你这个是农村的土地吗?
2023-03-02 12:15:16
然滢:回复陈诗晗老师 真的就是在村上,地址和厂房是村上,离镇上有两公里的距离吧,难道说这个是属于镇?可是每次有什么通知都是村委会发给我们
2023-03-02 12:43:57
陈诗晗老师:回复然滢你看一下你这个土地的产权证书上登记的是农村的,还是属于这个城市的土地。如果说是农村的话,你是不用交的,因为这个土地增值税里面的范围就明确表述了这个农村的不交。
2023-03-02 12:59:36
然滢:回复陈诗晗老师 请帮我看看
2023-03-02 13:22:31
然滢:回复陈诗晗老师 奥,好的
2023-03-02 13:52:19
陈诗晗老师:回复然滢那你这里的申报表应该是不属于农村的土地。
2023-03-02 14:04:18
然滢:回复陈诗晗老师 那个单价的档位是属于城镇是吧?
2023-03-02 14:26:46
陈诗晗老师:回复然滢这个土地使用税是根据使用面积乘以你的税率来交的,你这个样子,我看不出你这个是属于哪里。
2023-03-02 14:40:25
然滢:回复陈诗晗老师 那老师是怎么判断出这个土地不是属于农村的呢
2023-03-02 14:55:56
陈诗晗老师:回复然滢这个看土地所在的地方来进行确认。
2023-03-02 15:16:34
陈诗晗老师:回复然滢就是你当地话给这个土地,当时会有一个划分的一个文件。
2023-03-02 15:38:37
然滢:回复陈诗晗老师 好的谢谢
2023-03-02 16:05:15
陈诗晗老师:回复然滢不客气,祝你工作愉快。
2023-03-02 16:33:11
徐阿富老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 感动的网络 发表的提问:
城镇土地使用税应该计入管理费用吧。
你好,计入税金及附加科目
236楼
2023-03-02 10:51:33
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辜老师
职称:注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ North harbor ???? 发表的提问:
老师,开办期缴纳的城镇土地使用税和滞纳金应记入什么科目?属于土地成本还是管理费用?
城镇土地使用税是计入税金及附加的,滞纳金计入营业外支出
237楼
2023-03-02 11:09:51
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North harbor ????:回复辜老师 老师,那2016年公司有一笔城镇土地使用税当时记在长期待摊费用-开办费里,请问应该怎么调整
2023-03-02 11:39:30
辜老师:回复North harbor ????你已经计入了长期待摊费用-开办费,你现在进行摊销就可以了
2023-03-02 11:56:03
North harbor ????:回复辜老师 老师,那是不是往年的(2017-2018年)城镇土地使用税已经计入长期待摊费用-开办费的就不需要调整了,等到开办期结束进行摊销呢?那2019年发生的城镇土地使用税是不是就计入税金及附加了呢
2023-03-02 12:06:34
辜老师:回复North harbor ????是的,你的理解是对的
2023-03-02 12:35:08
North harbor ????:回复辜老师 老师,那我们公司在19年补交的2007-2009年的城镇土地使用税怎么做会计处理,公司仍在开办期。
2023-03-02 13:05:02
辜老师:回复North harbor ????仍然在开办期的话,都可以计入长期待摊费用的
2023-03-02 13:33:46
North harbor ????:回复辜老师 好的谢谢老师
2023-03-02 13:49:19
辜老师:回复North harbor ????好的,客气,帮到你就好
2023-03-02 14:02:18
冉老师
职称:注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 5fsshz 发表的提问:
请问城镇土地使用税计提时应该作为管理费用吗?
您好,记入税金及附加科目。
238楼
2023-03-02 11:32:59
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李爱文老师
职称:会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 小耳朵 发表的提问:
如果房地产开发公司接到的工程,拿不到土地使用权证,但是通过人防办的关系,可以管理和租赁,这样的会计处理,工程完成以后,计入固定资产?无形资产?
属于无形资产,取得土地使用权(只是管理和租赁土地),没有产权
239楼
2023-03-05 12:23:09
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陈诗晗老师
职称:注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 柳絮 发表的提问:
老师,房地产开发企业是一般纳税人,老项目,按简易办法征收增值税。现在转让土地使用权,发票咋开,会计如何处理
你开发票的话,正常是按照这个销售不动产之前开具纸质的税率,选择5%。
240楼
2023-03-05 12:51:26
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