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年报缴企业所得税会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ 纯真的大地 发表的提问：
老师：收到国税退回2019年度多预缴的企业所得税会计分录怎么写
借银行存款贷应交税费企业所得税 借应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润
286楼
2023-03-27 13:05:53
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纯真的大地：回复郭老师 老师 不用通过以前年度损溢调整科目吗？
2023-03-27 13:16:39
郭老师：回复纯真的大地你是企业会计准则做账的吗 我上面写的是小企业会计准则
2023-03-27 13:32:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 思骐 发表的提问：
今年多预缴的企业所得税(已预缴18万,实际需要缴16万),年底多缴的部分要做什么会计分录?
借；应交税费——所得税 贷；以前年度损益调整 借；银行存款 贷；应交税费——所得税
287楼
2023-03-27 13:25:48
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思骐：回复邹老师 请问你给出的分录是指下一年度1月份的吧?我在多缴的当年12月要做什么分录吗?
2023-03-27 13:58:07
邹老师：回复思骐你好，这个是根据汇算清缴的结果做的分录
2023-03-27 14:16:04
思骐：回复邹老师 是不是多缴当年不需要做任何会计分录,到第二年汇算清缴后再做处理?
2023-03-27 14:30:10
邹老师：回复思骐是 的
2023-03-27 14:53:13
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 燃酿 发表的提问：
老师，去年申报企业所得税年报时，多记了管理费用，导致利润少记，后面我更正了申报表，在账务上怎么处理啊？如何是调整以前年度损益，怎么写会计分录？谢谢
你好，借其他应付款等，贷以前年度损益调整或利润分配
288楼
2023-03-27 13:41:59
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燃酿：回复徐阿富老师 谢谢老师
2023-03-27 14:07:38
徐阿富老师：回复燃酿不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢
2023-03-27 14:21:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ ℃ 发表的提问：
现在5月 企业汇算清缴 补缴的企业所得税会计分录怎么写呢
你好，企业汇算清缴 ，补缴的企业所得税 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
289楼
2023-03-28 12:22:34
全部回复
℃：回复邹老师 补提去年企业所得税 借 利润分配-未分配利润 贷 应交税费-企业所得税 缴纳企业所得税 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款 这一笔分录对吗
2023-03-28 12:43:01
邹老师：回复℃你好，你单位是没有  以前年度损益调整  这个科目吗 
2023-03-28 12:56:39
℃：回复邹老师 是的 没有这一笔科目
2023-03-28 13:23:06
邹老师：回复℃你好，那就是这样处理的 借：利润分配—未分配利润  ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
2023-03-28 13:51:30
℃：回复邹老师 我是半途接手这家公司 上一位会计做的企业所得税直接影响到了21年的企业所得税 做的分录是计提所得税 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 缴纳时 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款 现在我怎么把这一笔分录调出去呢
2023-03-28 14:03:46
邹老师：回复℃根据你的描述，在你提供分录的基础上，调整分录是 借：利润分配—未分配利润  ，贷：所得税费用
2023-03-28 14:32:50
℃：回复邹老师 那摘要是写调整去年企业所得税分录 还是补提去年企业所得税呢
2023-03-28 14:44:36
邹老师：回复℃你好，摘要如何写没有统一规定，能简明扼要描述业务发生情况就是了 比如：调整某某月份第多少号凭证
2023-03-28 14:59:31
℃：回复邹老师 好的 谢谢老师
2023-03-28 15:24:31
邹老师：回复℃不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-03-28 15:40:04
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 雪 发表的提问：
老师您好！我家用的是小企业会计准则，2019年企业所得税汇算清缴所得完，2020年6月份退回企业所得税5万元，这笔退税怎么做分录？
您好 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：利润分配-未分配利润
290楼
2023-03-28 12:31:28
全部回复
雪：回复bamboo老师 按这个分录做的话，资产负债表的未分配利润期末减去期初就不等于利润表的数据？
2023-03-28 12:53:39
bamboo老师：回复雪是的 资产负债表的未分配利润期末减去期初就不等于利润表的净利润
2023-03-28 13:20:57
雪：回复bamboo老师 那还需要调整资产负债表的起初数吗？
