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可抵消亏损所得税会计分录
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 兔子先森 发表的提问：
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出的所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理，请问用会计分录怎么处理这么一段话
以前年度的亏损弥补，是不需要一个单独的会计分录的，只要在本年所得税的计算上，有所体现，就可以了。比如，去年亏损100万元，今年盈利200万元。如果没有亏损的话 借：所得税费用 50 贷：应交税费 50 考虑亏损的话 借：所得税费用 25 贷：应交税费 25 （当然，我这是简化处理，未涉及会计税法差异形成的递延问题等）
256楼
2023-03-08 11:04:22
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兔子先森：回复许老师 所行成了递延呢
2023-03-08 11:44:27
许老师：回复兔子先森比如去年亏损200万元 去年分录 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 今年盈利100万元 今年分录 （将递延转回） 借：所得税费用 25 贷：递延所得税资产 25 如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
2023-03-08 12:12:43
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 玲珑望秋月 发表的提问：
公司年末盈利，和分公司汇总后有可能会亏损，现在要不要提所得税
总公司自己的所得税自己计提 分公司亏损留着分公司以后自己抵扣
257楼
2023-03-08 11:31:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 1624977463 发表的提问：
补了16年的亏损，盈利了10850.19元，所得税分录怎么写
借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税
258楼
2023-03-08 11:47:59
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 开心的灰狼 发表的提问：
司法鉴定中心要求按收人计提的事业发展基金，单位是亏损的，会计分录是什么
借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积——事业发展基金计提比例达业务创收5%
259楼
2023-03-09 10:38:00
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蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ 雨的夏天 发表的提问：
企业所得税弥补亏损表明细表的（合并、分立转入可弥补可亏损额）这一栏怎样填写？
你好，合并是指两个以上公司合并成一个公司，分立是指一个公司分立成两个以上公司。如果没有这种情况填0就行了
260楼
2023-03-09 11:00:53
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雨的夏天：回复蒋老师 老师我财务报表年报报错了怎么办？
2023-03-09 11:33:51
蒋老师：回复雨的夏天如果已经提交了看看能不能网上作废重新申报，如果不能重新申报就去税务局大厅修改
2023-03-09 11:59:33
雨的夏天：回复蒋老师 好的谢谢，老师
2023-03-09 12:29:08
蒋老师：回复雨的夏天不客气，满意请给五星好评，祝工作顺利！天天开心！
2023-03-09 12:49:28
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ liuhui123 发表的提问：
全资子公司发生超-15457239.83）进行权益抵消时怎么编制抵消分录额亏损，母公司对子公司长投：1000000 子公所有者权益（实收资本1000000，未分配利润：
权益抵消就是，借：实收资本 1000000 贷：长投1000000
261楼
2023-03-09 11:16:57
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 凝冰点 发表的提问：
电商企业亏损3年，今年首次盈利，请问怎样弥补亏损，怎样计提和支付企业所得税，就是首年盈利之后，年末整体要怎么做会计分录？
您好，汇算清缴填报即可弥补亏损，看对应年度是否缴纳企业所得税
262楼
2023-03-09 11:36:28
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凝冰点：回复小林老师 那是弥补亏损之后计提企业所得税吗？
2023-03-09 12:04:49
凝冰点：回复小林老师 还是会12月结账就马上计提所得税？然后缴纳？
2023-03-09 12:28:51
小林老师：回复凝冰点您好，先弥补亏损后计算企业所得税
2023-03-09 12:53:44
凝冰点：回复小林老师 就是净利润减去以前年度的亏损之后的金额计提所得税吗？
2023-03-09 13:13:00
凝冰点：回复小林老师 那什么时候缴纳所得税？
2023-03-09 13:33:50
小林老师：回复凝冰点您好，是税法口径应纳税所得额减去可弥补亏损后计算企业所得税，季度或年度纳税申报后确认缴纳企业所得税
2023-03-09 13:50:52
凝冰点：回复小林老师 如果12月有净利润，减去弥补亏损后的金额，计算计提企业所得税，然后明年1月缴纳？
2023-03-09 14:17:34
小林老师：回复凝冰点您好，是的，您的理解非常正确
2023-03-09 14:36:21
凝冰点：回复小林老师 那如果汇算清缴之后多缴税了怎么办？
2023-03-09 15:02:29
小林老师：回复凝冰点您好，那您在预缴款项科目核算
2023-03-09 15:19:24
