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应交所得税怎么做会计分录
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 沉浮 发表的提问：
请问汇算清缴不要交所得税，怎么做会计分录
1.按月或按季计算应预缴所得税额： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　2. 缴纳季度所得税时： 　　借：应交税金--应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　4.缴纳年度汇算清应缴税款 　　借：应交税金--应交企业所得 　　贷：银行存款 　　5.重新分配利润 　　借： 利润分配-未分配利润 　　贷：以前年度损益调整 　　6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　贷：以前年度损益调整 　　7.重新分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配-未分配利润 　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 　　借：银行存款 　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 　　借：所得税 　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　10.免税企业也要做分录： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交所得税 　　借：应交税金--应交所得税 　　贷：资本公积 　　借：本年
76楼
2022-12-26 13:57:46
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 羊羊 发表的提问：
交个人所得税和水利基金的会计分录怎么做
你好 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 借：应交税费——地方水利建设基金 贷：银行存款
77楼
2022-12-26 14:18:03
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羊羊：回复答疑苏老师 计提的时候怎么做分录
2022-12-26 14:33:30
答疑苏老师：回复羊羊你好 水利基金计提 借 税金及附加 贷 应交税费——地方水利建设基金 个人所得税在发放工资的时候直接扣掉就可以了 实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-个人所得税
2022-12-26 14:46:42
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 丁丁贝贝 发表的提问：
老师，补交18年的企业所得税怎么做会计分录
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
78楼
2022-12-26 14:32:59
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小祝老师
职称：初级会计师,中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 爱林～ 发表的提问：
交纳18年企业所得税时预算会计怎么做分录
借：其他支出，贷：银行存款，我的答案希望能够帮助到你(*^▽^*)
79楼
2022-12-27 13:29:18
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爱林～：回复小祝老师 事业单位预算会计
2022-12-27 13:58:48
小祝老师：回复爱林～我知道呀，如果是商业会计就不是这样做了。(*^▽^*)
2022-12-27 14:23:39
爱林～：回复小祝老师 预算会计没有银行存款科目
2022-12-27 14:38:25
小祝老师：回复爱林～把银行存款改成“资金结存——货币资金”。
2022-12-27 14:51:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 等待的小海豚 发表的提问：
工程项目预交的个人所得税会计分录怎么做
你好 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
80楼
2022-12-27 13:58:10
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
补交企业所得税汇算清缴后会计分录怎么做?
借：以前年度损益调整贷：应交税费；借：应交税费贷：银行存款
81楼
2022-12-27 14:06:45
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萌哒哒的小萝卜：回复袁老师 老师您刚才教的分录是在同一个月做的不用在上月计提吧
2022-12-27 14:33:36
袁老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是跨年的，补交的一般是上年的税款
2022-12-27 14:59:26
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 动听的雪糕 发表的提问：
2020年5月交2019年企业所得税怎么做会计分录？
企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润 货：应交税费一应交所得税 缴纳时：借：应交税费一应交所得税 货：银存
82楼
2022-12-27 14:29:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 玲 发表的提问：
所得税会算交的所得税怎么做会计分人

您好！

如果是以前年度有计提：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款 

如果是没有计提：
借：所得税费用以前年度损益调整 
贷：应交税金-应交所得税
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款 

