会计学堂会员aok：回复陈诗晗老师 是要变更去年9和10月两个月的

陈诗晗老师：回复会计学堂会员aok如果少交了税，会有滞纳金 的哟。

会计学堂会员aok：回复陈诗晗老师 是税局系统出错造成的，这个也要交吗

陈诗晗老师：回复会计学堂会员aok如果是系统导致，不是你这边责任，可找你管理员免交的

会计学堂会员aok：回复陈诗晗老师 好的，那我更正申报时候和工作人员说一下，谢谢老师答疑。

陈诗晗老师：回复会计学堂会员aok嗯，不客气，祝你工作愉快。

梓馨：回复萱萱老师 个月进项不够，那我可以留着用来抵扣4月份的增值税吗

梓馨：回复萱萱老师 我怕这个月进项不够，那这个留抵的可不可以用来抵扣这个月的销项，不去抵扣之前的欠税

萱萱老师：回复梓馨你可以根据实际情况处理

优雅的柚子：回复郭老师 那计提不做吗？

郭老师：回复优雅的柚子对的是的，不做计提的拟题的话，不就没有体现预缴。

优雅的柚子：回复郭老师 那就是六月份在根据银行流水做，五月份现在所属期不做？我没有理解，是吗

郭老师：回复优雅的柚子你好，这个是几月份交纳的。

优雅的柚子：回复郭老师 五月份所属期开的票，六月份去预缴五月份的开票税额

郭老师：回复优雅的柚子六月份做支付的，如果所属期写的是五月份的话，可以抵扣五月份的所得税

优雅的柚子：回复郭老师 但是没有抵扣，就是都是留抵税额。那我五月份账要做计提吗？还是说不做，六月份支出在做预缴税款分录？

郭老师：回复优雅的柚子你不需要抵扣的不用计提，说明你们单位多缴了税款，多缴了税款，不就是借方有余额，应交税费？

郭老师：回复优雅的柚子六月份直接做预缴税款就可以的。

郭老师：回复优雅的柚子你的企业所得税都是按季度来申报的，你记提的话也应该在六月底计提 五月份不考虑

嗨：回复思顿乔老师 是的，要进项转出

思顿乔老师：回复嗨假如前期做了进项转出，那么后期您想又转入么？谢谢

嗨：回复思顿乔老师 税务上核查没问题要话，就可以转回抵扣了，所以账务上怎么处理？

思顿乔老师：回复嗨之前您转出的分录是怎么做账的呢？现在反过来做一下就可以

嗨：回复思顿乔老师 做相反就可以？不涉及明细科目待抵扣进项税额或增值税留抵税额？

思顿乔老师：回复嗨您好，这个是不涉及的

思顿乔老师：回复嗨留底税额这个不需要做会计分录

实操学堂：回复郭老师 增值税申报表是2022年1月份的 现在如何做账增值税这块 以及好像有个附加税的计提？

郭老师：回复实操学堂借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。

郭老师：回复实操学堂借税金及附加 贷应交税费附加税

实操学堂：回复郭老师 是的 以前都没有缴纳过增值税 增值税申报所属期是1月，2月14日申报的 有销项，但是进项大于销项，就没有缴纳过增值税

郭老师：回复实操学堂你好，那你只需要做第一个和第二个分录就可以的，转出未交增值税，借方表示刘迪不需要交附加税。

实操学堂：回复郭老师 我看不懂这个什么转出不转出的

郭老师：回复实操学堂只要销项和进项有余额，就可以把它结转到转出未交增值税。

郭老师：回复实操学堂看他们的发生额就可以的。

实操学堂：回复郭老师 留底税额这个意思是不是以往年度累积下来已经认证过的进项税？ 我基础较差 麻烦老师尽量说细点

郭老师：回复实操学堂是的，是这么做的，你只有认证了之后才能属于留底 没有认证的这个不属于啊。

立夏：回复郭老师 是的，是主表上的。

郭老师：回复立夏你好 开业到现在剩余的

小鱼儿：回复郭老师 当月没有抵扣的话，他就会自己转变成留底税额吗？

郭老师：回复小鱼儿是的 是的 是的是的

王雁鸣老师：回复星空您好，正确的，请详见关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号 http://www.mof.gov.cn/mofhome/kjs/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201612/t20161212_2479869.html 　三、财务报表相关项目列示 　　“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

心想四陈：回复辜老师 我这样做分录对了的吧

辜老师：回复心想四陈是的，账务处理是对的额