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纳税调整收入费用会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 归零 发表的提问：
我公司去年多计管理费用4000，会计分录怎么调整?
借：银行存款 4000 贷：以前年度损益调整 4000 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
76楼
2022-12-28 14:10:43
全部回复
归零：回复张艳老师 哦哦，那老师去年多计的管理费用还用冲吗？
2022-12-28 14:33:10
张艳老师：回复归零上面的分录就是冲减多计的管理费用，因为是去年的，所以用以前年度损益调整科目代替了。
2022-12-28 14:47:22
归零：回复张艳老师 哦哦 ，好的，谢谢老师！
2022-12-28 15:08:24
张艳老师：回复归零不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，请给予好评，谢谢！！
2022-12-28 15:32:45
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 宝宝 发表的提问：
年底了怎么把管理费用里的研发费用调出来？通过会计分录调整
借研发支出 贷管理费用
77楼
2022-12-28 14:17:13
全部回复
宝宝：回复吴少琴老师 但是每个月都是借贷平掉了
2022-12-28 14:36:16
吴少琴老师：回复宝宝你要调整就做这个分录
2022-12-28 14:49:49
宝宝：回复吴少琴老师 管理费用当时记的时候就没有计入管理费用-研发费用
2022-12-28 15:12:52
吴少琴老师：回复宝宝那你原来记得什么科目，现在要调整什么科目，做相反分录就可以了
2022-12-28 15:36:24
宝宝：回复吴少琴老师 可以这么理解不：原来 借：管理费用-职工薪酬 A 贷：应付职工薪酬 A 然后结转到本年利润了 现在12月份我做个反向分录 借：管理费用-职工薪酬 - A 贷：应付职工薪酬 -A 然后计入 借：研发费用-职工薪酬A 贷：管理费用-研发费用职工薪酬A
2022-12-28 15:55:09
吴少琴老师：回复宝宝借：管理费用-职工薪酬 - A 贷：应付职工薪酬 -A 你冲减原来分录做正确分录就可以
2022-12-28 16:07:52
宝宝：回复吴少琴老师 冲减原来分录就是数字做成负数 对吧
2022-12-28 16:24:10
吴少琴老师：回复宝宝冲减原来分录就是数字做成负数 对吧 是的
2022-12-28 16:39:59
宝宝：回复吴少琴老师 OK 谢谢老师 这个在税务上算是调账也调表了吧
2022-12-28 16:54:37
宝宝：回复吴少琴老师 其实也可以调表 账不动 自己算出研发费用然后调整利润表里面的研发支出对吗？
2022-12-28 17:09:23
吴少琴老师：回复宝宝算调账，满意请打五分好评
2022-12-28 17:34:57
宝宝：回复吴少琴老师 好滴
2022-12-28 17:45:12
宝宝：回复吴少琴老师 辛苦老师再给我回答一下 调表不调账是否正确
2022-12-28 18:00:56
吴少琴老师：回复宝宝满意请打五分好评
2022-12-28 18:15:07
宝宝：回复吴少琴老师 好
2022-12-28 18:33:46
吴少琴老师：回复宝宝满意请打五分好评
2022-12-28 19:00:46
大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 海之吻 发表的提问：
计算企业应纳税所得额时，为什么会计收入调整为税法收入时要调增，利润调整为所得额就要调减？
你好同学 收入也可以调减的，不是全部都要调增
78楼
2022-12-28 14:41:59
全部回复
海之吻：回复大老师 我是想问为什么前后是反向的
2022-12-28 14:53:35
大老师：回复海之吻您好同学 利润调整为所得额就要调减？ 您说的这句话能在描述一下吗 老师没有读懂什么意思呢 
2022-12-28 15:04:59
海之吻：回复大老师 假如会计转成税法收入要调增，那么利润调整为所得额就要调减
2022-12-28 15:20:21
海之吻：回复大老师 前面调增，后面就要调减，为什么
2022-12-28 15:38:53
大老师：回复海之吻您好同学 我还是没有明白你的意思，调增调减都是针对某个项目的，比如收入调增调减、营业外支出不许扣除调增、管理费用某项不能扣除调增，没有说像你说的直接调利润啊？
2022-12-28 15:49:59
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 媚 发表的提问：
小企业会计制度，需要调整以前年度的会计分录，怎么做分录，报表需要调整吗，会计分录的附件用什么？
你好 不需要调整的，因为你需要编制所有者权益变动表的 借：未分配利润 贷：对应的科目 附件要加上你调整的理由和资料的
79楼
2022-12-29 14:16:47
全部回复
媚：回复王超老师 就是上年有错的分录，直接在第二年做未分配的分录是吗
2022-12-29 14:46:15
王超老师：回复媚是的，你的理解是正确的
2022-12-29 15:06:53
彭老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 丢丢 发表的提问：
公司2018年12月，结息收入做成 贷：财务费用 负数 现在想调整，应该怎么做会计分录
