醇咖啡：回复maize老师 加计抵减的 这个金额 只需要在次月的 其他收益科目体现就可以嘛？

maize老师：回复醇咖啡是的，这个规定是这样，次月体现

?：回复邹老师 利润表里税金及附加不包括增值税吗？

邹老师：回复?你好，不包括的，增值税在应交税费核算，不是损益类

?：回复邹老师 我是按季申报，每月计提了增值税，现在资产负债表在贷方，那我要怎么办好？

邹老师：回复?你好，说明是没有缴纳的，如果实际是这样，也是正确的

?：回复邹老师 我次月缴了增值税的，是因为多计提税金在贷方，现在我要怎么办？

邹老师：回复?借；应交税费 贷；银行存款 做这个分录就是了

ゞ翙翙其羽/：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复ゞ翙翙其羽/你好，需要根据应纳税额做结转分录的 借；应交税费——应交增值税（销项税额），贷；应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税

ゞ翙翙其羽/：回复邹老师 那我这里还有很多留抵的

ゞ翙翙其羽/：回复邹老师 意思是我期初是负数

邹老师：回复ゞ翙翙其羽/你好，有留抵就这样做分录 借；应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费——应交增值税（进项税额）

ゞ翙翙其羽/：回复邹老师 那我这后面要附什么原始凭证啊

邹老师：回复ゞ翙翙其羽/你好，这个结转凭证后面是没有原始凭证的

ゞ翙翙其羽/：回复邹老师 是不是每个月的资产负债表应交税金这一栏金额不能是正数

ゞ翙翙其羽/：回复邹老师 那小规模的也和上面一样的吧

ゞ翙翙其羽/：回复邹老师 我问错了，老师不用回答了

邹老师：回复ゞ翙翙其羽/祝你学习愉快，工作顺利！

暖暖老师：回复Flower3借税金及附加 贷应交税费应交附加税

暖暖老师：回复Flower4借应交税费应交附加税 贷银行存款

暖暖老师：回复Flower5借所得税 贷应交税费应交所得税

暖暖老师：回复Flower6借应交税费应交所得税 贷银行存款

Flower：回复暖暖老师 关于企业所得税能写具体点吗？

暖暖老师：回复Flower企业所得税的计提就是这个分录

小东瓜：回复宋生老师 那摘要怎么写呢

宋生老师：回复小东瓜你好！收到X月增值税退税

会计学堂：回复meizi老师 应交税费下_未交增值税下面有木有三级明细？

会计学堂：回复meizi老师 这个借:应交税费_未交增值税_已交税金 贷:银行存款，是啥意思？？

meizi老师：回复会计学堂你好 没有的 未交增值税就是二级科目的。 没有这个科目借:应交税费_未交增值税_已交税金 本月缴纳本月的做 借应交税费-应交增值税-已交税金 贷银行存款

会计学堂：回复meizi老师 比如月末，销账税额100，进项税额120，已经预交税额30，那么月末，应交增值税_转出多交增值税应该是20，还是30？？是应该在已交税金范围内转回20，留抵30，还是应该转回30，留抵20？

meizi老师：回复会计学堂你好 你预缴纳的30是可以抵减100的 那么你100-30-120 你们是留抵了 进项税大于销项了 不需要结转的 你等着次月需要交纳的时候在结转就行

阳光：回复邹老师 @邹老师：那交增值税的时候呢

邹老师：回复阳光月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

阳光：回复邹老师 @邹老师：那应交税金-销项 和进项 和应交税金-转出多交增值税之间需要做结转吗？我自己总结一下：您下这样对吗 月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

邹老师：回复阳光你好，不需要的，只需要做下面这两个分录 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

阳光：回复邹老师 老师，计提增值税要怎么做分录呢

邹老师：回复阳光借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 这个就是做结转未交增值税的分录

凡：回复张艳老师 老师明白了， 还想问下 应交税费-应交增值税-已交税金 ，现实工作中有这个科目吗？能用到这个科目吗？

张艳老师：回复凡很少会用到这个科目，只有每个月预缴增值税税款后才能领购发票的情况。一般企业很少会遇到的，所以基本上用不到。

凡：回复张艳老师 本月发生的增值税销项税额为100万，进项税额为101万元，则月末不需要编制会计分录，此时应交税费-应交增值税 账户有借方余额1万，属于尚未抵扣的增值税。 月末不需要做分录 。 增值税申报表是在期末留抵税额1万体现 在资产负债表是在应交税费期末余额-1万体现 资产负债表体现应交税费期末余额-1万 ，只要是之前的分录做的有进项 销项 分录 然后进项大于销项 ，然后月末不做其他分录，月末自然就会体现在资产负债表体现应交税费期末余额-1万吧？

张艳老师：回复凡是这样的

凡：回复张艳老师 本月发生的增值税销项为100万，进项为120万，已交税金30万，则月末应编制分录： 借：应交税费-未交增值税30 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）30 这里我理解为是应该转出50万 120-100=20 已交税金30 这里20是作为留底税额是是吗？ 当期已经缴纳了30 以转出30，实际本期进项大于销项不要交税。 如果是本月只是进项大于销项，而没有多交的已交税金，则不需要做分录是吗老师？

张艳老师：回复凡理解的非常对的