陈爱娟：回复小五子老师 第一笔为什么贷方是应交企业所得税，不是代表要交税吗？

小五子老师：回复陈爱娟不好意思，应该是所得税费用。当年的通过所得税费用调整，以前年度直接调整利润分配未分配利润。

夏末：回复郭老师 这个利润分配是不是要用以前年度所以调整来过渡？

郭老师：回复夏末你是企业会计准则的吗

夏末：回复郭老师 什么意思？？？？？

夏末：回复郭老师 是企业会计准则

郭老师：回复夏末借应交税费贷以前年度损益调整。

冰雨：回复王雁鸣老师 多交时不需要做到以前年度损益调整吗？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，不需要了。简化起见，不需要做到以前年度损益调整处理的。

冰雨：回复王雁鸣老师 更正申报之前还补交了企业所得税，需要做到以前年度损益调整吧？我补交税是在5月份，但是四月份没有做借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 我可以在做5月份账时一起把借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 ，还有 结转分录 交税分录一起做在5月份吗？6月份更正申报企业所得税分录要做到5月份吗？借：所得税，负数，贷：应交税费-应交企业所得税，负数。

王雁鸣老师：回复冰雨您好，更正之前的，也没必要做到以前年度损益调整科目处理的。如果您想做到以前年度损益调整科目处理，按您的想法处理就行了。可以的一起做到5月份的，6月份的更正分录，做到5月也行，6月也可以的。不影响。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，18年企业所得税用17年多交抵扣，这样18年的税负不就很低了？可有风险？我要怎么做比较好

王雁鸣老师：回复冰雨您好，是的，没什么风险的，不要总考虑那个企业所得税负的问题，据实操作比什么都强。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在交社保是不是不需要做到应付职工薪酬-社保费，在每月交时直接做到管理费用-社保费就可以了？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，但是不规范，规范的做法还是要计提记入应付职工薪酬-社保费，上交时，再借；应付职工薪酬-社保费，贷：现金或者银行存款。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在社保都是当月交当月的，那我当月计提，当月缴费是可以的吧？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，这样做比较合理。

Lili：回复bamboo老师 不需要调整以前年度损益调整科目吗？

bamboo老师：回复Lili请问您是小企业会计准则么？

Lili：回复bamboo老师 是

bamboo老师：回复Lili那不需要调整以前年度损益调整科目

Lili：回复bamboo老师

bamboo老师：回复Lili请问有什么问题么 是空白

李霞老师：回复忧伤的豌豆我上面讲的这个是小企业会计准则做的凭证。

李霞老师：回复忧伤的豌豆如果你的是企业财会计准则的话，那就是借以前年度损益调整，贷应交税费-应交企业所得税，借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整，然后借应交税费-应交企业所得税，贷银行存款。，

愤怒的航空：回复东老师 小规模纳税人季度未超过30万，免增的增值税计营业外收入，那免增的附加税怎么做账，还是不需要做账务处理

东老师：回复愤怒的航空免征的附加税不用做账务处理了

何老师：回复静待花开你负责的如果是分公司，不需要做分录。总公司把你的报表数据汇总后计算所得税就可以

静待花开：回复何老师 老师，分公司不用计提所得税吗？bu不计提的话利润不就高了吗？

何老师：回复静待花开分公司不是法人主体，所得税是总公司汇总缴纳的，你的利润高了，到了总公司的汇总层面可能与其他分公司的亏损冲抵。

静待花开：回复何老师 老师，您能用分录来给我解释一下m吗？这样说我不太明白

何老师：回复静待花开就是，分公司报表中的各项目金额直接放到总公司的报表里面去，例如：分公司，收入200万，成本100万，利润总额100万。直接在总公司的利润表的项目上增加，收入增加200万，成本增加100万，利润总额增加100万。这样理解。从总公司的整体上来看，有的分公司盈利，有的亏损，这样到了总公司层面就盈亏相抵了。

静待花开：回复何老师 老师，我们总分公司是单独核算的，只是企业所得税你从总公司申报缴纳，其他税金是自己直接申报缴纳的，您说的是不是分公司不单独核算啊？

何老师：回复静待花开我指的是所得税这一部分，其他的税种还是自己申报。二者是不冲突的

静待花开：回复何老师 老师，那这样的话分公司利润表中的收入还是200和成本还是100，所得税那行零是吗老师？做账的时候分公司不用计提所得税，由总公司计提，然后总公司利润表中收入增加200，成本增加100，总公司所得税那行再加上分公司的所得税，是这样操作吗老师？

何老师：回复静待花开可以按照这种方式操作。

静待花开：回复何老师 可是，老师，我以前都是在公司计提的所得税，然后分公司和总公司的账各是各的，总公司也没增加收入和成本，只是 总公司所得税报表上增加分公司收入了，缴纳的分公司和总公司所得税合计。我这样zu做错了是吗老师？我要调报表吗？老师？

何老师：回复静待花开这样做也可以，只是在总公司的纳税申报表上汇总，报表可以不调整。分公司的财务报表不需要对外提供，没什么问题

静待花开：回复何老师 嗯，我做的就是总公司财务报表里没有反映分公司任何财务情况，就所得税报表收入里增加分公司收入，那我就一直这样做就行了吧老师。感觉我自己水平不够老容易做错，哎！

何老师：回复静待花开可以，你只要是税款没有少缴纳，就不会有什么问题

静待花开：回复何老师 嗯嗯好的，老师，我问的有点啰嗦，望老师见谅，谢谢老师耐心回复

何老师：回复静待花开客气，这也是互相促进的过程。

细腻的水壶：回复邹老师 借；以前年度损益调整1439.85 ，贷；应交税费-企业所得税1439.85 借；应交税费-企业所得税 1439.85， 贷；银行存款1439.85 借；利润分配——未分配利润1439.85，贷；以前年度损益调整1439.85 老师数字是这样填吗

邹老师：回复细腻的水壶你好，是的，是这样做分录 ，数字是这样填写

暗香：回复邹老师 老师，是给会计事务所的汇算费用

邹老师：回复暗香借；管理费用 贷；银行存款

暗香：回复邹老师 老师二级科目是什么

邹老师：回复暗香可以是审计费

- 晴。：回复张艳老师 我的财务软件上没有以前年度损益调整这个科目，能用其他的科目吗

张艳老师：回复- 晴。可以直接使用利润分配--未分配利润科目。

- 晴。：回复张艳老师 就是把以前年度损益调整这一科目省掉是吧

张艳老师：回复- 晴。是的，是这样理解的。

- 晴。：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复- 晴。您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！