2023-03-28 13:41:26
bamboo老师：回复雪不需要调整资产负债表的期初数
2023-03-28 14:00:09
雪：回复bamboo老师 老师您好，小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税记到今年的所得税费用吗？
2023-03-28 14:28:47
bamboo老师：回复雪小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税记到今年的所得税费用 不过今年的净利润就不一样了
2023-03-28 14:41:23
雪：回复bamboo老师 老师，这种情况一般用哪种方法比较好
2023-03-28 14:54:46
bamboo老师：回复雪我自己用的我写的分录那种
2023-03-28 15:07:24
雪：回复bamboo老师 老师您好！我就按您说分录做，想问一下为啥要通过应交税费_应交企业所得税过渡一下？为啥不直接借:银行贷利润分配_未分配利润？
2023-03-28 15:33:20
bamboo老师：回复雪因为计提的时候是通过应交税费-企业所得税科目计提的
2023-03-28 15:47:06
雪：回复bamboo老师 老师您好！还有一个问题，收到税务局退的个人所得税手续费返还200元，这个是不是要交增值税？分录怎么做
2023-03-28 16:12:13
bamboo老师：回复雪是的 一般纳税人6% 借：银行存款 贷：其他收益 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
2023-03-28 16:32:54
大强老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.11w
引用 @ 超级的洋葱 发表的提问：
请问收到上年度多缴交的税局退的增值税怎么做会计分录，以及收到上年度多缴交企业所得税抵扣今年企业所得税怎么入账
年度多缴交的税局退的增值税，是什么原因多缴纳的？上年度多缴交企业所得税：借应交税费-企业所得税贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润
291楼
2023-03-28 12:57:11
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ super铭 发表的提问：
企业所得税年度汇算清缴有费用调减，要做会计分录吗。企业亏损，不涉及所得税缴纳。借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润吗
你好，具体的是什么原因调减
292楼
2023-03-28 13:05:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 自信的冷风 发表的提问：
银行存款收到2018年缴纳的企业所得税退库，要怎么处会计分录？
你好！ 是什么原因退库呢
293楼
2023-03-29 12:20:16
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自信的冷风：回复蒋飞老师 多
2023-03-29 12:31:30
自信的冷风：回复蒋飞老师 多缴，汇算清缴后退库。
2023-03-29 12:47:50
蒋飞老师：回复自信的冷风借：银行存款 贷：应交税费…应交所得税
2023-03-29 13:00:21
自信的冷风：回复蒋飞老师 那应交税费所得税就不平了呀，计提后缴纳账是平的，退库后就有余额了，怎么平账？
2023-03-29 13:16:51
蒋飞老师：回复自信的冷风是什么原因引起的多交
2023-03-29 13:43:15
自信的冷风：回复蒋飞老师 之前是有一个季度有盈利，然后当时就缴了税款，到19年的6月份做18年的汇算清缴的时候后面有亏损，所以就造成了之前的所得税预缴现在要求退库
2023-03-29 14:08:53
蒋飞老师：回复自信的冷风借：银行存款 贷：以前年度损益调整
2023-03-29 14:22:06
自信的冷风：回复蒋飞老师 只做这一个分录吗？还要不要做所得税费用和以前年度损益的一个调整？
2023-03-29 14:33:59
蒋飞老师：回复自信的冷风你好！ 不用的
2023-03-29 14:49:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 我们。 发表的提问：
缴纳上年年度企业所得税分录
你好，是汇算清缴补交 还是1月份缴纳上年第四季度企业所得税？
294楼
2023-03-29 12:39:44
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我们。：回复邹老师 汇算清缴补缴
2023-03-29 13:08:27
邹老师：回复我们。你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-03-29 13:37:43
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 红红 发表的提问：
2022年交2021年的企业所得税怎么做会计分录
您好。您好。借应交税费贷银行存款。 借以前年度损益调整贷应交税费。 借未分配利润，贷以前年度损益调整。
295楼
2023-03-29 13:05:59
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 玉 发表的提问：
老师，您好，想请问您，缴纳企业所得税怎么写会计分录？企业所得税要结转吗？
先计提 借：所得税费用     贷：应交税费——应交所得税 交纳时： 借：应交税费——应交所得税    贷：银行存款
296楼
2023-03-30 14:32:26
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玉：回复晓海老师 老师，那这个不属于损益类科目啊，不用结转吧？那利润表中的所得税费用是怎么来的呢？还有我刚才听课，说结转所得税费用是结转的什么呢？
