陈艺老师：回复怕黑的冥王星问题详情   圈帖   取消 大家都在搜 搜索历史 土地转让的分录及税务处理 浏览次数：4365 +1有同感0分享首页 5年前老板在江苏太仓买了一块土地（10亩），但土地证一直没有，所以没造厂房。现老板要将这块土地转让出去，我想问： 1.我将买土地计入“在建工程”；办理的前期费用如：营业执照、税务、环保等方面的费用计入“长期待摊费用”，这样做对吗？ 2.转让以后，我应怎样做分录，应缴纳那些税金？谢谢！ 最佳答案 kuaifalai的答复：刚刚一、企业购入自用的土地使用权通常应确认为无形资产；  二、购入的土地准备增值后转让的，应确认为“投资性房地产”。  但你单位购入的土地没有土地证，是无法转让的。你单位应与太仓卖家办理过户手续后，才能转让。  开办期间的营业执照、税务、环保等方面的费用计入“管理费用－开办费”。  三、土地转让应交土地增值税、营业税、城建税、教育费附加、印花税、契税和所得税。  1、计提土地增值税、营业税、城建税、教育费附加时：  借：营业税金及附加－土地增值税  借：营业税金及附加－营业税  借：营业税金及附加－城建税  借：营业税金及附加－教育费附加  贷：应交税费－应交土地增值税  贷：应交税费－应交营业税  贷：应交税费－应交城建税  贷：应交税费－应交教育费附加  上交时：  借：应交税费－应交土地增值税  借：应交税费－应交营业税  借：应交税费－应交城建税  借：应交税费－应交教育费附加  贷：银行存款  2、印花税上交时：  借：管理费用－印花税  贷：银行存款  3、土地增值收益年底合并计算企业所得税：  借：所得税  贷：应交所得税  4、契税由买方列入土地成本中。  5、转让土地使用权的会计分录：  借：银行存款  贷：营业收入（或其他业务收入）  借：营业成本（或其他业务支出）  借：无形资产（或投资性房地产）

学习：回复宋生老师 国税没多交，地税多交了，那多交的这部分只能用于留抵以后的地税还是国地税都可以抵

宋生老师：回复学习您好！是只能留底地税的税金

学习：回复宋生老师 这是专项留抵还是不分税种

宋生老师：回复学习你好！是专项留底的了。

学习：回复宋生老师 那地税是分税种抵还是不用分

宋生老师：回复学习你好！也是分税种的了。

美丽的冰棍：回复暖暖老师 青苗补偿款呢？

暖暖老师：回复美丽的冰棍这也是一样的道理

美丽的冰棍：回复暖暖老师 都挂一样的科目吗？

暖暖老师：回复美丽的冰棍是的，都是一样的道理

美丽的冰棍：回复暖暖老师 谢谢老师

暖暖老师：回复美丽的冰棍不客气，麻烦给予五星好评

花样年华：回复文老师 文老师您好！即是实际价格3000元每平方，但系统价格是3500元每平方，税也按3500元每平方交了，但帐可以按：借:现金3000、销售成本500,贷:销售收入3333.33、应交税金_销项税166.67；还是:借:现金3500,贷:销售收入3333.33、应交税金_销项税166.37。如果是第二的方式就虚增了500元现金收入了，请指教。注:税率是按营改增前的旧项目,谢谢！

花样年华：回复文老师 文老师您好！即是实际价格3000元每平方，但系统价格是3500元每平方，税也按3500元每平方交了，但帐可以按：借:现金3000、销售成本500,贷:销售收入3333.33、应交税金_销项税166.67；还是:借:现金3500,贷:销售收入3333.33、应交税金_销项税166.37。如果是第二的方式就虚增了500元现金收入了，请指教。注:税率是按营改增前的旧项目,谢谢！

文老师：回复花样年华您可以收入的就按3000的计入入，交税的就按3500的计入，然后这税额差您计入主营业务成本里面

花样年华：回复文老师 感谢！是我刚才的第一个方式作帐务处理，是吗？

文老师：回复花样年华但是第一个您不能直接做500的销售成本，应该是差额500的税额

花样年华：回复文老师 不明白

花样年华：回复文老师 文老师您好！这个差额如何计？请指教！

文老师：回复花样年华就是您确认收入是借应收账款3000 主营业务成本 23.51贷2857.14 应交税费--应交增值税166.67

花样年华：回复文老师 但是开发票的金额要与系统价一致,不但增值税多缴,土地增值税、印花税等都多缴了，全部是按系统价开发票后，所有税种全部按这收入计税

花样年华：回复文老师 但是开发票的金额要与系统价一致,不但增值税多缴,土地增值税、印花税等都多缴了，全部是按系统价开发票后，所有税种全部按这收入计税

文老师：回复花样年华您好，如果这样的话，就按照开票的金额来做，收不回来的500您冲减收入

说：顺其自然：回复袁老师 老师，账销案存后，后期追回部分损失如何进行账务处理呢？

袁老师：回复说：顺其自然计入营业外收入

蒋飞老师：回复深情的银耳汤涉及企业所得税，不涉及增值税的