积极的红酒：回复郭老师 是这样的 我是接手上一个会计的账 上个月认证的进项税总数是10746.76 她上个月认证的发票少加了两张进项税合计金额为1530.25的发票进去导致计提的增值税多提了 上个月的分录如下： 借 应交税费-销项税 41137.67 贷 应交税费-进项税 9216.51 应交税费-未开增值税 31921.06 同时因为多提了增值税导致城建税 教育费附加税都多提了请问怎么处理？

郭老师：回复积极的红酒个月认证的进项税总数是10746.76 她上个月认证的发票少加了两张进项税合计金额为1530.25的发 第一个认证，第二个金额是申报的时候少了吗

积极的红酒：回复郭老师 10746.76是认证的进项税额 9216.51是她分录做的的进项税额 也就是少加了 1530.25

郭老师：回复积极的红酒补做上 那个发票没做，或者费用做多了

郭老师：回复积极的红酒还是你上面的分录结转的多了

积极的红酒：回复郭老师 问了出纳 就是前任会计没把1530.25算进去 我可以先把上个月的这部分录做负数冲掉 然后重新做做一笔正确数额的分录吗？

郭老师：回复积极的红酒你好，可以的，

积极的红酒：回复郭老师 然后还有一个问题就是 我用411337.57-10746 76得出的增值税是30390.91又比出纳实付的增值税多了几分钱 而且我看前任会计之前月份做的账也有这种情况出现 这种计提与实付数的差异需要处理吗？

郭老师：回复积极的红酒差额记营业外收支就可以

积极的红酒：回复郭老师 事业单位的话好像没有这个科目 只有经营支出对应管理费用 其他支出 一般是对应手续费的财务费用 不知道是选哪个科目呢？

郭老师：回复积极的红酒可以记其他支出里面的，

积极的红酒：回复郭老师 好的非常感谢！

郭老师：回复积极的红酒不用客气的，

小辛辛：回复紫藤老师 老师回复很及时也详细 想问需要计提借应交税费-应交增值税 贷：应交税费-未交增值税吗

紫藤老师：回复小辛辛你好，是的，转到未交增值税，

默默的玉米：回复陈诗晗老师 可以借转出未交增值税5，下月缴纳的时候，直接借未交增值税5 贷银行存款  4.5   其他收益0.5吗？

陈诗晗老师：回复默默的玉米可以，这个样子处理没问题的，加计抵扣的部分是通过其他收益来核算。

虚心的月饼：回复maize老师 就是没计提

虚心的月饼：回复maize老师 现在补计提，要不要计入到以前年度损益

maize老师：回复虚心的月饼哎，借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税，你之前没有做么？？？

虚心的月饼：回复maize老师 没，第一次遇到这种情况。那附加税和企业所得税也少计提了，那又如何做分录呢？

maize老师：回复虚心的月饼收入没有做啊，借：应收账款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税 　　调整应交所得税：借：以前年度损益调整贷： 应交税费——应交所得税 　　同时补交其他税金： 　　借：应交税费——应交所得税 　　　贷：银行存款 　 　　借：应交税费——未交增值税 　　　 　　　贷：银行存款 　　将以前年度损益调整科目余额转入利润分配 　　借：以前年度损益调整 　　　贷：利润分配——未分配利润

木兰花：回复小云老师 谢谢老师

木兰花：回复小云老师 老师好 如果未交增值税下月借方 未交增值书，贷方银行存款 就不应该再有余额了对吧

小云老师：回复木兰花是的，你的理解是正确的

木兰花：回复小云老师 谢谢老师 现在未交增值税还有余额就是前任会计多计提了转出未交增值税 分录如何处理吗 可以借未交增值税贷转出未交增值税吗 

小云老师：回复木兰花你好，跟之前计提的反分录就行了

start：回复庄老师 那应付职工新酬贷方不是剩余百分之60，怎么做账 工会消费时怎么做账

庄老师：回复start你好，这60%拨给工会独立账，支付工会经费等

start：回复庄老师 拨给工会咋做账

庄老师：回复start你好，拨给工会，借应付职工薪酬－－工会经费，贷银行存款，

start：回复庄老师 那工会消费怎么做账

庄老师：回复start你好，工会有独立的账务处理，

chen：回复meizi老师 是后来又抵扣发票了，我忘记改了，造成增值税少计提

meizi老师：回复chen 你好     改了  是什么意思 。

chen：回复meizi老师 又抵扣发票了，那应交增值税不就少了么，我之前计提的增值税没有改，计提是在后来又抵扣之前做的

meizi老师：回复chen 你好   去修改你之前计提的分录。  先去红冲了。  在按实际来做账一遍就行了。   

chen：回复meizi老师 计提是在20年12月，红冲在21年1月，两个科目都有余额了，

meizi老师：回复chen 你好  你原来计提 的是多少。 你抵扣了发票 也是做月末结转增值税就行了。 就不会存在说你原来少计提。 除非你原来金额做的就不对。