小鱼儿：回复兆老师 我们单位是零余额财政直接付128200 元给我们个人，接着零余额的社保费单位部分128200 元由零余额账户转入社保户代发银行账户，社保户银行账户支付244460（单位和个人），我单位支付了单位和代员工发放了个人部分，员工个人部分于银行签订代扣协议，银行直接从员工账户扣取后转回我单位社保户银行账户。这种情况下，计提和实际发放怎么做分录？我看老师的分录没有体现我单位为员工垫付的个人部分？

晚秋、冬至：回复辜老师 缴纳的时候，如果减免了，就做借其他应收款个人承担部分，贷银行对吗

辜老师：回复晚秋、冬至是的，是这样处理的

郭老师：回复棉花糖go计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

棉花糖go：回复郭老师 老师，我还有几个问题，计提的工资里面是含个人负担的社保，对吧，单位部分的社保也在应付职工薪酬底下设置二级科目吗？

郭老师：回复棉花糖go你好对的是的是这么做的。

棉花糖go：回复郭老师 2，个人部分社保是在其他应付款底下设置二级科目吗？

郭老师：回复棉花糖go你好 对的是的 对的

棉花糖go：回复郭老师 我之前也是这样做的，但是我看书上代扣的个人社保好像在应付职工薪酬底下设置二级科目，这样的话，应付职工薪酬里的个人社保就重复了，因为应付职工薪酬底下的工资里已经含了个人社保了

棉花糖go：回复郭老师 政府会计制度书上

郭老师：回复棉花糖go个人负担的社保属于工资是从工资里扣除的吧，他是不是在工资里面核算，然后你发放的时候你需要扣除吧？

棉花糖go：回复郭老师 对，个人社保在计提工资的时候里面包含了，发放工资的时候得在贷方先代扣个人社保，缴纳社保的时候再从借方冲，现在问题就是代扣的个人社保和缴纳的个人社保在应付职工薪酬底下设置还是其他应付款底下设置

棉花糖go：回复郭老师 事业单位

郭老师：回复棉花糖go你好，单独设其他应收款、其他应付款。

小鱼儿：回复江老师 没计提这笔金额呢

小鱼儿：回复江老师 我这样做可行？借：应付职工薪酬-社保（单位） 贷：其他应付款-社保（个人）

江老师：回复小鱼儿没有计提，冲销其他应收款

小鱼儿：回复江老师 追问：我这样做可以吗？ 借：应付职工薪酬-社保（单位） 贷：其他应付款-社保（个人）

江老师：回复小鱼儿你是写正数，还是写负数?分录的数据是正还是负?

小鱼儿：回复江老师 借方是正数，贷方是负数 缴纳社保：借：应付职工薪酬-社保（单位，需个人缴纳单位部分从这里减少） 其他应付款-个人社保（个人，需个人缴纳单位部分计入这里） 贷：银行存款 付工资：借：应付职工薪酬-工资 贷方，多加一行 计入其他应付款-个人社保（个人需缴纳单位社保）

江老师：回复小鱼儿你填写数据进去，这个分录是冲不平的。

小鱼儿：回复江老师 这样不行吗？那应该怎么写呢？

江老师：回复小鱼儿按你现有的其他应付款科目进行账务处理： 一、缴纳社保时 借：应付职工薪酬——社保费 （只计公司承担的社保） 借：其他应付款——社保（个人） 借：其他应收款——XX个人 （这个离职员工交的社保全部的费用） 贷：银行存款 二、发放工资时扣回这个离职员工的全部社保费用，这样平账

小鱼儿：回复江老师 我填了数据，可以冲平，就是不知道对不对

小鱼儿：回复江老师 这个是从工资里扣的钱，不需要在其他应收了吧？

江老师：回复小鱼儿如果能够冲平就可以了。

蓝莲花：回复江老师 交社保时呢

宋生老师：回复小妮子你好！企业可以借预付账款-社保 其他应收款-社保个人部分 贷银行存款

小妮子：回复宋生老师 公司那部分不需要做吗

宋生老师：回复小妮子你好！预付账款的金额就是公司部分

小妮子：回复宋生老师 那对账单上面有分公司个人吗？不懂个人承担多少，公司承担多少，有相关资料吗

宋生老师：回复小妮子您好！是有分的。你也可以去社保局打单

小妮子：回复宋生老师 老师能跟我说所占比例多少吗

宋生老师：回复小妮子你好！这个每个地方不同。但是可以给你个东莞市的参考一下 全市社会养老保险缴费基数上限为18,213元，缴费基数下限为2,906元，实际月平均缴费工资为3,052.88元，单位缴费比例13%，个人缴费比例为8%；社会基本医疗保险缴费基数为3,489元（上半年）、3,854元（下半年），实际月平均缴费工资3,679.46元，单位缴费比例1.6%，个人缴费比例0.5%，财政补贴0.2%；工伤保险缴费基数上限为11,562元，缴费基数下限为2,312.4元，实际月平均缴费工资3,082.30元，单位平均缴费比例0.69%；失业保险缴费基数上限为14,412元，缴费基数下限为1,510元，实际月平均缴费工资3153.44元，单位缴费比例0.5%，个人缴费比例为0.2%；生育保险缴费基数上限为14,412元，缴费基数下限为1,510元，实际月平均缴费工资3,168元，单位缴费比例0.7 %。

小妮子：回复宋生老师 老师，预交三个月的社保需要计提吗

宋生老师：回复小妮子你好！不需要。只做预缴分录就好了

小默老师：回复犹豫的山水缴纳社保， 借，应付职工薪酬-社保 其他应付款-社保 贷：银行存款

???? 柠檬会计????：回复QQ老师 哦，支付的时候也是单位和个人一起付给社保的是吗？

QQ老师：回复???? 柠檬会计????你好！是的，最好一起好做账务处理

???? 柠檬会计????：回复QQ老师 老师有模板看看吗

QQ老师：回复???? 柠檬会计????可以百度一下，有现成的分录

微信用户：回复宋生老师 比如我们九月工资十月份发，那九月底计提工资时就要计提社保？那九月的社保费应该是在十月和报税的时间同时缴纳吧？

宋生老师：回复微信用户你好！是的。9月的社保9月计提 至于是不是9月支付，就看当地政策了

微信用户：回复宋生老师 印花税不计提，缴纳时直接计入税金及附加，对吗？

宋生老师：回复微信用户你好！也是要计提的了