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年报缴企业所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ ????J.ing???????? 发表的提问：
企业在项目地按0.2%预缴企业所得税，企业本季度还需要缴纳企业所得税，请问这个会计分录怎么做？是扣除已预缴的企业所得税去计提做会计分录吗？
你好 预交 借应交税费 贷银行存款 计提 借；所得税费用 贷；应交税费 计提是按利润总额*25%计提的
46楼
2022-12-21 16:08:59
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????J.ing????????：回复邹老师 预交的不用计提吗？
2022-12-21 16:28:01
邹老师：回复????J.ing????????你好，预交做预交分录，计提根据利润总额*25%计提就是了
2022-12-21 16:53:13
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 宇宙银河 发表的提问：
企业汇算清缴缴纳的企业所得税会计分录
借以前年度损益调整或利润分配―未分配利润 贷应交税费――企业所得税，缴纳时借应交税费――企业所得税 贷银行存款
47楼
2022-12-22 15:10:37
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 冰雨 发表的提问：
我们是高新企业，17年汇算清缴时补交了企业所得税，6月份因为没有加计扣除又更正了申报，企业所得税又多交了，这部分多交的企业所得税该怎样做会计分录，在18年抵扣季度所得税时怎么做会计分录？
您好，多交的企业所得税，做分录时，借：所得税，负数，贷：应交税费-应交企业所得税，负数。18年抵扣季度所得税时，借；所得税，贷：应交税费-应交企业所得税，就行。
48楼
2022-12-22 15:33:25
全部回复
冰雨：回复王雁鸣老师 多交时不需要做到以前年度损益调整吗？
2022-12-22 15:59:33
王雁鸣老师：回复冰雨您好，不需要了。简化起见，不需要做到以前年度损益调整处理的。
2022-12-22 16:15:16
冰雨：回复王雁鸣老师 更正申报之前还补交了企业所得税，需要做到以前年度损益调整吧？我补交税是在5月份，但是四月份没有做借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 我可以在做5月份账时一起把借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 ，还有 结转分录 交税分录一起做在5月份吗？6月份更正申报企业所得税分录要做到5月份吗？借：所得税，负数，贷：应交税费-应交企业所得税，负数。
2022-12-22 16:37:06
王雁鸣老师：回复冰雨您好，更正之前的，也没必要做到以前年度损益调整科目处理的。如果您想做到以前年度损益调整科目处理，按您的想法处理就行了。可以的一起做到5月份的，6月份的更正分录，做到5月也行，6月也可以的。不影响。
2022-12-22 16:53:17
冰雨：回复王雁鸣老师 老师，18年企业所得税用17年多交抵扣，这样18年的税负不就很低了？可有风险？我要怎么做比较好
2022-12-22 17:05:22
王雁鸣老师：回复冰雨您好，是的，没什么风险的，不要总考虑那个企业所得税负的问题，据实操作比什么都强。
2022-12-22 17:30:25
冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在交社保是不是不需要做到应付职工薪酬-社保费，在每月交时直接做到管理费用-社保费就可以了？
2022-12-22 17:51:03
王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，但是不规范，规范的做法还是要计提记入应付职工薪酬-社保费，上交时，再借；应付职工薪酬-社保费，贷：现金或者银行存款。
2022-12-22 18:02:58
冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在社保都是当月交当月的，那我当月计提，当月缴费是可以的吧？
2022-12-22 18:17:06
王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，这样做比较合理。
2022-12-22 18:40:25
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 昏睡的音响 发表的提问：
收到以前年度多缴纳的企业所得税用来抵扣今年的企业所得税预缴，该怎么做会计分录
你好，不用单独做，应该有留底数额，
49楼
2022-12-22 15:46:38
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
企业所得税年度汇算清缴会计分录怎么做啊
如果是企业会计准则做账， 借以前年度损益调整 贷应交税费企业所得税， 借应交税费企业所得税，贷银行存款
50楼
2022-12-22 16:05:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 夕颜若雪 发表的提问：
我2018年的企业所得税没有计提，2019年1月直接缴纳了企业所得税，应该怎样做会计分录？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
51楼
2022-12-23 15:06:43
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夕颜若雪：回复maize老师 老师，没有计提，直接交的税款，缴税款时，我是借：应交税费--应交企业所得税，贷：银行存款。现在应交企业所得税有借方余额，要如何调？
2022-12-23 15:20:10
maize老师：回复夕颜若雪计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。需要补上这个才可以
2022-12-23 15:30:16
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 玲仔 发表的提问：
我018年的企业所得税没有计提，2019年1月直接缴纳了企业所得税，应该怎样做会计分录？
你好，缴纳的分录你是怎样做的
52楼
2022-12-23 15:29:31
全部回复
玲仔：回复小惑老师 借：所得税 贷：银行存款
2022-12-23 15:53:27
小惑老师：回复玲仔你这样处理分录已经做了费用和银行处理，只是没有通过应交税费过度一下
2022-12-23 16:08:17
