1、“已交税金”专栏，平时核算只允许借方出现数据。“已交税金”专栏记录企业本月预缴本月增值税额（该科目原来是预留给出口企业按4%预交增值税用的，因该法规目前已经取消，所以目前的实务操作中大多数企业该专栏已经不使用）。 2、“转出未交增值税”专栏，平时核算只允许借方出现数据。 “转出未交增值税”专栏记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额。 3、“未交增值税”是应交增值税下的二级明细科目，借方反映本期支付前期的未交税金，贷方反映本期应交而未交的税金。另外年终应交税费-应交增值税下三级明细科目的借方或贷方所有明细余额全部转入至本科目的贷方或借方。期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映应交而未交的增值税。 4、相关会计处理： 1）预交本月应交增值税 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 2）转出本月应交税金 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费-未交增值税 3）次月上交本月增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 4）年终结转应交增值税明细 借：销项税额、 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：进项税额 已交税金 减

采购库存商品 借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；应付账款等科目 销售库存商品 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

这个应该是结转多少增值税，就是交多少增值税，如果多缴，肯定存在财务处理与税务申报不一致的现象。 开票次月红字发票，做你们销售的负数 借：应收账款 负数 贷：主营业务收入 负数 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 负数

借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款