会计学堂杨老师：回复老刘 没有

会计学堂杨老师：回复老刘 如果这边工资是8月发7月份的工资 那8月的凭证正常分录是该怎么做呐

老刘：回复会计学堂杨老师借:应付工资 贷：银行存款

懵懂的钢笔：回复辜老师 比如上月少计提100元，这个月实缴个税多了100元，那这个月会计分录：借：管理费用，贷：应交个税。借：应交个税，贷：银行存款

懵懂的钢笔：回复辜老师 这样可以吗

辜老师：回复懵懂的钢笔是的，可以这样账务处理的

懵懂的钢笔：回复辜老师 好的，谢谢

辜老师：回复懵懂的钢笔好的，客气，帮到你就好

努力考注会！：回复meizi老师 老师，我还是不怎么明白。上个月计提的时候是贷其它应付款-社保，后面支付了之后因为多计提了，现在其他应付款贷方还有余额。 那这个余额是不用处理吗？ 下个月再扣就行了吗？ 比如说我这个月多计提了200元，那下个月其它应付-社保就少计提200元，是这个意思吗？

meizi老师：回复努力考注会！你好 嗯是的 余额不处理。 比如你计提了100元 本月扣除了个人社保80元 还有20元在其他应收款贷方余额了 。 下个月假如产生了120元个人社保 你就只需要扣100元贷方其他应收款-个人社保就行了 这样借贷就平了。 不需要单独做分录处理的 是的

努力考注会！：回复meizi老师 那我上个月计提用的其它应付的贷方，跟您这边说的其它应收的贷方是一样的吗？

meizi老师：回复努力考注会！你好 是的一样的 这个不影响的

努力考注会！：回复meizi老师 好的。老师，那按您上面提的那个例子，我下个月做工资表的时候，只针对社保部分的话。如果员工工资3000元，社保交的是120元，上个月多扣的社保是20元，那我实际扣员工的社保是100元，员工到手2900元对吗。

meizi老师：回复努力考注会！你好 嗯是的 是这样的意思

努力考注会！：回复meizi老师 嗯呐。老师，那公司部分多计提的社保也是下个月少计提就可以了吗？

meizi老师：回复努力考注会！你好 多计提的社保 你可以本月红冲或者下月红冲 或者是少计提 看你们什么时候发现的

努力考注会！：回复meizi老师 我们上个月计提多了，本月发现的。那本月是少计提吗？还是红冲呀

meizi老师：回复努力考注会！你好 你冲你多计提的分录 。 在按你实际 计提本月的社保 分别来操作

努力考注会！：回复meizi老师 好的，谢谢老师。 那我在报个税的时候，填的个人部分的社保按上面的例子社保实际交的是120元，上个月多扣的社保是20元，实际扣员工的社保是100元，这样的话个税申报个人社保部分按100元填对吧。

meizi老师：回复努力考注会！你好 嗯 按你们实际发生的金额来减去扣除的。 你不管怎么扣员工的。 你只管你当期缴纳给社保局的金额来写 就行了

努力考注会！：回复meizi老师 因为上个月申报个税的时候 个人社保部分计提多了，所以就填多了，个税就报少了。这个月我按实际扣员工的社保去填还是按交给社保局的去填呢？ 因为上个月多填了

meizi老师：回复努力考注会！你好 那你这个月就少填写 。 你就把两个月合计来看 。比如上个月多写了。 这个月少写点就行了 总计金额与你缴纳一致即可

努力考注会！：回复meizi老师 明白了，谢谢老师

meizi老师：回复努力考注会！没事 满意请给予评价

李老师：回复爱笑的流沙借应付职工薪酬20000贷库存现金20000

冰珀：回复QQ老师 工资是在上月计提，然后社保是在当月计提吗？具体的会计分录是如何的？

QQ老师：回复冰珀你好！社保和工资一起计提就可以，你们是4月底计提4月份工资，5月份发放是吧

冰珀：回复QQ老师 是的，但是社保是当月月初的时候就缴纳的。比如，公司是从2月开始产生业务的，之前都没有工资和社保等费用的产生，在2月初的时候开始缴纳2月社保，2月底的时候开始计提工资，然后在3月初的时候缴纳3月社保，月底发放2月工资并计提3月工资，这样的情况依次类推，那么正确的会计凭证是如何的呢，请老师以会计分录形式给予说明。

QQ老师：回复冰珀你好！2月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 其他应收款-个人承担社保 贷：银行存款 计提工资总额 借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-工资 （2）计提公司承担社保借：管理费用/销售费用-社保 贷：应付职工薪酬-社保（3）计提公司承担公积金借：管理费用/销售费用-公积金 贷：应付职工薪酬-公积金

