芣説芣想芣惦汜：回复辜老师 留抵税额是不是当期进项大于销项发票才会出现。还有其他情况不 ？

辜老师：回复芣説芣想芣惦汜是的，就是这种情况出来的

芣説芣想芣惦汜：回复辜老师 借：原材料，进项税15，贷：银行存款，借：银行存款 贷：收入，销项12 。分录就做到这里吗？

辜老师：回复芣説芣想芣惦汜是的，就是做到这里的

芣説芣想芣惦汜：回复辜老师 那年未销项税和进项税全部结转到下一年吗？

辜老师：回复芣説芣想芣惦汜等销项税大于进项税的时候，按期末余额一并结转

芣説芣想芣惦汜：回复辜老师 上年12月年未进大于销那。

辜老师：回复芣説芣想芣惦汜进项税大于销项税，不用结转 销项税大于进项税，按余额结转

芣説芣想芣惦汜：回复辜老师 销大于进是结转到。可以直接借：销项13 贷：进项12 应交增值-未交增值税1是这个分录吧。进项税大于销项税不管。金额就留在那里。这在留抵税额是在增值税申报主报那里填写

辜老师：回复芣説芣想芣惦汜是的，你的理解是对的

after：回复庄老师 不明白这样做的意思？老师可以详细分析一下吗？

庄老师：回复after你好，没有抵扣的进项税转入原材料的成本，也可以这样，借原材料，贷应交税费－－应交增值税（进项税额转出）

微信用户：回复答疑苏老师 谢谢老师

答疑苏老师：回复微信用户不客气，祝工作顺利哦！

优雅的柚子：回复森林老师 那借方呢？写进项税额吗

森林老师：回复优雅的柚子你当时的分录应该是，如留底是10 借应交税费—未交增值税10 贷应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10 留底在借方余额未交增值税10元。 现在把你的销大于进项的差额也转出来 当期销是20 进项是3  20-3=17 借应交税费—应交增值税（转出未交增值税）17 贷应交税费—未交增值税17 你看你的未交增值税余额是贷方17-10=7，所以本期抵扣了10留底，还有7缴增值税，就这个意思

万万：回复小锁老师 老师，我想问下挂账留抵的会计分录怎么做，还有后期可以抵扣时候会计分录怎么做

小锁老师：回复万万 你可以做  借 应交税费  应交增值税 转出未交增值税  贷 应交税费 未交增值税

万万：回复小锁老师 这个不是销项大于进项的增值税未缴纳时候的吗

小锁老师：回复万万对，这个是销项大于进项，如果是进项大于销项，是反过来，还有就是报表充分类到其他流动资产

万万：回复小锁老师 增值税留抵税额的会计分录 　　1、挂账留抵时： 　　借：应交税费——增值税留抵税额 　　　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣： 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额) 　　　　贷：应交税费——增值税留抵税额

万万：回复小锁老师 老师，可不可以这种做

小锁老师：回复万万可以啊，这个是你百度的吧

万万：回复小锁老师 是的，这个是百度的

小锁老师：回复万万嗯对，这个是可以的

玉山-叶子：回复李爱文老师 刚问QQ的老师了，他的解答是这880（上期留抵税额）本月成了应退税额了，不是很明白，能详细解答下吗

李爱文老师：回复玉山-叶子估计是上月有退税金额880元，本月出口退税880元

玉山-叶子：回复李爱文老师 不是很明白，能详细解答下吗？是说上期留抵税额880，到本月就要退税了，然后本月的期末留抵税额就不等于销项-进项-上期留抵税额-免抵退不得免征和抵扣税额了？

李爱文老师：回复玉山-叶子本月如果退税880元的话，就相当于上月没有税务留抵了

白成成：回复郭老师 本期进项，上期留底，上期加计抵减，本期加计抵减的顺序吗

郭老师：回复白成成本期进项，上期留底没有顺序，你看主表就可以，都混到一块了，在加计扣除前面 上期加计抵减，本期加计抵减没有顺序，附表四也是合计的

白成成：回复郭老师 那上期留下的加计抵减和本期的进项哪个在前呢，就像我第一个问题里的数，本期的留底是多少呢

郭老师：回复白成成进项在前面 加计扣除你留抵不了，之前在附表四期末或者期初应该是2

2333333：回复江老师 ？？？

江老师：回复2333333刚才有一个学员问过这个问题，没事，我再写一次分录 １、借：原材料（或库存商品）　　负数 贷：应付账款 负数 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　 ２、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） ３、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 4、借：应交税费——未交增值税 借：营业外支出——税务罚款及滞纳金 贷：银行存款 5、借：以前年度损益调整 贷：企业所得税 6、借：企业所得税 贷：应交税费——应交企业所得税 7、借：应交税费——应交企业所得税 借：营业外支出——税务罚款及滞纳金 贷：银行存款

WuQi：回复邹老师 老师，如果本月只有认证进项税额留抵没有销项税额，也是无需做结转分录对吗？只有销项-进项-留抵大于0时才做结转，是这样吗

邹老师：回复WuQi是的 是的

香：回复maize老师 那上面那3步可以不可以合并成一个多借多贷分录

香：回复maize老师 然后倒挤差额记转出 未交增值税

maize老师：回复香这个借销项税额，转出未交增值税，贷进项税额可以合并做

香：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复香好的我先回复别的学员了