卓小月?：回复meizi老师 结转进账，摘要就这么写吗

meizi老师：回复卓小月?你好 嗯 是的 结转进项税 结转销项税等

卓小月?：回复meizi老师 缴纳增值税时的会计分录是怎样的？

meizi老师：回复卓小月?你好 你现在进项税大于销项税不涉及缴纳的哦 。 你要销项税大于进项税才缴纳的。 缴纳借应交税费-未交增值税贷银行存款

小蜜蜂：回复郭老师 那个转出未交增值税的金额就是我增值税纳税申报表上的期未留抵税额吗？

郭老师：回复小蜜蜂你好，前期没有留抵是的

小蜜蜂：回复郭老师 前期有留抵的

郭老师：回复小蜜蜂你好，加上前期的留抵然后加这月的留抵

小蜜蜂：回复郭老师 没明白，如果我上个月有留抵税进项税额，这个月同样有留底进项税额。

小蜜蜂：回复郭老师 结转税金时是不是借应交增值税_销项税贷应交增值税_进项税，贷应交增税_转出未交增值税就可以了？

小蜜蜂：回复郭老师 转出未交增值税的金额是销项税减进项税的差额，这样对吗？

郭老师：回复小蜜蜂你好，借应交税金-应交增值税-销项税，借应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税金-应交增值税-进项税额你这个就对， 没有销项只做借转出未交贷进项

小蜜蜂：回复郭老师 就是又有进项，又有销项，还前期有留抵，本期还有留抵

郭老师：回复小蜜蜂借应交税金-应交增值税-销项税，借应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税金-应交增值税-进项税额，那就按这个来做

小蜜蜂：回复郭老师 销项税额的金额是我当月的实际销项税额

小蜜蜂：回复郭老师 转出未交增值税的金额是申报表上的期末留抵税额。

郭老师：回复小蜜蜂你好，进项销项分别都是当月的实际发生额，差额计转出未交

小蜜蜂：回复郭老师 进项税额就是上期留抵税额加我本其进项税额吗？

郭老师：回复小蜜蜂你好，进项税额是你单位当月发生额

小蜜蜂：回复郭老师 还是进项税额就是我当月的进项税额

小蜜蜂：回复郭老师 转出未交增值税就是进项和销项的差额？

郭老师：回复小蜜蜂你好，当月的进项

小蜜蜂：回复郭老师 不好意思，再跟您确认一遍。

小蜜蜂：回复郭老师 进项税额就是我当期的实际进项税额，销项税额就是我当期的实际销项税额。转出未交增值税就是当期进项税额和销项税额的差额，对吗？

郭老师：回复小蜜蜂你好，是的

小蜜蜂：回复郭老师 谢谢老师，您真的很耐心！

郭老师：回复小蜜蜂你好，不用客气的，满意请五星好评，谢谢

齐齐：回复郭老师 那老师1本月转出未交增值税在借方 下个月的时候 我如果发生销项150 没有收到进项发票 我应该怎么做分录呢

郭老师：回复齐齐借销项贷转出未交增值税150 借转出未交增值税50贷未交增值税50

齐齐：回复郭老师 老师 是这样的嘛？写两个分录 1# 借 应交税费-应交增值税-销项税额 150 贷 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 150 2#借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 50 贷：应交税费-未交增值税 50 下个月缴纳时 借：应交税费-未交增值税 50 贷：银行存款 50

郭老师：回复齐齐是的，分录对的，

齐齐：回复郭老师 老师 如果我下个月收到了进项发票 100 分录是这样的吗 1#借： 应交税费-应交增值税-销项税额 150 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 50 应交税费-应交增值税-进项税额 100 然后不用结转 下个还是可以不用缴税对吗

郭老师：回复齐齐是的，不用做，继续留抵50

?淡淡的色彩：回复立红老师 老师，你这样做的分录不平呢，贷方不是大于借方

立红老师：回复?淡淡的色彩同学你好， 进项大于销项，按销项的金额，比如进项120，销项100 借，应交税费一应增一销项100 贷，应交税费一应增一进项100

?淡淡的色彩：回复立红老师 喔好的谢谢老师

立红老师：回复?淡淡的色彩不客气的，祝您学习愉快

雪花：回复吴月柳 企业是一般纳税人，水费发票丢失，之前的水费：借：生产成本-水费，贷：库存现金，进项税额直接计入成本，然后再做进项税额转出分录，借：生产成本水费，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，分录对吗，老师