你好！借财务费用（红）贷财务费用（红）
80楼
2022-12-29 14:35:45
全部回复
丢丢：回复彭老师 老师，不用通过以前年度损益调整科目吗
2022-12-29 14:55:35
彭老师：回复丢丢你好！以前年度不是来调整这种错误的。这个只是普通的错误。
2022-12-29 15:25:17
丢丢：回复彭老师 我们还有一个问题，也是结息的，借银行存款正数，借财务费用负数。一个月没有任何业务，可是月底利润表未分配利润和上个月的未分配利润有差额，正好是结息金额。利润表中的未分配利润和资产负债表中的未分配利润差额也是结息金额
2022-12-29 15:46:38
彭老师：回复丢丢你好！但是这个凭证做的没问题啊，怎么会差这个差额呢，是不是没有结转。
2022-12-29 15:58:44
丢丢：回复彭老师 结转了，我们也很郁闷
2022-12-29 16:15:35
彭老师：回复丢丢你好！现在唯一的办法就是找软件公司，让他们帮你们看看，这个是啥问题。
2022-12-29 16:40:54
丢丢：回复彭老师 老师，以前年度损益调整是调整什么错误的
2022-12-29 17:09:42
彭老师：回复丢丢你好！重大会计差错。对报表会产生重大影响。
2022-12-29 17:23:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 凝净 发表的提问：
年初，公司会计分录：借：银行存款 20万，贷：应收账款 20万；现在要调整，变更为：贷：应收账款 -20万，贷：其他业务收入-资金占用费 194174.76 贷：应交税费-应交增值税 5825.24；合计金额为0？再在摘要里说明市调整年初几月几号凭证，这样调整分录对不对？
你好，是对的
81楼
2022-12-29 14:41:59
全部回复
凝净：回复邹老师 谢谢老师~~
2022-12-29 15:03:14
果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ sunny 发表的提问：
由于12月收入减少，要调整以前年度损益，要怎么做全部会计分录调整?
借 应收账款 贷 以前年度损益调整
82楼
2023-01-03 13:33:40
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 个性的白猫 发表的提问：
请问纳税调整会计分录如何做？，目前企业刚成立，处在亏损状态，如何做到纳税调整后不交税
不做分录，你纳税调整这个汇算清缴的时候填表
83楼
2023-01-03 13:40:21
全部回复
Helen老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 勇敢坚强 发表的提问：
发行债务性工具取得长投的交易费用是计入长投～利息调整吗？完整的分录怎么做？
同学好 权益法下长投的交易费用计入投资成本 借 长投 贷 银存 成本法下长投的交易费用计入管理费用 借 管理费用 贷 银存
84楼
2023-01-03 13:59:19
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勇敢坚强：回复Helen老师 那如果是同一控制下企业合并形成的长投呢
2023-01-03 14:20:14
Helen老师：回复勇敢坚强是同一控制下企业合并形成的长投交易费用也是计入当期损益，即管理费用
2023-01-03 14:42:44
勇敢坚强：回复Helen老师 交易费用计入哪里主要是看权益法还是成本法……而不是同控非同控对吗
2023-01-03 14:55:21
Helen老师：回复勇敢坚强是的，不是看同控与非同控
2023-01-03 15:21:18
勇敢坚强：回复Helen老师 这个交易费用如果是发行债务性工具的佣金手续费？怎么处理？如果是发行权益性工具的佣金手续费又该如何处理？
2023-01-03 15:44:04
Helen老师：回复勇敢坚强发行债务性工具相关的交易费用，比如佣金手续费等应计入债务性工具的初始确认金额 借：银行存款 借：应付债券——利息调整  （或贷方） 贷：应付债券——面值 与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用，借记“资本公积――股本溢价”等科目，贷记“银行存款”等科目。
2023-01-03 16:02:26
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ 无语的蜗牛 发表的提问：
小企业会计准则没有“以前年度损益调整”科目，调整上年的所得税费用怎么处理？会计分录怎么做呢？
当期损益是什么鬼？挺受欢迎的！经常听到别人提起他！谁能帮我介绍认识认识下下？
85楼
2023-01-03 14:26:27
全部回复
李老师2：回复无语的蜗牛@xx2ll2:当期损益主要指当期的主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务收入、其他业务支出、投资收益、营业外支出、营业外收入、所得税费用等。
2023-01-03 15:07:30
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 默默的玉米 发表的提问：
5月汇算清缴缴纳了所得税会计分录怎么做啊？2019年底没有计提。因为调增了很多费用，5月缴纳了所得税，完整的会计分录怎么写
你好 借，以前年度损益调整 贷，应交税费——应交所得税 借，利润分配——未分配利润 贷，以前年度损益调整
86楼
2023-01-03 14:32:58
全部回复
