大胆的大神：回复宇飞老师 计提工资是计提应发还是实发的

宇飞老师：回复大胆的大神计提应发的，不是实发。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，财务报表中应交税费期末数有正数金额可以吗？说明什么?

宇飞老师：回复大胆的大神很正常呀，表示后期需要缴纳的税额

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，科目余额表中应交增值税科目期末余额借方为正数金额，是不是代表进项税额大于销项税额的部分，也就是留抵金额呢？

宇飞老师：回复大胆的大神嗯，对的，借方余额就是进项大，后期可以留抵。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，当月收到进项税专用发票，但是当月没有抵扣，下月抵扣进项，当月如何编制分录，下月抵扣的时候如何编制分录

宇飞老师：回复大胆的大神当月如果又进项，表示多交，那么就借：应交税费-应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）；下个月抵扣可以 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 贷应交税费-应交增值税（未交增值税）

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，去年12月收到一张进项税发票，但是，忘记抵扣，12月份那张发票要如何进行账务处理，今年年初认证通过了又要如何进行账务处理呢？

宇飞老师：回复大胆的大神12月正常入账啊，但是借方要先做待认证进项，今年认证了再把待认证进项转入应交税费-增值税进项税额。成本也是去年12月入

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，这个月收到上个月税局退还的增值税额如何做账(现为一般纳税人，以前我小规模纳税人，现开具小规模的负数发票造成的销项税)

宇飞老师：回复大胆的大神借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额)

大胆的大神：回复宇飞老师 这样的话销项税额又增加了吗？

宇飞老师：回复大胆的大神你前面多交的销项税在借方，这边是冲掉。

大胆的大神：回复宇飞老师 借:银行存款,贷:销项税额借方负数嘛？

宇飞老师：回复大胆的大神不是啊，你前面不是多交了销项税 交的时候是 借应交税费-增值税销项 贷银行存款 现在退回来就是倒过来下就好了呀 借银行存款 贷应交税费-增值税销项

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，假如这个月销项税有80，进项税有120，进行税额转出额有20，留抵增值税有20。增值税结转分录怎么做

宇飞老师：回复大胆的大神就是直接 借应交税费-未交增值税 20 贷应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

逢考必过：回复郭老师 计提社保和银行扣社保分录是这样写吗？

郭老师：回复逢考必过是的，这个分录正确的，

逢考必过：回复郭老师 那这个计提工资和发放工资分录是对的吗？

郭老师：回复逢考必过不对 借应付职工薪酬贷其他应收款 银存

逢考必过：回复郭老师 是这样吗？

郭老师：回复逢考必过是的，这个分录是对的，

Season：回复宋生老师 个人承担的社保怎样通过分录体现

宋生老师：回复Season你好！上面有显示个人部分了。

峥嵘岁月：回复郭老师

峥嵘岁月：回复郭老师 老师帮看一下，这个工资表是不是有问题

峥嵘岁月：回复郭老师 是不是实发＋个人社保＋个税＋公司社保＝应发职工薪酬

郭老师：回复峥嵘岁月没有，没看出问题

峥嵘岁月：回复郭老师 每个月申报的社保是个人加公司的部分吗

郭老师：回复峥嵘岁月社保申报里面分单位个个人负担的，需要分开申报

峥嵘岁月：回复郭老师 计提的工资是实发的工资对了吧

峥嵘岁月：回复郭老师 还是实发＋个人社保＋个税

郭老师：回复峥嵘岁月不是，实发加个税加个人社保

峥嵘岁月：回复郭老师 实发＋个人社保＋个税，跟老师确认一下，对吗

郭老师：回复峥嵘岁月公式对的，但不是实发工资，这叫应发工资

峥嵘岁月：回复郭老师 我就说这三项加起来就是应该计提的应发工资对了吧

郭老师：回复峥嵘岁月是的

峥嵘岁月：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复峥嵘岁月不用客气的

朴老师：回复学堂用户3rpemw和外账是一样的哦

吴少琴老师：回复四毛呀1.计提工资 　　借：××费用（管理/销售等） 　　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2 计提社保（企业部分） 　　借：××费用（管理/销售等） 　　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3 次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　　贷：其他应收款——社保(个人 部分) 　　　　　应交税费——应交个人所得税 　　　　　库存现金／银行存款或现金 　　4 上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 　　　贷：银行存款或现金 　　5 上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　　贷：银行存款或现金

lanxy-蓝：回复王瑞老师  关于个人承担部分的呢。

王瑞老师：回复lanxy-蓝您好，个人承担部分缴纳时就是从工资扣的部分，下个月发工资发的是扣除过个人缴纳社保的金额，

搞怪小鹿：回复袁老师 您帮我看看根据工资表具体怎么做分录，我们是分公司，社保是每半年打给总公司

丹丹：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复丹丹不客气的，如果您这个问题已经解决，请点五星好评，祝您工作学习愉快。

Merry：回复晓海老师 之前，已经 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 现金 付一半了，到申请发放生育津贴，社保发下来后，把那工资扣下来后。再发剩下的。分录怎么做？？？

Merry：回复晓海老师 借：应付工资 贷：其他应收款-社保个人部分 现金

晓海老师：回复Merry扣款在其他应收款科目下核算就可以