吴月柳：回复雪花不对，你都没做价税分离怎么要转出呢？

雪花：回复吴月柳 老师，水票丢失了，是不是还要做价税分离，在做进项税额转出，分录怎么写

吴月柳：回复雪花你已经认证了吗？

乐：回复逸仙老师 那么实际缴纳税款时，应交增值税=6000-550（加计递减额）-2000（税控盘全额抵扣额）=3450元。 我实际缴纳了3450元的增值税，我该如何做分录呢？

逸仙老师：回复乐借：应交税费-未交增值税6000 贷：应交税费-应交增值税（待抵减进项税额）550 应交税费-应交增值税（减免税款）2000 银行存款3450

乐：回复逸仙老师 非常感谢老师，还有一个问题。 税控盘全额抵扣时，有老会计告知我会计分录是 借：应交税费——应交增值税（减免税款）2000 贷：营业外收入 2000 网上还有老师说的这种记管理费用，这两种有什么区别吗？

逸仙老师：回复乐走营业外收入会增加利润，走管理费用前后不影响利润，建议还是走管理费用

先森环：回复徐阿富老师 这两个分录不能合成一个是吗？

徐阿富老师：回复先森环你好，可以合并，但是未交增值税2个不一样的，一个是3级科目一个是2级科目

先森环：回复徐阿富老师 转出未交增值税这个科目一贷一借就销了，它存在的意义是什么呢？

徐阿富老师：回复先森环你好，这个是规定的程序，当需要缴纳时，要通过未交增值税，当有留底时做转出多交增长值税，作用不一样。按照你的说法，进项销项也可以不用直接到未交增值税，结果也一样啊，

先森环：回复徐阿富老师 我看到网上说当月进项大于销项不用做分录，有的又说要转出多交增值税，那月底怎样结转才对呢？

徐阿富老师：回复先森环你好，我的回答绝对是正确的，我是大学兼职授课老师，我有依据的。

徐阿富老师：回复先森环1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税

先森环：回复徐阿富老师 老师，不是说不相信你。那刚才说的是销项大于进项，按照你说的做我是认可的。那进项大于销项的时候怎么做分录？

徐阿富老师：回复先森环你好，进项大于销项，把贷应交税费，应交增值税-转出未交增值税改为借应交增值税-转出多交增值税

先森环：回复徐阿富老师 进项大于销项的分录，是这样的吗？借：应交税金--未交增值税 贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

徐阿富老师：回复先森环你好，是的，没错，这里借方余额就是留底税

先森环：回复徐阿富老师 应交税金--应交增值税(转出多交增值税)在什么情况下会出现在借方？老师，这块有点糊，希望你能给我讲一讲

徐阿富老师：回复先森环你好，进项大于销项时 就是有啊，月末就是转到-应交增值税(转出多交增值税 ） 销项大于进项的是转到-应交增值税(转出未交增值税）

先森环：回复徐阿富老师 以前老师讲的是有借必有贷，借贷必相等。销项大于进项的时候转到应交增值税(转出未交增值税）的贷方，然后借应交增值税(转出未交增值税）贷应交税金--未交增值税。这个科目就消掉了。那进项大于销项转到-应交增值税(转出多交增值税 ）的贷方，它什么时候会在借方消掉呢？

徐阿富老师：回复先森环干嘛搞那么复杂呢？很简单的啊，看我上面说的：进项大于销项，把贷应交税费，应交增值税-转出未交增值税改为借应交增值税-转出多交增值税 这里不是有转出多交增值税借方发生额的？

先森环：回复徐阿富老师 那贷方是什么科目？

徐阿富老师：回复先森环看我最上面销项大于进项的分录：借：应交税费-应交增值税-销项税额5000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额4000 应交税费-应交增值税-转出未交增值税1000 如果现在反过来，进项5000，销项4000， 那么就是 借销项4000 借转出多交1000 贷进项5000 看得懂吗？

先森环：回复徐阿富老师 老师，你是不是说这样做分录？借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额

徐阿富老师：回复先森环是的，进项大于销项就是这样的

徐阿富老师：回复先森环这样明确的话，麻烦给我五星评价，谢谢

单纯的绿草：回复暖暖老师 四、某生产型企业为增值税一般纳税人，增值税税率16%，运费税率10%，2018年6月发生以下业务： （1）销售一批服装给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金6.96万元； （2）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元； （3）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； （4）将新研制的一批服装产品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； （5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； （6）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税32万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票注明增值税2万元； （7）向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.48万元，成本2万元； （8）从仓库领用上月购进的材料20万元（增值税已抵扣）用于职工食堂； 要求：（1）分析计算业务1-7增值税并作出业务1-7相应会计分录 （2）计算本月销项税额、可抵扣进项税额、应交增值税