默默的玉米：回复立红老师 我想问下，年底计提了季度所得税，汇算清缴还需要计提吗？还是直接进所得税费用啊？还是要涉及以前年度损益调整，这点我没搞清楚
2023-01-03 14:57:15
立红老师：回复默默的玉米你好，年末计提是计入所得税费用；如果汇算清缴后需要补缴的所得税，是计入以前年度损益调整
2023-01-03 15:24:13
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ fly 发表的提问：
汇算清缴调整的费用调增等事项还需要做会计分录嘛？
纳税调整不需要账务处理的
87楼
2023-01-04 13:13:03
全部回复
fly：回复辜老师 那账里没动啊？之前挂的账还一直挂着吗？
2023-01-04 13:23:48
fly：回复辜老师 我们是调增费用，用到了以前年度损益等金额，最后又补缴税款了，这样不需要做会计分录嘛？
2023-01-04 13:44:47
辜老师：回复fly是的，帐里面不需要动的，你之前挂了什么帐
2023-01-04 13:57:01
fly：回复辜老师 成本61万，应付61万
2023-01-04 14:19:07
fly：回复辜老师 调增费用了，按道理应该做相反的会计分录啊？
2023-01-04 14:47:09
辜老师：回复fly你这个61万汇算清缴怎么调整了
2023-01-04 15:02:57
fly：回复辜老师 调增61万，61万再➕以前年度损益出来的差额交税。
2023-01-04 15:18:05
辜老师：回复fly61万加当年度利润总额缴纳所得税
2023-01-04 15:39:38
fly：回复辜老师 用做会计分录嘛？
2023-01-04 16:04:11
fly：回复辜老师 这是我问这个问题的重点，老师。
2023-01-04 16:22:02
辜老师：回复fly不需要的，不需要账务处理的
2023-01-04 16:49:54
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ 2333333 发表的提问：
我想问一下如果所得税调整涉及到手续费调整的会计分录
你好，几月份的，需要怎么调整
88楼
2023-01-04 13:33:11
全部回复
2333333：回复郭老师 我2017所得税汇算清缴交了1607.16的税，其中业务招待费6046.4 交所得税是1511.6 营业外支出是55 交所得税是13.75 ，现在有个续费需要调账
2023-01-04 14:03:39
郭老师：回复2333333你好，把你补税的分录做了就可以，调整的不用做分录在表上做
2023-01-04 14:20:49
2333333：回复郭老师 手续费有差额肯定要做啊 分录啊 分为调账和调表的
2023-01-04 14:34:47
郭老师：回复2333333你好，具体的啥差异？多做了还是少做了
2023-01-04 15:01:29
2333333：回复郭老师 这个有问题么
2023-01-04 15:28:48
郭老师：回复2333333你好，你这个分录没看懂什么意思
2023-01-04 15:39:17
2333333：回复郭老师 就是全额入账 后面手续费开发票回来了嘛，不是要冲出来么
2023-01-04 16:03:52
郭老师：回复2333333开的专票吗？借应交税费-进项（税额金额）贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配 你那么做也可以
2023-01-04 16:26:40
2333333：回复郭老师 最后一步 结转，有问题么 327.26-81.81 =245.45
2023-01-04 16:41:22
郭老师：回复2333333你好，这个是手续费和所得税合计之后的是吧
2023-01-04 17:08:59
2333333：回复郭老师 所得税是81.81。手续费差额是327.26，我这个分录做的对么，这样的话分配利润的数好像就不对了 ，转到未分配利润应该是327.26，现在变成245.45，这才是重点
2023-01-04 17:24:16
郭老师：回复2333333你好，从头到尾，补交所得税借以前年度损益调整81.81贷应交税费借应交税费贷银存借利润分配贷以前年度损益调整 收到之前手续费发票借进项327.26贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配
2023-01-04 17:45:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 徐東蔯. 发表的提问：
公司支付了120万下年度广告费，预计下个年度平均摊销，但公司已经将其直接计入当期损益，现对该笔费用如何调整分录
你好，这样做调整分录 借；长期待摊费用，贷；销售费用
89楼
2023-01-04 13:44:43
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.57w
引用 @ 学堂用户v7tiv5 发表的提问：
该公司2005年12月10日支付了120万元下年度广告费，预计在下个年度内平均摊销，但该公司已经将该笔广告费直接计入当期损益，现做该笔费用的调整分录
借：预付账款-广告费 贷：以前年度损益调整-销售费用 借：以前年度损益调整-所得税费用        贷：应交税费-应交所得税 借：以前年度损益调整-销售费用 贷：利润分配-未分配利润   以前年度损益调整-所得税费用  
90楼
2023-01-04 14:01:24
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