大道之行也，天下为公：回复玲老师 明白，谢谢老师

玲老师：回复大道之行也，天下为公不客气的，如果您这个问题已经解决，请点五星好评。

王灰灰：回复辜老师 老师除了这个分录还有其他的计提方式吗？

辜老师：回复王灰灰社保计提和缴纳就是这两部

王灰灰：回复辜老师 针对公司工资不能按时支付，社保也不能按时支付，需要挂账，只能通过手动核算吗？这个分录就实现不了挂账查询总欠款

辜老师：回复王灰灰工资就是看应付职工薪酬—工资的余额，这个里面包含了个人社保部分的，单位的社保就是看应付职工薪酬—社保的余额

王灰灰：回复辜老师 好的，谢谢

辜老师：回复王灰灰好的，客气，帮到你就好

亦亦：回复微微老师 这样改对吗？老师

微微老师：回复亦亦您好，这样做是正确的呢

v7喜：回复朴老师 老师你看一下！我这个缴纳的数那个对呀？

朴老师：回复v7喜同学你好 你们社保的金额是多少

v7喜：回复朴老师 单位和个人一共就是1986.2

朴老师：回复v7喜同学你好 那就 借应付职工薪酬-社保（单位部分） 借其他应付款 贷银行存款

v7喜：回复朴老师 老师我也是这样做的呀！但是数不对！您帮忙看一下！那里不对呢！是不是计提错了呢？

朴老师：回复v7喜同学你好 你分别看看单位部分的金额和个人部分的金额

ss10969：回复辜老师 那之前已经做账的（凭证都已经装订了），是不是都需要重新做

辜老师：回复ss10969之前的不用调整了，因为你应付职工薪酬-社保保险费 的平的了

ss10969：回复辜老师 之后的都按第二种做就可以了是不

辜老师：回复ss10969是的，都按第二种方式操作

张蓉老师：回复Fighting您好，你写的分录没问题，是这样的做分寻社保和公积金都是当月缴纳当月的。

Fighting：回复张蓉老师 不对啊，老师你看下金额，是假设一个员工一个月工资1000，其中社保部分200，到手工资800，公司缴纳社保部分是700，那还有一个分录对吗，就是先计提工资 借管理费用-工资1000 贷 其他应付款-工资1000 然后发放工资，借其他应付款工资-1000 贷现金800 贷其应收款-个人社保200 最后是计提公司社保，最后是是借公司社保部分跟个人社保部分 贷银行存款

张蓉老师：回复Fighting您好，计提公司承担社保费及住房公积金时：借：管理费用-社保费 管理费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-社保费 贷：应付职工薪酬-住房公积金 支付社保和工资金时 借：应付职工薪酬-社保费 （公司承担部分）其他应收款-社保费 （员工承担部分） 贷：银行存款 借：应付职工薪酬-住房公积金（公司承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分） 贷：银行存款 计提工资时：借：成本/费用 贷：其他应收款-社保费（员工承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分）贷：应交税费-个人所得税 贷：应付职工薪酬 个人承担的社保费及公积金也可以在支付职工薪酬时冲回，也可以在计提时冲回。

马文梅9班：回复邹老师 暂时垫付个人应交那部分

邹老师：回复马文梅9班借；其他应收款 贷；库存现金等科目

阑珊：回复庄老师 谢谢老师

庄老师：回复阑珊发工资代扣个人社保费，借应付职工薪酬一工资，社保费，贷银行存款，其他应付款一代扣代缴个人社保费

庄老师：回复阑珊清楚了吗？给个五星好评

无线：回复李老师A 那个人承担的社保不用做进去吗，您看我后面做的是不是不对？借管理费用-社保  贷应付职工薪酬-社保（企业承担的部分）   其他应付款-社保费（个人承担的部分）

李老师A：回复无线计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 你看我发给你的分录

无线：回复李老师A 那我想知道为什么计提社保不做个人缴纳的部分

李老师A：回复无线你好同学，因为是他从员工工资里面扣的，不作为公司的费用。

无线：回复李老师A 好的，明白了

李老师A：回复无线你好同学，麻烦给个好评，谢谢。