是否计入以前年度损益调整是依据重要性原则。

83楼
2022-12-28 13:52:22
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 芳 发表的提问：
老师，预缴的个人所得税计提的会计分录是借管理费用贷应交税费～应交个人所得税是这么做的吗
你好，预缴的个人所得税的分录是 借：应交税费——个人所得税，贷：银行存款 这个是工资薪金个人所得税吗？ 
84楼
2022-12-28 14:06:10
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芳：回复邹老师 计提的分录
2022-12-28 14:22:31
邹老师：回复芳你好，如果是工资薪金个人所得税，计提的分录是 借：应付职工薪酬 贷：应交税费——个人所得税
2022-12-28 14:32:48
芳：回复邹老师 公司替员工交的但不从工资里面扣除
2022-12-28 14:58:57
邹老师：回复芳你好，公司替员工交的，那就需要把员工的税后工资还原成税前工资，然后做计提，扣缴分录
2022-12-28 15:21:01
芳：回复邹老师 分录怎么写
2022-12-28 15:46:10
邹老师：回复芳你好，分录就是之前那样写，只是金额不同了而已 计提工资的时候，借：管理费用等科目，贷 :应付职工薪酬 计提个人所得税的时候，借：应付职工薪酬，贷：应交税费——个人所得税
2022-12-28 15:57:04
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 红梅花开 发表的提问：
老师好，问下公司2018年所得税汇算清缴后多交8000，2019年全年没有交所得税，2020年二季度要交所得税，要进行抵顶，问怎样做抵顶分录？前任会计没有做计提分录，会计18年汇算清缴多交所得税也没有做分录 ，2019年所得税汇算清缴延续多交8000也没有做分录，现应交税费—应交所得税也没有余额，以前没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行，请教怎样做抵顶分录？（前提是不能影响2019年的年财务报表）谢谢老师
您好，2020年企业所得税如果有抵减了，就不需要进行计提做分录处理
85楼
2022-12-28 14:15:34
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红梅花开：回复小黎老师 是这样，多交8000，2020年二季度交2000，抵2000，我得去税务局抵顶，那如果不做计提，利润表也不扣所得税损益了是吗？
2022-12-28 15:00:40
红梅花开：回复小黎老师 去税务局抵顶税会给你凭证的，有凭证不入账行吗？
2022-12-28 15:18:18
小黎老师：回复红梅花开您好，一般来说这种抵减往来的是不用计提入账的 如果给了抵减凭证 你往年多交的也没入账 也没法冲哎
2022-12-28 15:35:23
红梅花开：回复小黎老师 嗯，这个问题问了多个老师，你的指导是最可取的，其他老师回复都是经过以前年度损益调整，都调2019年表，因为所得税汇算清缴已完，所以不便调。那老师我二季度所得税有税交正常网上申报，账不做计提，税务局正常抵顶，抵顶后下个季度所得税申报表已交税款就有显示是吗？，就这么做可以吗？
2022-12-28 15:51:13
小黎老师：回复红梅花开您好，你正常去税务局抵减是有数据显示的。如果想跟实际相符，您需要调整往年他们多交的分录，就是多交的8000要挂个账，然后你才能计提的同时抵减
2022-12-28 16:20:08
红梅花开：回复小黎老师 这样做报表显示已交税，但账上看不出来交税啊？
2022-12-28 16:39:22
小黎老师：回复红梅花开您好，是这样的 如果往年您多交了所得税 在应交税费 会有个余额挂着的 您现在计提了当期的所得税费用 正常的一借一贷就冲了挂着的应交企业所得税
2022-12-28 16:50:05
红梅花开：回复小黎老师 这样做分录可以吗？借：应交税费所得税8000贷：利润分配未分配利润8000 借：利润分配未分配利润 8000贷：本年利润 8000，然后在计提当月所得税 借：所得税费用 2000贷 应交税费所得税 2000，怎样资产负债表利润表里的利润勾稽关系都平，老师这样做可以吗？请指教
2022-12-28 17:02:14
红梅花开：回复小黎老师 原来前任会计没有记提，只简单做一个支付分录，借管理费用所得税贷银行
2022-12-28 17:31:17
小黎老师：回复红梅花开你好，这样做是可以的 这样你后面都可以正常冲抵
2022-12-28 17:49:30
红梅花开：回复小黎老师 上面公司是小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，所以直接跳
2022-12-28 18:11:25
小黎老师：回复红梅花开您好，就直接通过未分配利润就可以了
2022-12-28 18:22:52
红梅花开：回复小黎老师 嗯，上面的分录如果不经过本年利润，资产负债表和利润表勾稽关系不平，我也具体说不出大道理，就是平，如果税务局查问没问题吧老师！
2022-12-28 18:34:30
小黎老师：回复红梅花开您好，这个调整以前年度利润的时候 就会发生这个不平的问题，这个税务局查也没事的 说清楚就可以了
2022-12-28 18:55:10
红梅花开：回复小黎老师 万分感谢老师哪些解
2022-12-28 19:05:47
红梅花开：回复小黎老师 感谢耐心讲解
2022-12-28 19:20:47
小黎老师：回复红梅花开不用谢，祝您学习愉快。觉得满意给个五星
2022-12-28 19:31:06
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 默默的毛巾 发表的提问：
金蝶财务软件帐套怎么备份的？最好详细点，谢谢另外，金蝶财务软件帐套备份的是当月的还是从建账开始都有的呢？
备份： 你一进去就是你的账套了，然后点击主菜单的“文件”，在里面就可以看见“账套备份”了，点击“账套备份”，你选择好你的备份地点，就可以了。恢复：你备份的账套并不是直接就可以打开的，你要先恢复。你进入一个账套后，在软件的主页面，点击主菜单的“文件”，然后点击“账套恢复”，你选择好你的恢复地点，记住后，再点击主菜单的“文件”，点击“打开账套”，选择你刚才的文件路径就可以了
86楼
2022-12-28 14:29:59
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晓海老师：回复默默的毛巾以年为单位备份
2022-12-28 15:20:26
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 心云间、凝听 发表的提问：
代扣个人所得税时会计分录：借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 为什么贷方是应交税费-应交个人所得税 ？怎么理解？