暖暖老师：回复单纯的绿草1借银行存款122.96 贷主营业务收入100 其他业务收入6 应交税费销项税额16.96

暖暖老师：回复单纯的绿草借银行存款10 贷其他应付款10

暖暖老师：回复单纯的绿草2借应收账款72*1.16 贷主营业务收入72 应交税费销项税额72*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草3借原材料60000 银行存款6000*100+6600*100*16% 费贷主营业务收入6600*100 应交税费销项税额

暖暖老师：回复单纯的绿草4借销售费用20*1.1*16% 贷主营业务收入22 应交税费销项税额22*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本20 贷库存商品20

暖暖老师：回复单纯的绿草5借银行存款46400 贷主营业务收入40000 应交税费销项税额6400

暖暖老师：回复单纯的绿草6借原材料220 应交税费进项税额34 贷银行存款254

暖暖老师：回复单纯的绿草7借营业外支出3.48 贷主营业务收入3 应交税费销项税额0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本2 贷库存商品2

暖暖老师：回复单纯的绿草8借在建工程23.2 贷原材料20 应交税费进项税额转出3.2

暖暖老师：回复单纯的绿草本月进项税额合计是34-3.2=30.8

暖暖老师：回复单纯的绿草本月销账税额合计 16.96+72*16%+660000*16%/10000+22*16%+0.64+0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草应交增值税就是销账减去进项

A超级公仔：回复月月老师 老师，进项税额转出是不是还得做一笔分录调平？

A超级公仔：回复月月老师 老师 在吗

月月老师：回复A超级公仔你好 借：成本费用 贷：应交税金-增值税（进项税额转出）

彩丽老师：回复蠕动的蜗牛借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）173680.12 贷:应交税费-应交增值税（未交增值税）173680.12

蠕动的蜗牛：回复彩丽老师 老师，为什么还要通过转出未交增值税这个明细核算呢？

彩丽老师：回复蠕动的蜗牛增值税的结转分录就是这样的 当销项大于进项时: 借:应交税费-应交增值税税-销项税额 贷:应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 当你交税时:借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

小敏：回复张艳老师 那一般纳税人呢？

张艳老师：回复小敏上面回复2中就是一般纳税人的处理。 建议详见财会【2016】22文，里面有详尽的增值税处理的内容。

蒹葭：回复郭老师 关于增值税的文件号是哪一个

郭老师：回复蒹葭这是在准准则做账里面，你可以看一下学堂一般纳税人的阵仗十套。

蒹葭：回复郭老师 老师到了年末的时候又如何进行结转？

郭老师：回复蒹葭也是做这个分录，你平时月末结转的年末就不需要再做额外的。

蒹葭：回复郭老师 老师未交增值税这个科目是一定要交税时才能使用吗？

郭老师：回复蒹葭你好 一般是的 是的

蒹葭：回复郭老师 交税后的分录是不是： 借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款

郭老师：回复蒹葭未交增值税是二级科目 其他的对

蒹葭：回复郭老师 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

郭老师：回复蒹葭你好 是的 分录是这么做的

蒹葭：回复郭老师 老师购进改建项目的材料款已付已收到发票分录为 借：主营业务成本 贷：银行存款 材料不经过库存商品再进行结转，这样可以吗？

郭老师：回复蒹葭当月直接做了收入的可以

蒹葭：回复郭老师 我们还没有给下游开票，下游也未付款，是我们买进了材料，收到上游的发票，我们已付款给上游

郭老师：回复蒹葭借工程施工贷银行存款

蒹葭：回复郭老师 借：工程施工-xx项目-材料款 贷：银行存款 这样吗？那以后是不是还要进行结转？如何结转呢？

郭老师：回复蒹葭以后做了收入，借主营业务成本在工厂施工。

郭老师：回复蒹葭借主营业务成本贷，工程施工。

蒹葭：回复郭老师 老师年末结转本年利润的分录是什么？

郭老师：回复蒹葭借本年利润 贷利润分配未分配利润。

蒹葭：回复郭老师 老师计提社保的分录有没有？

郭老师：回复蒹葭计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款