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师下午好，小规模企业二季度亏损，三季度盈利大于二季度亏损，那三季度的所得税计算时能抵减二季度亏损吗？
您好，三季度的所得税计算时能抵减二季度亏损
263楼
2023-03-09 11:44:59
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安详的小蝴蝶：回复微微老师 是抵减二季度营业利润还是净利润
2023-03-09 11:56:30
微微老师：回复安详的小蝴蝶您好，这个是利润总额的呢
2023-03-09 12:14:04
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 林海华 发表的提问：
所得税弥补亏损表中可弥补亏损所得是填报利润总额、还是净利润
你好,是所得额.如果所得额和利润一致,那么就是利润总额,不是净利润 如果对我的回答还满意，请对我进行五星评价，谢谢。
264楼
2023-03-10 13:20:50
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林海华：回复徐阿富老师 老师：16年年报中本年应补退所得税额-93元，在17年报中未抵扣，18年报能补抵扣填报吗
2023-03-10 13:37:58
徐阿富老师：回复林海华你好，不能抵的，可以去税务局办理退税的。
2023-03-10 14:05:24
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 世界和平i997 发表的提问：
老师，第四季度的企业所得税出现亏损，没有预交金额，还用做分录吗
你好，分录还是要做的，结转的时候借未分配利润，贷本年利润
265楼
2023-03-10 13:40:30
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世界和平i997：回复小洪老师 老师，我们是小规模纳税人，计提的时候是做减免之前的金额，还是做减免之后应该是你要划款的金额
2023-03-10 13:57:42
小洪老师：回复世界和平i997你好，减免之后的金额，才是净利润
2023-03-10 14:24:04
世界和平i997：回复小洪老师 老师，计提分录所得税费用的金额也是减免之后实际划款金额是吧
2023-03-10 14:39:36
小洪老师：回复世界和平i997你好，所得税费用是税法的科目，是按照实际金额计提的
2023-03-10 14:51:56
世界和平i997：回复小洪老师 老师，那计提的时候是借，所得税费用，减免前的金额，缴纳的时候是减免后的金额，减免的这部分金额应该计入哪儿个科目
2023-03-10 15:01:59
小洪老师：回复世界和平i997计入营业外收入科目减免金额
2023-03-10 15:20:07
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 123 发表的提问：
填报所得税季报，一季度亏损二季度盈利，累计亏损，是否需缴纳所得税。
不用纳税的，可以弥补亏损的
266楼
2023-03-10 14:03:00
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123：回复袁老师 谢谢
2023-03-10 14:31:10
袁老师：回复123不客气
2023-03-10 14:55:28
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 默然陌然蓦然 发表的提问：
年底，交易性金融资产浮盈，借，交-公，贷，公允价值变动损益，请问，这笔分录同时是否会有一笔递延所得税的会计分录，应该如果做分录？如果是浮亏，递延所得税分录又该如何做？
您好！如果是浮盈，会导致资产的账面价值高于其计税基础，应当在当期确认递延所得税负债，会计分录：借：所得税费用，贷：递延所得税负债，如果是浮亏，会导致资产的账面价值低于其计税基础，如果之前没有确认递延所得税负债的话，就应当确认递延所得税资产，如果之前确认递延所得税负债，就将之前确认的递延所得税负债转回！
267楼
2023-03-12 13:24:49
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.33w
引用 @ 失眠的啤酒 发表的提问：
弥补上年度亏损，会计分录？
借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润
268楼
2023-03-12 13:38:34
全部回复
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 大意的信封 发表的提问：
（2）该企业20×1年发生亏损50000元，20×2年盈利10000元，20×3年盈利 5 000元，20×4年盈利5 000元，20×5年、20×6年、20×7年各盈利10_000元。请结转各年的盈亏，并计算弥补亏损后应交的所得税以及未分配利润。所得税税率为25%；求该题的会计分录。
你好，2011年未分配利润-50000，2012年-40000，2013年-37000，2014年-32000，2015年-22000，2016年-12000，2017年未分配利润-2000，但是弥补亏损只能享受5年，应纳税所得额10000，所得税10000*0.25=2500，借：所得税费用2500，贷：应交税费2500
269楼
2023-03-12 13:48:00
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
企业亏损，会计上需要计提递延所得税资产吗？连续几年亏损，每年都要计提递延所得税资产 如果每年计提是怎么计算的？
企业亏损，会计上不需要计提递延所得税资产
270楼
2023-03-13 10:10:06
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陪你考证的初级班主任：回复文文老师 可是我们企业有计提
2023-03-13 10:33:37
文文老师：回复陪你考证的初级班主任企业亏损，不需要计提递延所得税资产
2023-03-13 10:57:29
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