岁禾：回复朴老师 退上年度，2019年的，也是这么做吗

朴老师：回复岁禾年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）. 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 免税企业也要做分录： 借：所得税中国 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税。

薯条12919966：回复玲老师 就是2月申报个税的时候显示可以申请退付

薯条12919966：回复玲老师 有个申请退付，我申请后银行账户收到了退款

玲老师：回复薯条12919966借银行 贷其他收益  应交个税  

C：回复venus老师 需要做计提吗

venus老师：回复C不用，直接进项转出，同学

C：回复venus老师 好的谢谢

venus老师：回复C不用客气祝你生活愉快

岁禾：回复班助小琪 上年度，2019年的

班助小琪：回复岁禾借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未配利润。

沉浮：回复bamboo老师 老师好，我们家有专门报税的。应该是税金及附加退的。

bamboo老师：回复沉浮那做计提跟缴纳相同的红字分录冲减

纯真的大地：回复老江老师 出口退税

老江老师：回复纯真的大地生产型出口企业，还是贸易型出口企业？

纯真的大地：回复老江老师 生产型出口企业

老江老师：回复纯真的大地1.不予免征和抵扣税额 　　借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额） 　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额： 　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 3.免抵税额： 　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 4.收到退税款 　　借：银行存款 　　货：应收补贴款-出口退税

理想在安静中开花：回复紫藤老师 为什么是所得税费用

理想在安静中开花：回复紫藤老师 不是营业外收入呢

紫藤老师：回复理想在安静中开花冲减你今年上交的

理想在安静中开花：回复紫藤老师 今年上交的时候计入的是税金及附加啊

紫藤老师：回复理想在安静中开花那就冲减税金及附加

理想在安静中开花：回复紫藤老师 那我想问一下之前的会计把税金及附加做在了贷方，导致了利润表取数没取到，我在九月份把她做的那笔冲销，然后再按刚刚那样做一笔正确的，利润表就会取数正常吗

紫藤老师：回复理想在安静中开花会的，你做完账，结转就可以了，不过结合钻以后税金及附加是0

阳光明媚：回复邹老师 老师那计提个人所得税与企业所得税的分录又怎么写呢？

邹老师：回复阳光明媚借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税

zgqcyj：回复庄老师 所得税那笔就是进入其他收入吗？社保费退款不用给员工的吧，是补贴企业的

庄老师：回复zgqcyj你好， 可以的，可以这样处理

zgqcyj：回复庄老师 那两笔都进入其他收入吗

庄老师：回复zgqcyj你好，计入补贴收入