糖炒小板栗：回复玲老师 一般纳税人

玲老师：回复糖炒小板栗。借转出未交增值税 贷未交增值税。 借税金及附加贷应交税费。

糖炒小板栗：回复玲老师 一般纳税人的增值税需要计提的吗

糖炒小板栗：回复玲老师 就是当月的增值税先转出未交增值税，然后下个月抵扣的时候就是借记税金及附加贷记银行存款吗

玲老师：回复糖炒小板栗期末做增值税科目结转。。计提附加税。

糖炒小板栗：回复玲老师 那下月扣增值税的时候，会计分录怎么做

玲老师：回复糖炒小板栗借应交税费贷银行存款。

糖炒小板栗：回复玲老师 如果当月没有增值税就不用转出未交增值税吗

玲老师：回复糖炒小板栗你好  这样处理的  你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

糖炒小板栗：回复玲老师 有点乱，我不是很明白

糖炒小板栗：回复玲老师 为什么进项大于销项是转出未交增值税

玲老师：回复糖炒小板栗因为进项多  有留抵是 这是22号文件规定这样处理的  进项多时 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税

范范：回复答疑郭老师 好

答疑郭老师：回复范范不用客气的

范范：回复答疑郭老师 老师，这个30万是含税还是不含税

答疑郭老师：回复范范不含税

范范：回复答疑郭老师 也不用做附加税减免的分录吗

答疑郭老师：回复范范不做

范范：回复答疑郭老师 那怎么还有附加税减免政策

范范：回复答疑郭老师 本身增值税已经减免了

范范：回复答疑郭老师 教育费和地方教育费减免是一般纳税人也适用吗

答疑郭老师：回复范范增值税免了，附加税不也就减免了

Joyce：回复邹老师 这个分录不完整吧

邹老师：回复Joyce借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借营业税金及附加 贷；应交税费——城建税等 借；应交税费 ——应交增值税 附加税等税种 贷；银行存款

Joyce：回复邹老师 主营业务税金及附加呢

邹老师：回复Joyce你好，第二个分录就是了

有理：回复徐阿富老师 享受增值税减免，是不是只需要交印花税和水利

徐阿富老师：回复有理你好，印花税按照当地地方规定，一般也是减免的，这个我不知道你那边的政策，印花税是要交的

vivian：回复轶尘老师 预交增值税这个科目余额一直存在，对么

轶尘老师：回复vivian期末和未交增值税抵消。

Vicky：回复maize老师 老师我没看懂您说的是什么意思，我补充一下我的问题。 关于增值税的账是怎么做的 计提时： 借：税金及附加 贷：应交税费 缴纳时： 借：应交税费 贷：银行存款 未达起征点部分： 借：应交税金 贷：营业外收入 结转时： 借：本年利润 贷：税金及附加 未达起征点部分 借：营业外收入 贷：本年利润 收入的时候贷方没有增值税，因为是旅行社差额征税，会计直接把差额部分增值税单独列出来计提和转入营业外收入了

maize老师：回复Vicky计提时： 借：税金及附加 负数 贷：应交税费 负数，差额纳税也是需要做收入，你有成本那是冲掉应交税费应交增值税，你按你收款/（1+3%）换成主营业务收入，应交税额这个是你收款/（1+3%）*3% 差额扣税时 借：应交税费——应交增值税 借：主营业务成本 负数

maize老师：回复Vicky借：银行存款 贷：主营业务收入收款/（1+3%） 应交税费——应交增值税 收款/（1+3%）*3%

maize老师：回复Vicky最后这个应交税费应交增值税这个差额去结转到营业外收入下面

Vicky：回复maize老师 老师，这样的话我的银行存款余额就和银行对账单不一样了呀

maize老师：回复Vicky，那这个做借应收账款， 贷：主营业务收入收款/（1+3%） 应交税费——应交增值税 收款/（1+3%）*3%

Vicky：回复maize老师 老师，如果我把整年关于计提增值税的分录冲红重新做的话，在年末结转本年利润时有影响吗？

maize老师：回复Vicky你要是收入做有问题和成本做有问题就会影响你利润

布丁：回复马老师 小规模的也不用计提吗？那缴纳增值税的时候分录怎么做呢

马老师：回复布丁缴纳的时候借应交税费-增值税 小规模没有进项  他是增值税伴随收入产生 借银行存款等  贷主营业务收入 应交税费-增值税

布丁：回复马老师 那附加税可以不计提吗？

马老师：回复布丁要计提 必须计提的 

樱桃核：回复张艳老师 好的，谢谢，老师印花税需要计提吗

张艳老师：回复樱桃核严格说是不需要计提的，但是实务中计提不计提都可以的。

樱桃核：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复樱桃核不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

Reborn：回复meizi老师 老师，是小企业会计准则

meizi老师：回复Reborn 借银行存款贷  应交税费-应交增值税； 应交税费- 应交城建税- 教育费附加- 地方教育费附加 ；  冲计提 ：借     应交税费-应交增值税； 应交税费- 应交城建税- 教育费附加- 地方教育费附加 ；  贷  利润分配-未分配利润   

Reborn：回复meizi老师 老师，如果增值税3月份退回的，凭证只写了借银行存款 贷应交税费--应交增值税； 另一个凭证可以在这个月补上吗？

meizi老师：回复Reborn 你好 ；  是的； 可以补做的    ； 这个是跨年了嘛   

Reborn：回复meizi老师 老师，增值税是2020年的，2022年3月退的税。附加税是2017年的，2022年7月退的税

meizi老师：回复Reborn 你好 ；       是的； 就按我上面说的做； 对的哈