何生利：回复小惑老师 交印花税如何做会计分录?

小惑老师：回复何生利借：税金及附加贷银行存款

何生利：回复小惑老师 属于那类科目

小惑老师：回复何生利属于损益类科目的

娜可：回复maize老师 老师 这是12月月末记提的12月工资

娜可：回复maize老师 我看了和你回复的不对呢？

maize老师：回复娜可2211 应付职工薪酬 一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。 二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。 （二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 （三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。 （四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。 四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。 （一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 （二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 （四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 （六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

娜可：回复maize老师 老师 这是之前会计做的。她在湖北回不来。那她做错了对吧？

娜可：回复maize老师 那这个计提是错的对吧？

maize老师：回复娜可是的，这个准则要求借应付职工薪酬 贷应交税费应交个人所得税

牛呢：回复庄老师 老师，别的看懂了，就是第三步，发上月工资和计提本月个人社保有啥关系呢

庄老师：回复牛呢你好，次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分)，这个是代扣代个人社保部分， 应交税费——应交个人所得税，这个是代扣代个人所得税部分 银行存款，余额用银行支付

教务主管：回复郭老师 社保和公积金是当月交当月的，也要计提吗？

郭老师：回复教务主管你好 对的 需要计提的

云淡风轻：回复宋生老师 那是当月计提，当月扣费了？

宋生老师：回复云淡风轻您好！是的。就是这样。当月计提，当月扣。

云淡风轻：回复宋生老师 老师，您看我这么写对否？ 计提：借：管理费用-社保 生产成本-社保 贷：应付职工薪酬-社保 其他应收款-社保 缴纳时：借：应付职工薪酬-社保 其他应收款-社保 货：银行存款

宋生老师：回复云淡风轻您好！可以的。可以这样做。

朴老师：回复lemon发放的时候借应付职工薪酬贷银行贷其他应付款-员工

经。：回复邹老师 是本月发放上月工资，但是上月没有计提？那应该怎么做分录，直接借相关费用，贷银行存款吗？

邹老师：回复经。你好，需要补计提，然后做发放的分录

龍媽龍女：回复马老师 计提了，费用明细账上本月累计在借方，这样对吗？主要是我看资产负债表和利润表不平，差异金额为就是在计提工资这上面。以前另一个会计做账，没有计提，财务报表反而是平衡的。

马老师：回复龍媽龍女要计提的，借费用工资贷应付职工薪酬。下个月支付工资了在做借应付职工薪酬贷银行存款！

龍媽龍女：回复马老师 那再问一下，我的财务报表不平跟，就是因为差在计提工资这个金额上，我该如何处理？

马老师：回复龍媽龍女补计提之前没有计提的！

龍媽龍女：回复马老师 计提完后不平衡。

马老师：回复龍媽龍女你的到底是哪里不平衡

龍媽龍女：回复马老师 利润表利润总额的数比资产负债表的数少

马老师：回复龍媽龍女比资产负债表那个科目的少？你把你怎么核对的详细说一下！

龍媽龍女：回复马老师 对收入，对费用。资产负债表未分配利润期末余额减去年初余额比比利润表里的利润总额多。

马老师：回复龍媽龍女你们有没有股利分红？

龍媽龍女：回复马老师 没有

马老师：回复龍媽龍女每月都结赚损益了没？

龍媽龍女：回复马老师 结转了。

马老师：回复龍媽龍女从啥时候开始不平的？

马老师：回复龍媽龍女你补计提可，结转损益一下看平不平！

龍媽龍女：回复马老师 从我没接手的5月就开始不平了。刚才又把分录重新做了一遍，先发放4月份工资，然后再计提5月份工资。现在平衡了

马老师：回复龍媽龍女哦哦那就好。平了就好。不错的，懂报表间的勾稽关系。? 如果你对本次服务比较满意，请给老师五星好评谢谢！

小林老师：回复是乖乖荣鸭.您好，借生产成本～甲24000，生产成本～乙14600制造费用7000管理费用9000贷应付职工薪酬54600

2333333：回复bamboo老师 这是当时计提的分录 ,5月份在计提一次4月份工资，在做发工资是吗？

bamboo老师：回复2333333您少计提了多少金额 发放工资4月工资后应付职工薪酬科目余额是多少

2333333：回复bamboo老师 少计提了640 ， 您不是说让我把少计提的，重新计提吗？

2333333：回复bamboo老师 还有就是临时工，也是安工资的会计分录做吗？

bamboo老师：回复2333333是的 把少计提的640计提就可以了

bamboo老师：回复2333333临时工，也是按工资的会计分录做