田老师：回复平子1，“待抵扣进项税额”明细科目，核算的是认证了，但是按规定往后的日子才能抵扣。 2，“待认证进项税额”明细科目，核算的还没有认证，但是往后可以认证的。 “待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 “待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 举报| 答案纠错 | 评论 1 1 瀛洲烟雨 | 数学爱好者 擅长： 数学 其他回答 待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别： 1、待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。 2、“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 “待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 一、进项税额： 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。 二、应用范围： 根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票 抵扣联上注明的增值税税款。 纳税人购进免税 农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额。 购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按13%抵扣进项税额。 纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。 生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。 企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

佳佳：回复宋生老师 主要发生是16年的事情，报税没按照作账的报，进项报的不对，有的销项报的不对，有的进项税额转出报的不对

宋生老师：回复佳佳您好！所以你就这样让老师调，老师也没办法调。真的。

知足常乐：回复邹老师 请问分录怎么做？

邹老师：回复知足常乐借；原材料等科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目

郭老师：回复小叶子10325279增加一级科目的话得找你软件售后，因为这个涉及到报表取数。

小叶子10325279：回复郭老师 好的，老师，还有一个问题，收到了增值税留抵退税款，是否要增加“应交税费-应交增值税（留抵税额退税）”科目？因之前不确定是否要退税，所以在做费用分录时，进项税都记在了应交税费-应交增值税-进项税额。

郭老师：回复小叶子10325279你好，可以的，最好是做到进项转出里面，因为你申报给税务局的收入填写的是进项转出。

郭老师：回复小叶子10325279借银行存款贷应交税费应交增值税进项转出，你的进项一直有余额的，你可以做一个借应交税费应交增值税进项转出贷应交税费应交增值税进项也可以不用做 一直有余额 也可以把你的销项进项、进项转出，分别结转到转出未交增值税

小叶子10325279：回复郭老师 老师，麻烦你帮我看看我这样做对不对？

郭老师：回复小叶子10325279是的，可以这么做的。

小叶子10325279：回复郭老师 好的，谢谢老师！

郭老师：回复小叶子10325279不用客气，工作愉快。

ellenwzz：回复许老师 那请问老师这个转入的分录怎么做？

许老师：回复ellenwzz借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额

ellenwzz：回复许老师 那请问老师 这个借方余额是不是等于我增值税主表里的期末留抵税额+加计抵减的期末余额？

许老师：回复ellenwzz嗯嗯 是等于这个的呀

ellenwzz：回复许老师 老师是这样的 我1-3月都是能对上的 但是我4月久对不上 麻烦您帮我看下 我哪里申报出现了错误

ellenwzz：回复许老师 这两张是4月申报表

许老师：回复ellenwzz这个的话 给这个表格 我看不出来呀 不好意思

ellenwzz：回复许老师 就是我账上的余额比申报表里合计数 少了1590.69 我还需要提供您什么吗？

许老师：回复ellenwzz不习惯看这样的表格 眼神不太好

ellenwzz：回复许老师 好吧 那谢谢～我再问问别的老师吧

许老师：回复ellenwzz嗯嗯 不好意思呀 祝工作顺利

Lena：回复萱萱老师 谢谢老师

萱萱老师：回复Lena不客气，祝你学习愉快，满意请给五星好评

Lena：回复萱萱老师 本期未认证的如何做账

萱萱老师：回复Lena借:原材料/库存商品 应交税费-待认证增值税进项 贷:银行存款/应付账款

LL：回复陈静老师 就是将余额留在转出未交增值税的借方，是吗？

陈静老师：回复LL你好,不是留在借方,是不做这个分录的.

价值观：回复朴老师 软件算的话，是指什么?申报表自动算的知道，但是这个财务软件不是看科目余额表吗?科目余额表图上的话不是得手动再计算

朴老师：回复价值观就是科目余额表的数字

价值观：回复朴老师 科目余额表里借贷之差是吧，还是直接看应交税费-增值税

朴老师：回复价值观应缴增值税的借方表示多缴，（即进项》销相），而贷方表示应该缴纳的税款，（即销项》进项）。缴税费 -- 未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。

盈儿：回复QQ老师 老师  那我资产负债表中需要分类至 其他流动资产吗

QQ老师：回复盈儿你好！单位没有要求的话一般是不用的