冰珀：回复QQ老师 好的，谢谢

Dwinding：回复彩丽老师 为啥

彩丽老师：回复Dwinding不同月份的工资要分开做会计分录

李慧玲：回复赵老师 老师，不够冲的500元就挂在帐上，不用处理吗？这样会计的现金余额和出纳的现金余额会不等是吧！

李慧玲：回复赵老师 老师，不够冲的500元就挂在帐上，不用处理吗？这样会计的现金余额和出纳的现金余额会不等是吧！

赵老师：回复李慧玲下月发放工资时再冲回来，这笔不涉及到现金

李慧玲：回复赵老师 老师，我是这样做的不知道对不对您帮我看看，平时发生的借支我都没有做会计处理，到月底我才来一起做，比如：出差就用报销单来做，实发实做。工人借款的发工资时一起扣减，没有扣的，出纳用暂支单当现金和我对帐。工资计提和发放都是应发工资来做。这样做下来2个月，我发现到月底会计的现金余额和出纳的现金余额都对不上！不知道哪里出问题了，请老师帮忙指点！新手做帐很迷茫。

赵老师：回复李慧玲不能这样做的,借支出去时就先做帐,不然发工资时不够扣的会出现帐上现金支出比出纳现金支出少的情况.

墨墨子：回复宋生老师 @宋老师：那2张记账凭证能连一起吗？原始凭证做2个工资表？

宋生老师：回复墨墨子您好！可以的。

墨墨子：回复宋生老师 @宋老师：计提分录摘要是计提三月工资是吗？计提和发放的日期都是4月份

宋生老师：回复墨墨子您好！是的。 都是计入4月

墨墨子：回复宋生老师 @宋老师：公司食堂的费用 需要计提吗？怎么分录？记哪个科目呢，我问了有2种 一个是先计提在支付，一个是支付后期末根据比例分摊，到底哪个呢？

宋生老师：回复墨墨子您好！其实最终的结果都是一样。都是计入期间费用。

加油：回复meizi老师 不应该冲减多计提的么

meizi老师：回复加油你好 你计提的时候按你实际工资来计提 不计提部分多发的工资就行了

加油：回复meizi老师 8月工资计提已经成过去式了，10月要冲减八月多计提的么

meizi老师：回复加油你好 如果你8月已经计提了多发的金额那部分的话 你就需要冲多计提的多发金额 是的

加油：回复meizi老师 那就是冲减8月多提的借成本多提红字贷应付工资红字多提。付9月工资借应付工资9月借应付工资红字多提的，贷现金因为9月工资表已经扣除8月多发部分，这样对不对

meizi老师：回复加油那如果是这样的话 你就冲你8月计提和发放的分录 就行了 相当于你8月没多计提多发金额。然后你9月扣除了就行了

加油：回复meizi老师 那我刚才做的分录就是可以的对吧

meizi老师：回复加油嗯 你先把计提和发放分录冲销

vicky~????：回复邹老师 可是计提时分了管理费用和销售费用如果冲回，只做一笔发放体现不出来管理费用和销售费用了

邹老师：回复vicky~????那是因为你在这个月就多计提了下个月的造成 的

vicky~????：回复邹老师 举例说明：计提时：借：管理费用-管理人员职工薪酬 10000 销售费用-销售人员工资薪酬 20000 贷：应付职工薪酬30000 发放时：借：应付职工薪酬30000 贷：银行存款 30000 冲回上月计提：借：管理费用-管理人员职工薪酬 -10000 销售费用-销售人员工资薪酬 -20000 贷：应付职工薪酬-30000 老师这个做法是否正确还有要补充的吗

邹老师：回复vicky~????你好，是正确的

蝶梦：回复玲老师 可以不计提吗？如果可以1月的时候怎么处理

玲老师：回复蝶梦你好权责发生制 需要计提

玲老师：回复蝶梦在一月可以补计提

蝶梦：回复玲老师 18年做的都是本月计提上月的，本月发放上月的工资，可以一直这样做补计提吗？还是需要调整？

玲老师：回复蝶梦你这样做是不对的 那你成本费用都不对 应按准则 做账当月计提 以后改过来吧 以前不用调整了不影响 当年的损益

蝶梦：回复玲老师 明白了，谢谢老师！

玲老师：回复蝶梦不客气的 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

1113294526：回复邹老师 既然没有余额的话，那可以直接计入费用吗？

邹老师：回复1113294526你好，需要先计提，然后再做发放分录的

水晶：回复邹老师 那我是不是在第一季度就要计提了？

水晶：回复邹老师 第一季度做账时还没发第二季度工资，那么这种情况怎么计提呢？我们是小规模的。谢谢

邹老师：回复水晶你好，需要每个月都计提当月的应付工资。