在“应付职工薪酬”和“应交税费”科目核算。比如某员工某月工资总额为2500元，应代扣代缴个税25元，应发放工资为2475元。则计提工资时，借：管理费用等  2500    贷：应付职工薪酬  2500，代扣代缴个税时，借：应付职工薪酬  25   贷：应交税费—应交个人所得税  25，发放工资时，借：应付职工薪酬  2475    贷：现金  2475 
87楼
2022-12-29 13:39:36
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心云间、凝听：回复晓海老师 代扣个人所得税时会计分录：借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 想不明白 为什么贷方是应交税费-应交个人所得税 ？ 我的思路是：代扣个人所得税，说明应付职工薪酬减少，所以在借方，扣了之后应该交上，但是现在还没交，所以导致应交税费的增加，所以在贷方。不知道这样理解对不对，请老师指点
2022-12-29 14:18:13
晓海老师：回复心云间、凝听你好！是的，是单位的负债
2022-12-29 14:33:33
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 坚持 发表的提问：
计提所得税可以这么做分录么？计提：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
你好！你是说汇算清缴补交？
88楼
2022-12-29 13:57:33
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坚持：回复宋生老师 不是的，就是平时计提所得税的时候这样可以么？
2022-12-29 14:23:08
宋生老师：回复坚持你好！不可以的。借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税
2022-12-29 14:51:05
坚持：回复宋生老师 老师那汇算清缴补交可以么
2022-12-29 15:05:38
宋生老师：回复坚持你好！可以的。可以补交的
2022-12-29 15:33:30
坚持：回复宋生老师 补交可以做上面的那个分录么？借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
2022-12-29 15:58:34
宋生老师：回复坚持你好！汇算的时候如果要交税的话 1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2022-12-29 16:21:19
坚持：回复宋生老师 老师，那跨期费用如何做呢
2022-12-29 16:42:36
宋生老师：回复坚持你好！借以前年度损益损益调整 贷现金等。
2022-12-29 16:54:45
坚持：回复宋生老师 老师那以前年度损益调整填报表的时候如何填列呢？
2022-12-29 17:19:39
宋生老师：回复坚持您好！你是填什么报表。
2022-12-29 17:32:54
坚持：回复宋生老师 财务报表
2022-12-29 17:52:42
宋生老师：回复坚持您好！这个只需要再资产负债表的期初数修改。
2022-12-29 18:10:11
坚持：回复宋生老师 资产负债表中也没有的以前年度损益调整这项呀
2022-12-29 18:29:56
宋生老师：回复坚持你好！调整的是未分配利润。
2022-12-29 18:42:20
坚持：回复宋生老师 老师，待摊费用18年1月份，摊销了17年的11-12月份，走的管理费用， 1.这个在汇算的时候是需要调增的么？ 2.老师，这个正常应该怎么做分录 3.这个需要调整以前年度损益调整么？具体怎么调整呢
2022-12-29 19:05:45
宋生老师：回复坚持你好！这个建议你在汇算清缴的时候计入17年的期间费用就可以了。 不用单独做分录，只看汇算清缴后整体要不要补税。
2022-12-29 19:34:31
坚持：回复宋生老师 老师，待摊费用18年1月份，摊销了17年的11-12月份，走的管理费用， 1.这个在汇算的时候是需要调增的么？ 2.老师，这个正常应该怎么做分录 3.这个需要调整以前年度损益调整么？具体怎么调整呢 老师汇算清缴我指的是18年的汇算清缴
2022-12-29 20:03:41
宋生老师：回复坚持您好！1是的。 2借以前年度损益调整 贷累计摊销等 3，是的。 4，你说的是19年做18年的汇算？
2022-12-29 20:17:03
坚持：回复宋生老师 老师你好，我想问一下，有3张发票我这个月已经认证完了，购进库存商品的，但是开错了，所以作废了，但是我这边已经认证完了，老师那这个我该怎么处理？该怎么做分录呀？增值税报表中如何填列呢？
2022-12-29 20:36:42
宋生老师：回复坚持您好！麻烦你不要在一个问题上不停的追问其他问题谢谢。 你做进项转出就好了，在申报表上有一行进项转出。
2022-12-29 20:51:55
彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 云淡风轻 发表的提问：
计提企业所得税分录和交企业所得税分录怎么做？
计提时 借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 缴纳时 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
89楼
2022-12-29 14:16:21
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 李春燕 发表的提问：
汇算清缴补交企业所得税的会计分录怎么做
你好 借：应交税费-企业所得税贷：银行存款
90楼
2022-12-29 14:26:59
全部回复
李春燕：回复王超老师 需要提及吗，不然应交税费-企业所得税科目不平了
2022-12-29 14:52:54
王超老师：回复李春燕你好，需要计提的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 然后 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整
2022-12-29 15:16:59
李春燕：回复王超老师 老师，我能直接做，借:利润分配—未分配利润，贷：银行存款。后面发现财务报表未分配利润期末余额减去年初余额跟利润表的净利润差了刚好就是补交企业所得税的数
2022-12-29 15:35:31
王超老师：回复李春燕你直接调整利润分配，是不符合会计准则的要求的。但是如果你没有审计或者上级部门的压力，这样做没什么问题的
2022-12-29 15:55:18
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