禾苗：回复陈诗晗老师 不是土地证上面的嘛

陈诗晗老师：回复禾苗如果有土地证是土地证上的面积 ，如果没有是按实际使用面积 。

伊子紫：回复venus老师 收入和成本怎么结转

venus老师：回复伊子紫你好， 借:开发成本 贷:预收账款 房屋建造过程中又发生建筑等成本支出 借:开发成本 贷:银行存款 结转成本,作会计分录如下 借:开发产品 贷:开发成本

鑫晨财税：回复玲老师 可是，我们的税务局不让摊销 怎么办呢

玲老师：回复鑫晨财税你好，但是账务处理上是可以的，准则上是可以的。

隐形的手表：回复老江老师 老师，国库退下来的是上年度的，也应该冲减当年的税金及附加吗？

老江老师：回复隐形的手表根据重要性原则，冲当期的没问题！

天青色等烟雨：回复朴老师 是个小规模纳税人，一直么有经营业务

朴老师：回复天青色等烟雨同学你好 一直是筹建期的吗

天青色等烟雨：回复朴老师 有收款收据但是付款凭据找不到了，买来就建了点简易房，没有办理房产证也没有缴税

朴老师：回复天青色等烟雨同学你好 计入固定资产就可以了

朴老师：回复天青色等烟雨同学你好 补交的税费 借利润分配未分配利润 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款

天青色等烟雨：回复朴老师 如果21年入账，之前未摊销的无形资产咋处理？

朴老师：回复天青色等烟雨补摊销就可以了哦

天青色等烟雨：回复朴老师 也是以前年度损益调整转未分配利润

朴老师：回复天青色等烟雨同学你好 对的 跨年调整是用以前年度损益调整

暖心&：回复邹老师 老师土地使用税不是计入开发成本吗？

暖心&：回复邹老师 预交的土地使用税怎么账户处理

邹老师：回复暖心&你好，房地产公司的土地使用税，是不计入开发成本核算的 

暖心&：回复邹老师 预交的土地使用税怎么账户处理,预交的呢

邹老师：回复暖心&你好，预交的土地使用税 借：应交税费—土地使用税   ， 贷：银行存款

魁梧的小兔子：回复庄老师 原价转让如何账务处理

庄老师：回复魁梧的小兔子土地使用权转让属于不动产转让，按照5%的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： （一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的 不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应 纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （二）一般纳税人转 让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应 按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （三）一般纳税人转让其2016年4 月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费 用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （四）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的 全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税： （一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 （二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

暖暖老师：回复从容的玉米借银行存款2500 贷其他业务收入2500

暖暖老师：回复从容的玉米借其他业务成本2300 贷投资性房地产-成本1800 -公允价值变动500

暖暖老师：回复从容的玉米借其他综合收益200 公允价值变动损益500 贷其他业务成本700

暖暖老师：回复从容的玉米企业处置该投资性房地产对2x18年 损益的影响金额 2500-2300+200=400

小妖：回复宋生老师 我公司回收对方公司材料，然后制作成品卖给对方公司

宋生老师：回复小妖你好！这个你现在是收到了材料是吗？

小妖：回复宋生老师 是的，收到材料进项票，摘要应该怎样写

小妖：回复宋生老师 老师收到进项票冲应收时候，摘要怎样写啊，谢谢老师解答一下

宋生老师：回复小妖你好!你这个写购进材料就可以了。从XX公司，购入XX材料

素颜马尾帆布鞋：回复meizi老师 资产出租损益最后转入哪

meizi老师：回复素颜马尾帆布鞋 你好；  资产出租损益 ？     出租是计入其他业务收入 和 其他业务成本核算的  

素颜马尾帆布鞋：回复meizi老师 资产处置损益最后转入哪个科目 取得的收入又怎么入账

meizi老师：回复素颜马尾帆布鞋 你好；  借本年利润贷资产处置损益或者是做相反分录   ；        借  银行存款     ；累计摊销  ；贷无形资产；  应交税费-应交增值税 资产处置损益 （这个科目或者是做借方去； 看你实际金额判断   ）

素颜马尾帆布鞋：回复meizi老师 资产处置损益科目可以直接换成其他业务收入吗

meizi老师：回复素颜马尾帆布鞋你好； 这个要走  资产处置损益哈；准则要求走这个科目哦   

素颜马尾帆布鞋：回复meizi老师 无形资产的金额是购进时的原价，还是原价-摊销后的金额

meizi老师：回复素颜马尾帆布鞋 你好 ；        无形资产是原值金额哈 ； 贷方是原值