2023-03-30 14:57:01
晓海老师：回复玉你好！看看这里的链接对你有帮助 http://m.chinaacc.com/kuaijishiwu/gssw/ni1501295367.shtml
2023-03-30 15:21:46
玉：回复晓海老师 老师，你好，我看了您发给我的链接，也明白链接上说的，但是这样的话，链接上说的就跟另一个老师之前跟我说的冲突了啊？之前一个老师跟我说利润表里的所得税费用就是企业所得税？我想不明白了。
2023-03-30 15:39:54
晓海老师：回复玉你好！所得税费用就是企业所得税啊
2023-03-30 16:05:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 雪 发表的提问：
老师您好！我家用的是小企业会计准则，2019年企业所得税汇算清缴所得完，2020年6月份退回企业所得税5万元，这笔退税怎么做分录？
你好 借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税，贷；利润分配——未分配利润 因为是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，所以贷方直接通过 利润分配——未分配利润科目核算
297楼
2023-03-30 14:53:51
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雪：回复邹老师 老师您好，这样做完后，资产负债表的未分配利润期末减期初就不等于利润表的净利润了？
2023-03-30 15:17:52
邹老师：回复雪你好，这种情况，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B调整分录 利润分配——未分配利润 科目的贷方发生额
2023-03-30 15:38:53
雪：回复邹老师 老师您好！那就是说我用去调整资产负债表的期初数了？
2023-03-30 15:57:38
雪：回复邹老师 老师不好意思我说错了，那就是说我不用去调整资产负债表的期初数了？
2023-03-30 16:27:30
邹老师：回复雪你好，不用调整期初数，只需要调整期末 未分配利润就是了
2023-03-30 16:52:37
雪：回复邹老师 老师，小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税直接记到今年的所得税费用吗？
2023-03-30 17:04:25
邹老师：回复雪你好，不可以把这笔退税直接记到今年的所得税费用的
2023-03-30 17:31:47
雪：回复邹老师 老师您好！小企业会计准则中说未来适用法可以把这笔记录今年的所得税费用，但是我做完分录发现今年的净利润就不对了？
2023-03-30 17:56:09
邹老师：回复雪你好，不可以把这笔退税直接记到今年的所得税费用的 这个是之前年度的所得税费用，不应当计入今年的所得税费用核算的
2023-03-30 18:08:10
雪：回复邹老师 老师您好，那我就按您说分录写，另外想问一下通过应交税费-应交企业所得税这个科目过渡一下是啥原因？为什么不直接借银行贷：利润分配-未分配利润？
2023-03-30 18:21:51
邹老师：回复雪你好，因为是退回税款，所以需要先做退回税款分录，然后做之前计提相反分录 需要分两个步骤处理，而不是一个步骤
2023-03-30 18:48:45
雪：回复邹老师 老师您好！小企业准则就不能用以前年度损益调整这个科目了吧！
2023-03-30 19:07:17
邹老师：回复雪你好，是的，是这样的，所以通过利润分配——未分配利润科目核算了
2023-03-30 19:17:21
雪：回复邹老师 老师您好，还有一个问题，我们收到税务局退回来的个人所得税手续费返还200元，这个是不是要交增值税，分录怎么做？
2023-03-30 19:39:53
邹老师：回复雪你好，你单位会把这个款项支付给申报人员吗？
2023-03-30 20:01:38
雪：回复邹老师 老师您好！不付给个人。
2023-03-30 20:13:36
邹老师：回复雪你好，借；银行存款，贷；其他收益，应交税费——应交增值税 不付给个人，就需要缴纳增值税的
2023-03-30 20:41:57
雪：回复邹老师 老师您好！小企业准则，其他收益可以换成营业外收入吗？另外这笔税务局不要发票，我这个月报税是不是放到未开票收入中报上去就行？
2023-03-30 20:58:18
邹老师：回复雪你好，不可以把其他收益换成营业外收入 可以放在未开票收入申报的
2023-03-30 21:14:16
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 宋会计 发表的提问：
补缴去年所得税会计分录
您好，“补缴去年所得税的账务处理：借：以前年度损益调整，贷：应缴税金——应缴所得税，借：应缴税金——应缴所得税，贷：银行存款，借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
298楼
2023-03-30 15:08:54
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 下一秒 发表的提问：
补16年的企业所得税会计分录怎么做？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
299楼
2023-03-30 15:23:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 思 发表的提问：
享受小微企业企业所得税优惠，计提和缴纳会计分录怎么写？
你好！你按你实际应该缴纳的计提就好了 借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税
300楼
2023-04-02 16:02:59
全部回复
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