Merry：回复邹老师 我想问下，个人扣缴的社保，由个人缴纳且个人扣出，为何还计入管理费用呀？不是单位缴纳呀

邹老师：回复Merry你好，虽然是个人承担，但是这个是从工资扣的，实际是单位负担了 只是从个人工资扣除了而已

燕语未懂：回复朴老师 发工资时，那个薪酬是工资和个税的合计数吗

朴老师：回复燕语未懂是的，因为个税是自己承担的，在工资里包含的

燕语未懂：回复朴老师 好的，谢谢

朴老师：回复燕语未懂满意请给五星好评，谢谢

燕语未懂：回复朴老师

燕语未懂：回复朴老师 请问这样写在一起，对吗

朴老师：回复燕语未懂可以哦，只要金额没错就行了

Okay：回复QQ老师 是的

QQ老师：回复Okay那一部分也是你们的工资费用。

不畏将来：回复沈家本老师 没看见例子

沈家本老师：回复不畏将来某单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245. 1计提工资: 借:管理费用 4500+449.4+245=5194.4 贷:应付职工薪酬 5194.4 2发放工资: 借:应付职工薪酬5194.4 贷:其他应付款-个人代扣社保449.4 其他应付款-个人代扣公积金245 银行存款 4500 3计提社保公积金（单位缴纳）: 借:管理费用 245+1333.4=1578.4 贷: 应付职工薪酬 245 应付职工薪酬 1333.4 4支付社保公积金： 借:应付职工应酬1578.4 其他应付款-个人代扣公积金245 其他应付款-代扣个人社保费用449.4 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

沈家本老师：回复不畏将来上述一套完整分录是计提发放

不畏将来：回复沈家本老师 上例是计提与发放工资，那实际缴纳个税和社保怎么做？

不畏将来：回复沈家本老师 我想问下，代扣代缴的个税和社保只能走其他应付账款的科目吗？那能用其他应收的科目吗？

沈家本老师：回复不畏将来您好，您问分录还是流程

不畏将来：回复沈家本老师 分录

沈家本老师：回复不畏将来实际缴纳个税: 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来实际缴纳社保： 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来用应收的科目也可以，属于不计提直接发放工资的方法，比较简单

沈家本老师：回复不畏将来以下是不计提直接发放工资的完整一套方法：

沈家本老师：回复不畏将来借：管理费用—工资 贷：银行存款、现金 应交税金—个税 其他应收款—个人社保 借：管理费用-社保（单位部分） 其他应收款-个人社保 应交税金—个税 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来都归纳整理给您了，纯手打，请给五星好评吧O(∩_∩)O

ID：回复宸宸老师 代扣代缴时怎么做分录？就是交上去的时候

宸宸老师：回复ID1. 借：应付职工薪酬——社保/公积金 （个人承担部分） 管理费用——社保/公积金等 （公司承担部分） 贷：银行存款

ID：回复宸宸老师 不是还有个税吗？

宸宸老师：回复ID嗯嗯，有个税的 1.计提 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社保/公积金 （个人承担部分） 应交税费——应交个人所得税 2.发工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 3.缴纳社保 借：应付职工薪酬——社保/公积金 （个人承担部分） 管理费用——社保/公积金等 （公司承担部分） 贷：银行存款 4.缴纳个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款