岁月安好：回复玲老师 老师，月底时借税金及附加要结转吗

玲老师：回复岁月安好月底结，转到本年利润。

岁月安好：回复玲老师 谢谢老师

岁月安好：回复玲老师 增值税月底不要结转的吧？

玲老师：回复岁月安好一般纳税。一般纳税人需要做结转的。

岁月安好：回复玲老师 也是到本年利润吗

玲老师：回复岁月安好不结转到本年，利润是把这些科目相互结转平了。

岁月安好：回复玲老师 老师，增值税是流转税不结转到本年利润，月底结转会计分录怎么写？

玲老师：回复岁月安好 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

岁月安好：回复玲老师 非常感谢老师

玲老师：回复岁月安好不客气，问题解决，请及时评价。

王灰灰：回复佟老师 不大，212元，还有工资少计提可以直接补计提就可以了吗？

佟老师：回复王灰灰如果金额不大也可以按照上面处理办法

何清hh：回复宋生老师 补在2月吗？

宋生老师：回复何清hh你好！是的。补在2月就好了

何清hh：回复宋生老师 我们帐套是月结的那种，会影响1月的会计利润吗？

宋生老师：回复何清hh你好！不会的了。不影响1月

何清hh：回复宋生老师 老师，麻烦你给我说一下完整的会计分录

宋生老师：回复何清hh你好！你2月只要借税金及附加 贷应交税费-应交XX税就可以了。

糖炒小板栗：回复玲老师 一般纳税人

玲老师：回复糖炒小板栗。借转出未交增值税 贷未交增值税。 借税金及附加贷应交税费。

糖炒小板栗：回复玲老师 一般纳税人的增值税需要计提的吗

糖炒小板栗：回复玲老师 就是当月的增值税先转出未交增值税，然后下个月抵扣的时候就是借记税金及附加贷记银行存款吗

玲老师：回复糖炒小板栗期末做增值税科目结转。。计提附加税。

糖炒小板栗：回复玲老师 那下月扣增值税的时候，会计分录怎么做

玲老师：回复糖炒小板栗借应交税费贷银行存款。

糖炒小板栗：回复玲老师 如果当月没有增值税就不用转出未交增值税吗

玲老师：回复糖炒小板栗你好  这样处理的  你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

糖炒小板栗：回复玲老师 有点乱，我不是很明白

糖炒小板栗：回复玲老师 为什么进项大于销项是转出未交增值税

玲老师：回复糖炒小板栗因为进项多  有留抵是 这是22号文件规定这样处理的  进项多时 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税

阳：回复邹老师 老师i，是这样的，1月份我要交2千的增值税，这笔分录，请问借方是转出应交增值税还是转出未交增值税呢

邹老师：回复阳你好，只有一般纳税人才有这个结转 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 小规模只有二级科目应交税费——应交增值税的

沉睡的琥珀：回复辜老师 老师帮看看，我的地方教育附加和教育附加是不用教税的，怎么做分录，谢谢老师

辜老师：回复沉睡的琥珀你的图片看不太清，不用缴税，就不用计提

沉睡的琥珀：回复辜老师 好的，谢谢老师

辜老师：回复沉睡的琥珀好的，客气，帮到你就好

杨洋阳：回复蒋飞老师 计提附加税怎么做

蒋飞老师：回复杨洋阳可以不用再计提了。

杨洋阳：回复蒋飞老师 附加税不是需要计提吗？

蒋飞老师：回复杨洋阳可以补计提 借：税金及附加 贷：应交税费…应交城建税 应交税费…应交教育费附加 应交税费…应交地方教育附加

星空：回复家权老师 老师为什么要*50%

家权老师：回复星空小微企业减半征收的啊

星空：回复家权老师 谢谢老师

家权老师：回复星空不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦。礼貌用语请勿回复

星空：回复家权老师 老师这是我公司今年1月份会计申报的附加税，她怎么没有减半征收呢

家权老师：回复星空你不是小微企业，你勾选的否

星空：回复家权老师 我们公司是一般纳税人啊，为什么她勾选的是否呢？

家权老师：回复星空小微企业才享受的哈，不是就不享受

carlota：回复郭老师 企业所得税需要计提吗

carlota：回复郭老师 这样正确吗？附加是不是需要计提？

郭老师：回复carlota你好，企业所得税的在季度末的那个月再计提就可以的，你需要交就计提，如果不交的话，一直是预交，这种就不用计提。

郭老师：回复carlota你好，附加税的在月末需要计提借税金及附加，贷应交税费

carlota：回复郭老师 我异地缴纳的时候后就交上了，其他的对吗？

carlota：回复郭老师 可是我的附加税不在月末就交上了，这是异地预交的，

郭老师：回复carlota好，对的是的，交税的分录是正确的。

carlota：回复郭老师 附加税也是预交的，预交的应该怎么做分录，剩余抵扣完的应该怎么做？您给我列一个分录就好

郭老师：回复carlota借应交税费城建税，932 借应交税费地方教育372 借应交税费教育附加，559 贷银行存款 这个是预缴的分录，这个能看懂吗。

郭老师：回复carlota看懂了，接下来下一个月你需要交多少？在月末的时候需要计提借税金及附加贷，应交税费、城建税、地方教育附加。

carlota：回复郭老师 不计提直接缴纳吗

carlota：回复郭老师 明白了，谢谢老师

郭老师：回复carlota不可以直接缴纳借税金及附加贷银行存款，这个不可以。

carlota：回复郭老师 预交的那些不是直接缴纳的没有计提吗？我糊涂了，还是月末的需要计提缴纳，预交的也需要先计提在缴纳

郭老师：回复carlota你好，你预缴的时候不用计提，只需要做缴纳的分录就可以。

郭老师：回复carlota按月申报的在月末在计提。