陌上花开：回复辜老师 个税已经申报交了。这个月的分录是否需要补计提？

陌上花开：回复辜老师 这个月支付个税的时候：借：应交税费－应交个人所得税　　　贷：银行存款　　　　　支付社保：借：管理费用－社保（单位部分）　　　其他应收款－社保（个人部分）　　　贷　银行存款　　是否正确

辜老师：回复陌上花开是这样账务处理的，没有问题

陌上花开：回复辜老师 上月未计提社保部分，直接这样可以 ？ 那其他应收款这块需要补计提么

辜老师：回复陌上花开其他应收款（个人部分）是发放工资的时候确认出来的，你上个月的工资，这个月发放的话，这个就已经确认出来了，你支付社保：借：管理费用－社保（单位部分）　　　其他应收款－社保（个人部分）　　　贷　银行存款，相当于就吧上个月的社保费用确认出来了

转角七号：回复bamboo老师 小规模建筑公司的备案成本核算方法怎样选

bamboo老师：回复转角七号可以把选项截图看看吗

转角七号：回复bamboo老师 哪有这个图？？

bamboo老师：回复转角七号那您现在是哪里要选择？税务报道的时候要选择

转角七号：回复bamboo老师 要报季报 需要备案成本核算方法

bamboo老师：回复转角七号那您税务备案的时候 选择过的啊 跟税务备案填一样的 选择全月平均法

转角七号：回复bamboo老师 怎样查税务备案

bamboo老师：回复转角七号在电子税务局里面 基础信息

克江老师：回复欣慰的巨人固定资产取得 ①外购的固定资产 A不需安装的 借：固定资产 贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/应付账款/银行存款等 预算会计： 借：行政支出/事业支出/经营支出等 贷：财政拨款预算收入/资金结存

克江老师：回复欣慰的巨人按月计提固定资产折旧时， 财务会计 借：业务活动费用/单位管理费用/经营费用等 贷：固定资产累计折旧

淡然：回复辜老师 借应交税费~应交个人所得税 贷银行存款？

辜老师：回复淡然是的，就这样账务处理

Dan-rrr：回复邹老师 对

邹老师：回复Dan-rrr你好，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税 60

小鱼儿：回复玲老师 如果是当年的前面的月份的呢，是不是备注补计提就好了，按正常计提的会计分录处理？

玲老师：回复小鱼儿摘要小补计提。然后和当年计提的分录一模一样。

爱你 大静静儿：回复张艳老师 摘要应当怎么写

张艳老师：回复爱你 大静静儿调整工资计提

爱你 大静静儿：回复张艳老师 如果凭证有变动，都是用调整字眼。如调整某某

张艳老师：回复爱你 大静静儿可以的

星河老师：回复微信用户1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

微信用户：回复星河老师 计提工资我弄明白了。支付员工工资的时候那个应付职工薪酬—工资的金额是银行实际付给员工的工资加员工个人要承担的部分之和吧，也就是要扣除企业为员工代缴的个人部分对吗？

星河老师：回复微信用户同学，对的，你的理解正确，银行实发的工资是应发工资扣除掉社保之后的。

星河老师：回复微信用户当然也是要扣除掉企业帮员工代缴的部分。

星河老师：回复微信用户因为企业要交给社保局的。

微信用户：回复星河老师 这里有点不明白，既然是企业承担的部分为什么还要扣员工的呢？

星河老师：回复微信用户同学你好，企业承担的部分是进入到管理费用销售费用和生产成本当中的。

星河老师：回复微信用户个人承担的部分要从应发工资里面扣除。

末：回复郭老师 以前多提了

郭老师：回复末19年汇算清缴，你调增了吗？

末：回复郭老师 没有调整

郭老师：回复末借管理费用负数借应付职工薪酬

末：回复郭老师 不用做到以前年度所以调整里边吗

郭老师：回复末你19年没有调增，不能用以前年度损益调整 要用管理费用 抵扣20年的

末：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复末不用客气的，应该的

豆豆：回复邹老师 个人所得税和社保怎么做分录

邹老师：回复豆豆你好，你可以比照这个过程处理 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

容儿：回复bamboo老师 那我们公司工资两个月没发了，要计提吗？

bamboo老师：回复容儿这两个月的工资只是延迟发放 不是不发 所以还是要计提的 不想计提的话 就实际支付的时候直接做账也可以

容儿：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复容儿不用谢 满意请给五星好评