糖炒小板栗：回复玲老师 一般纳税人

玲老师：回复糖炒小板栗。借转出未交增值税 贷未交增值税。 借税金及附加贷应交税费。

糖炒小板栗：回复玲老师 一般纳税人的增值税需要计提的吗

糖炒小板栗：回复玲老师 就是当月的增值税先转出未交增值税，然后下个月抵扣的时候就是借记税金及附加贷记银行存款吗

玲老师：回复糖炒小板栗期末做增值税科目结转。。计提附加税。

糖炒小板栗：回复玲老师 那下月扣增值税的时候，会计分录怎么做

玲老师：回复糖炒小板栗借应交税费贷银行存款。

糖炒小板栗：回复玲老师 如果当月没有增值税就不用转出未交增值税吗

玲老师：回复糖炒小板栗你好  这样处理的  你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

糖炒小板栗：回复玲老师 有点乱，我不是很明白

糖炒小板栗：回复玲老师 为什么进项大于销项是转出未交增值税

玲老师：回复糖炒小板栗因为进项多  有留抵是 这是22号文件规定这样处理的  进项多时 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税

星河老师：回复嘻嘻进口关税一般计入货物的成本，进口运费也计入货物的成本。 进口增值税和进口关税会计分录如下： 借：库存商品或原材料（采购价%2B关税等） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款或者其他货币资金 如果是一般纳税人，增值税可以作为进项抵扣税额，小规模纳税人则计入货物的成本里。 关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，计算公式：关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ你好，一般纳税人需要这样做结转分录 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复邹老师 那我这样借税金及附加 贷应交税费 未缴增值税。然后下个月缴纳时候借应交税费未缴增值税 贷银行存款可以吗

邹老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ你好，增值税是负债科目，不需要通过税金及附加科目核算的 今后缴纳的分录是 借；应交税费-未交增值税，贷；银行存款

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复邹老师 好的

邹老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ祝你学习愉快，工作顺利！

灵馨：回复bamboo老师 月底如何结转这笔转出的和当月所有的增增税呢

bamboo老师：回复灵馨这笔这么做了 月底就不用另外再做了 如果你当月进项大于销项 不用做账务处理 有留底 留待下期继续抵扣 如果你当月进项小于销售 需要交纳增值税 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税

灵馨：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复灵馨不用谢 满意请给五星好评 祝你工作顺利

灵馨：回复bamboo老师 如何五星好评呢

bamboo老师：回复灵馨老师也不太懂你那边的界面 不方便操作就算了哈

萌哒哒的小萝卜：回复王雁鸣老师 计提的时候借以前年度损益调整应该不是应交增值税的数据吧

王雁鸣老师：回复萌哒哒的小萝卜您好，上年的记入以前年度损益调整，今年的可以记入税金及附加。

123阳光：回复紫藤老师 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 可以的吗？

紫藤老师：回复123阳光借银行存款 贷 应交税费-未交增值税

123阳光：回复紫藤老师 我这边是房地产公司，税务申报时，在税务申报系统作了进项税额转出处理了

123阳光：回复紫藤老师 是否正确？

紫藤老师：回复123阳光我觉得 应交税费-应交增值税-进项税额转出不准确

123阳光：回复紫藤老师 但如果是作了“未交增值税”明细科目反映，又不对应不上税务报表上的数据（税务报表上对这笔款作了进项税额转出），现在该如何处理或调整？谢谢！

紫藤老师：回复123阳光税务报表上对这笔款作了进项税额转出，那你的分录是可以的

Ann：回复郭老师 1，那她是用了应交税费应交增值税销项这个科目，我是不是要这样调应交税费应交增值税销项税，贷利润分配呢   2，假如反结账去12月去补这笔分录，是否需要修改报表呢

郭老师：回复Ann第一个是的，第二个是的，需要修改。

Ann：回复郭老师 老师，我公司收到银行承兑汇票，背书人A公司转给B公司，中间背书了好多家，到背书给我公司已经是G公司背书给我们了，那我公司收到汇票时是做借应收票据G公司，贷应收账款吗

郭老师：回复Ann你好，应收票据后面二级科目是银行，或者是商业

Ann：回复郭老师 老师，你是说借应收票据 一银行承兑汇票，贷应收账款D公司这样做吗

Ann：回复郭老师 G公司，打错了

郭老师：回复Ann你好，对的，是这么做的。

Ann：回复郭老师 老师，应收票据二级科目可以设置公司吗

郭老师：回复Ann你好，一般是不需要这么设置的，因为给你钱的不一定是这个工资。

宁静致远：回复郭老师 增值税报表不需要填？

郭老师：回复宁静致远增值税需要填写出来的，减免税额不需要管，忽略就可以。

郭老师：回复悦耳的信封3.借应交税费应交增值税减免税款，借管理费用负数。 4.计提借应交税费增值税加计扣除贷其他收益或者营业外收入 抵扣，借应交税费未交增值税贷应交税费增值税加计扣除。

悦耳的信封：回复郭老师 我说的是关于增值税的分录哦，本来收入的话，增值税在贷方，成本费用，增值税在借方，然后怎么结转？是结到增值税-转出未交增值税？然后再把增值税-转出未交增值税再转到增值税-未交增值税，交的时候再借：增值税-未交增值税，贷：银行？

郭老师：回复悦耳的信封借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项。

郭老师：回复悦耳的信封需要交税，借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费，未交增值税。

郭老师：回复悦耳的信封缴纳的分录借应交税费，未交增值税贷银行存款。

悦耳的信封：回复郭老师 你看看这样的理解对不对？分录的摘要怎么写比较好呢？

郭老师：回复悦耳的信封你好，对的摘要，按上面你写的那些就可以

悦耳的信封：回复郭老师 老师，那最后那个减免的增值税系统维护费，是否需要转到未交增值税？不然不是一直挂着，而且那个未交税费也会不对数 借：借：应交税费-应交增值税-未交增值税 280 贷：应交税费-应交增值税-减免税款 280

郭老师：回复悦耳的信封借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税减免税款 转出未交增值税三级科目 未交增值税，是二级科目。