高欣欣：回复邹老师 那和银行就不平了吧 我们金额5000 银行扣4500 借方在做500？

邹老师：回复高欣欣你好，你按4500做上面扣税的分录

高欣欣：回复邹老师 那我和公司自己扣的就不平了

邹老师：回复高欣欣你好，说明你多计提了，你需要按4500计提，而不是5000

高冷的萝莉：回复辜老师 就是销项大于进项了，要不交的税额

辜老师：回复高冷的萝莉这个是要增值税的，借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 实际缴纳时，借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

Paranoid. 偏执：回复邹老师 小规模纳税人也可以减免吗？

邹老师：回复Paranoid. 偏执你好，是的，也是可以全额减免的

Paranoid. 偏执：回复邹老师 我们是小规模纳税人，这个季度销售额只有10000，免交增值税，按照这个做下来，应交税费成负值了合理吗？

邹老师：回复Paranoid. 偏执你好，在没有应纳税额的时候，是无法减免的 在本身产生了应纳税额的情况下才可以减免税控盘维护费金额的

Paranoid. 偏执：回复邹老师 可以在下一个季度进行减免吗？

邹老师：回复Paranoid. 偏执你好，在取得发票之日起12个月之内都是可以减免的

Paranoid. 偏执：回复邹老师 好的，谢谢老师！！！

邹老师：回复Paranoid. 偏执不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

行～：回复邹老师 为什么是营业外收入呢？我以为是专项基金？

邹老师：回复行～因为是补助，先计入专项应付款，后面随着固定资产的折旧，把专项应付款转为营业外收入核算的。

行～：回复邹老师 1、收到冷库建设补助款时： 借：银行存款 315000 贷：专项应付款 315000 付款时： 借： 在建工程 315000 贷：银行存款 315000 同时： 借：专项应付款 315000 贷：营业外收入 315000 2、收到永久性蔬菜基地建设项目补助资金时： 借：银行存款 500000 贷：专项应付款 500000 预付种子款时： 借：预付账款——****公司 500000 贷：银行存款 500000 同时： 借：专项应付款 500000 贷：营业外入 500000 收到发票种子入库时： 借：原材料 270000 贷：预付账款 270000 以上是2016年12月份发生的业务，23万元的发票是2017年1月份收到的，所以就在资产负债表挂账可以吗？

邹老师：回复行～可以的，是对的

ミミ：回复宋生老师 嗯呢 知道了 谢谢老师

宋生老师：回复ミミ你好！不客气的。

lingial：回复张艳老师 增值税减免税款在借方也是是直接减吗

张艳老师：回复lingial是的，减免税款在借方，表示减少。

lingial：回复张艳老师 谢谢老师

lingial：回复张艳老师 购税控盘时，借：管理费用贷：库存现金<br>需要交增值税825.24，现用480抵扣，剩余345.24用银行交了请问怎么做会计分录

张艳老师：回复lingial您要把本期进项税额和销项税额的数字告诉老师一下，或我给您一个整体分录，您对应科目填进数字就可以了 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（减免税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款

lingial：回复张艳老师 老师我们是小规模的

张艳老师：回复lingial这样的话 借：应交税费--应交增值税 345.24 贷：银行存款 345.24 全额抵减增值税的480在借方，本期确认的增值税825.24在贷方，正负相抵后，就剩下贷方的345.24了

lingial：回复张艳老师 需交销项税额825.24,其中480元减免税做了抵扣，剩余345.24用银行存款交的

张艳老师：回复lingial是的，是这样理解的。

lingial：回复张艳老师 借：应交税费--应交增值税825.24<br>应交税费--应交增值税(减免税）480<br>贷：银行存款345.24

lingial：回复张艳老师 可以像上面那样写分录吗

张艳老师：回复lingial不是这样写的 您全额抵减增值税时，会有这个分录 借：应交税费——应交增值税 480 贷：管理费用 480 您平时确认收入时，会有贷方的应交税费——应交增值税 825.24 这样应交税费——应交增值税科目的余额就是825.24-480=325.24 您缴纳增值税时，直接做 借：应交税费--应交增值税 345.24 贷：银行存款 345.24