?琳：回复蒋飞老师 好的，就是还想问一下，关于收到返款个税手续费作为企业收入缴纳增值税，如果将钱奖励给办税人员就不是收入了，做其他应付款，是不是就不用缴纳增值税了呢。

蒋飞老师：回复?琳可以的，实践中也可以这么处理的

?琳：回复蒋飞老师 我现在感觉很混乱，因为之前看了一篇关于个税的解读，收到钱借方银行存款，贷方其他收益，销项税，奖励给人员，借方应付职工薪酬，贷方库存现金。现在我们公司就是把钱奖励给了办税人员，我就是纠结应该缴纳增值税还是不交。

蒋飞老师：回复?琳“三代”手续费的增值税之争 　　对于扣缴义务人、代征人取得的手续费是否征收增值税，目前主要有两种观点： 一是主张征收增值税，并明确按照经纪代理服务项目征收，税率为6％。理由是，营改增后的经纪代理服务中虽然没有明确列举税款扣缴行为，但由于存在“等”的情形，不属于正列举范畴，可以包括其他相应情形。取得扣缴手续费，说明扣缴行为属于有偿的代理行为，可以纳入经纪代理服务范畴。 二是主张不征收增值税，并明确开具零税率增值税发票。理由是，代扣代缴属于一种法定义务，是非经营性活动，无论是否有报酬，扣缴义务人都必须履行,取得的手续费是带有奖励性质的财政拨款。

蒋飞老师：回复?琳国家没有明确规定的。

?琳：回复蒋飞老师 好的，谢谢

蒋飞老师：回复?琳不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

周蓉：回复邹老师 是的搞错了，现在企业是这样操作的吧?

邹老师：回复周蓉你好，资本补足之后可以用来偿还这个借款

兴梅：回复maize老师 我18年弥补了90万，纳税调增了500元（业务招待费的40%），那么18年应该弥补以前年度亏损900500元，还是90万。系统自动生成的是90万，调整的部分要交企业所得税

maize老师：回复兴梅你去看下你最后那个可弥补亏损是多少，这个系统会和盈利比较，你这个汇算清缴是几时做的

陈爱红：回复彩丽老师 增值税已交，其它的未申报过，也未交

彩丽老师：回复陈爱红如果实际有应交税费，现在需要补申报，补交税。会有滞纳金

陈爱红：回复彩丽老师 所得税和附加税未交，管理员应该催缴的吧，实际上管理员却从未催缴过。另外怎么也没用影响金税盘的使用呢。

彩丽老师：回复陈爱红作为报税人员应该给公司按时申报纳税，大部分专管员是不会专门提醒公司报税的，等他查到你公司未在申报期内申报纳税时，你公司就会被罚款了

彩丽老师：回复陈爱红只要按时申报了增值税的，开票软件都能正常使用开票

陈爱红：回复彩丽老师 喔，非常感谢！

彩丽老师：回复陈爱红不客气，祝你生活愉快！如果你对我的回复满意请给五星好评

陈爱红：回复彩丽老师 好的，另外收入是填哪个数呢？是含税的还是不含税的。我是小规模的，开的是增值税普票

彩丽老师：回复陈爱红收入额是填不含税金额

彩丽老师：回复陈爱红祝你生活愉快！希望能对我的回复及时评价，谢谢

Cyx：回复bamboo老师 是这个东西

bamboo老师：回复Cyx借：其他应收款——某某 贷：库存现金

鹏鹏考会计：回复meizi老师 那怎么办？不是房地产，是去年的费用，利润总额必须是今年的，通过以前年度调整没有进入当期的利润，也没地方填了？

meizi老师：回复鹏鹏考会计你好  你们是去年发生的 你要补缴纳的话应该是去改去年的年报才对的 

鹏鹏考会计：回复meizi老师 那需要去税务局办理么

meizi老师：回复鹏鹏考会计 你好 是的。 去税务局大厅去改 

鹏鹏考会计：回复meizi老师 有没有方法不去税务局改，直接多缴纳比当季度应缴纳多的税款，去税务局害怕？

meizi老师：回复鹏鹏考会计你好   跨年了要去大厅改哈。 我们这边都是去大厅改的  

虚幻的红酒：回复meizi老师 做的销售费用运费45345.95,应交税费进项税额5054.05,现金51000

meizi老师：回复虚幻的红酒你好 那你就做 借销售费用 -运费 5054.05 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 5054.05 这样来做分录 是跨年了吗 如果没跨年就按这个做

虚幻的红酒：回复meizi老师 跨年了，结转利润时怎么云分录

meizi老师：回复虚幻的红酒你好 如果你这个是跨年了的话 你要做 借以前年度损益调整 5054.05 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 5054.05 在结转 借未分配利润贷以前年度损益调整

虚幻的红酒：回复meizi老师 以前年度损益放哪个二级科目

meizi老师：回复虚幻的红酒你好 一般不用二级科目的

虚幻的红酒：回复meizi老师 那在销售费用里加一个这个科目行吗

meizi老师：回复虚幻的红酒你好 以前年度损益调整是一级科目的。 不是二级科目的

虚幻的红酒：回复meizi老师 那销售费用是5601,以前年度损益前面是什么代码

meizi老师：回复虚幻的红酒你好 以前年度损益调整的代码是 6901

朴素的小伙：回复朴老师 那像这种，如果亏损一直有，那一直需要投入注册资金？那我的注册资金越来越大，那我后续年份需要补足的资金：净资产-实收资本就会变老越大？像这样一直循环？有没有其他方法，更改注册资本？

朴老师：回复朴素的小伙你后期有收入了就可以了

朴素的小伙：回复朴老师 我后期没有收入怎么办？

朴老师：回复朴素的小伙那就投入你的注册资本

Happy：回复venus老师 怎么做会计分录

venus老师：回复Happy你们当时报销做 借管理费用——办公费 贷其他应付款 现在用现金补足是吗，有没有真实支付现金

张绩：回复郭老师 老师，如何理解年度需要补税但综合所得收入不足12万无需办理个税汇算？

郭老师：回复张绩你好是的 不需要的

张绩：回复郭老师 老师，我对上面那句话理解不深刻，能帮我举例讲解一下吗？

郭老师：回复张绩需要交税 但是收入不到12万 不需要汇算清缴

小姬向前冲：回复庄老师 单子滞留一直未做账，

庄老师：回复小姬向前冲有单据，现在补登入账

庄老师：回复小姬向前冲那你的银行存款也不会相符，要跟对账单核对