玲仔：回复小惑老师 中间再加个应交税费所得税就可以了哈？
2022-12-23 16:21:21
小惑老师：回复玲仔是的，加不加都行。一借一贷。
2022-12-23 16:48:41
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ Flower 发表的提问：
一般纳税人 1.计提增值税的会计分录 2.缴纳增值税的会计分录 3.计提营业税金及附加的分录 4.缴纳营业税金及附加的分录 5.计提企业所得税的会计分录 6.缴纳企业所得税的会计分录
1、结转进项税额： 　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 　　2、结转销项税额： 　　借：应交税费—应交增值税(销项税额) 　　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 　　3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)： 　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费—未交增值税 　　4、实际交纳时 　　借：应交税费—未交增值税 　　贷：银行存款
53楼
2022-12-23 15:50:10
全部回复
暖暖老师：回复Flower3借税金及附加 贷应交税费应交附加税
2022-12-23 16:16:58
暖暖老师：回复Flower4借应交税费应交附加税 贷银行存款
2022-12-23 16:44:37
暖暖老师：回复Flower5借所得税 贷应交税费应交所得税
2022-12-23 17:11:13
暖暖老师：回复Flower6借应交税费应交所得税 贷银行存款
2022-12-23 17:25:56
Flower：回复暖暖老师 关于企业所得税能写具体点吗？
2022-12-23 17:41:06
暖暖老师：回复Flower企业所得税的计提就是这个分录
2022-12-23 18:09:31
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 不过不改名 发表的提问：
5月份做19年汇算清缴缴纳的企业所得税需要在五月做计提企业所得税的会计分录吗
可直接做分录 借：未分配利润 贷：银行存款
54楼
2022-12-23 15:55:15
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不过不改名：回复文文老师 不做分录可以吗
2022-12-23 16:11:42
文文老师：回复不过不改名不做分录，交了企业所得税，银行流水如何处理呢
2022-12-23 16:29:34
不过不改名：回复文文老师 哦 对 那用未分配利润和以前年度损益这俩个有区别吗
2022-12-23 16:49:48
文文老师：回复不过不改名以前年度损益调整科目最后也要结转到未分配利润
2022-12-23 17:09:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 青春不打烊 发表的提问：
计提和缴纳企业所得税会计分录
你好 计提，借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 缴纳，借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
55楼
2022-12-23 16:05:59
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 2025必须上岸 发表的提问：
老师，我现在在进行2022年企业所得税的2季度季报，调增了21年的企业所得税汇算清缴，补交21年企业所得税应该怎么做会计分录呢
你好；     借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
56楼
2022-12-24 15:29:42
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 海阔天空 发表的提问：
单位去年的企业所得税年报，经税务局核对，去年采购货物的发票有不合规的，对去年的汇算清缴销售成本，做了调整，降低了销售成本，补交了所得税，这样的情况怎样处理？会计分录怎样填写？
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
57楼
2022-12-24 15:38:57
全部回复
海阔天空：回复邹老师 那调整的销售成本怎样处理呢，会计分录怎样呢
2022-12-24 16:04:24
邹老师：回复海阔天空你好，这个只需要做纳税调整处理，账务上不做调整的
2022-12-24 16:20:52
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ dping 发表的提问：
老师：企业今年缴纳2016年的企业所得税以及滞纳金的会计分录？
你好 借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 借营业外支出 贷银行
58楼
2022-12-24 15:53:10
全部回复
dping：回复玲老师 老师：滞纳金直接计入当年损益？
2022-12-24 16:16:50
玲老师：回复dping您好，滞纳金直接记在营业外支出就可以
2022-12-24 16:32:05
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 1990韩 发表的提问：
汇算清缴后多交的企业所得税抵扣今年的所得税的会计分录
直接计提实际支付的所得税就可以了
59楼
2022-12-24 16:02:59
全部回复
1990韩：回复森林老师 那今年的缴纳的企业所得税 是不是就体现不出来这部分抵扣的金额了
2022-12-24 16:29:21
森林老师：回复1990韩那你就先做一个红冲分录体现一下也可以 借所得税 负数 贷应交税费-所得税- 负数，然后再去做你正常的分录 借所得税 贷应交税费-所得税 贷应交和部费-所得税 贷银行存款
2022-12-24 16:58:24
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ っ、 一世柔情° 发表的提问：
老师，2019年1月缴纳的企业所得税的会计分录怎么做，企业所得税在2018年12月份需要做会计分录吗？有没有特别的要求
您好，2018.12需要计提应交的企业所得税，借所得税贷应交税费--应交所得税，2019.1缴纳，借应交税费--应交所得税贷银行存款
60楼
2022-12-25 15:16:01
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