半年一撇：回复邹老师 1.季末预交企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两个会计分录对吗？ 2年末汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这两个会计分录对吗？ 3.季末预缴企业所得税时的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额*适用税率”对吗？ 4.汇算清缴时的会计分录的数值是“全年汇算清缴后的全年所得税总额减去四个季度预交的所得税再*适用税率”对吗？

邹老师：回复半年一撇1对的 2，是的 3，是利润总额 4，应纳税额所得额*适用税率-4个季度累计预交的所得税

????萍????：回复QQ老师 利润表好改，资产负债表怎么改？改哪些科目？

QQ老师：回复????萍????你好！你们调整涉及的科目修改期末数就可以

????萍????：回复QQ老师 只涉及到收入和成本，调增收入和成本，导致利润增加，补缴所得税，利润表我知道怎么改，那我需要修改资产负债表的哪个相关科目呢？

QQ老师：回复????萍????你好！一般是未分配利润，应交税费这几个科目。

标致的曲奇：回复陈诗晗老师 我看很多都说，这样算所得税费用是为了配比原则，但是我觉得更加不配比了，因为利润总额是会计口径，减去所得税费用是税法口径（当然还要加上递延），这样不是很别扭吗。请老师解惑

陈诗晗老师：回复标致的曲奇这是口径差异，税法口径 和会计口径 存在的差异调整。并不是配比。

标致的曲奇：回复陈诗晗老师 这里利润总额➖所得税费用是否可以理解成收入➖税金及附加呢老师，因为后项都是税法规定，前项都是我会计经营成果。

陈诗晗老师：回复标致的曲奇有直接法和间接法。 直接法你直接是可用税法收入-税法允许扣除项，计算应纳税所得额。 间接法是会计%2B税法和会计口径差额部分。

春花秋实：回复朴老师 老师您好！如果把调整后增加的所得税费用填到利润表中的所得税费用这一栏次中之后，就会导致利润表中中的利润总额-所得税费用=87000万元，而资产负债表中的未分配利润的期末数-期初数=865000元，这样就会导致资产负债表中本年的未分配利润数与本年利润表中的净利润数不相等，这该怎么办呢？老师，麻烦您帮帮我

朴老师：回复春花秋实同学你好 跨年调整了就是不一样 这个没事 不用调整

春花秋实：回复朴老师 老师，那这个利润表中的利润总额*所得税率必须要等于净利润吗？可以把这个调整后的税额直接加到利润表中所得税费用这一栏次中，然后净利润就填资产负债表上未分配利润当年累计数865000元，但是这样就会导致利润表上的利润总额-所得税费用不等于净利润了，

朴老师：回复春花秋实同学你好 你跨年调整了他就是不一样了

春花秋实：回复朴老师 那怎么办呢？不想写说明太麻烦了，我想去税务局更改报表上的数据

朴老师：回复春花秋实同学你好 申报了表也不是随便改的

春花秋实：回复朴老师 老师，我现在做汇算清缴就想搞清楚两个问题，要不然一直在问要麻烦您，1，年报资产负债表中本年的未分配利润数与本年度利润表中的净利润总数不相等可不可以？ 2， 年报利润表上的所得税费用是26034.75元，利润表上所得税费用总额与汇算清缴所得税申报表上的“实际应纳所得税额”必须要相等吗？

朴老师：回复春花秋实同学你好 １.如果有跨年调整这个不相等是可以的 ２.对的，是相等的

春花秋实：回复朴老师 老师您好！第2个问题年报利润表上的所得税费用是不是也要与21年第四季度的利润表上的所得税费用相等？

朴老师：回复春花秋实年度的和季度的不一样

春花秋实：回复朴老师 老师，我的第二个问题是不是说年度报表和季度报表上的数据可以不相等吗？

朴老师：回复春花秋实季报只是一个季度的 年报是整个年度的

春花秋实：回复朴老师 老师季度利润表上四个季度的所得税费用总额是不是一定要等于年报利润表所得税费用？

朴老师：回复春花秋实这个不一样 如果有调整就不行

真水无香Stella：回复王晶老师 审计报告中有这几句话是不是就是“无保留意见的审计报告”？

王晶老师：回复真水无香Stella差不多了呢，是无保留的，审计报告最前面几页应该有无保留意见，和保留意见

爱妃接旨：回复陈诗晗老师 老师，未分配利润是调期末数吧

爱妃接旨：回复陈诗晗老师 未分配利润调了是不是还得调整应交税费啊，要不资产负债表也不平

爱妃接旨：回复陈诗晗老师 12月份没有计提所得税是应该调整税金吧，缴纳所得税是在1月份才缴纳呢，我就是调资产负债表未分配利润20，应交税费调增20，这样对吧，货币资金不用调整

陈诗晗老师：回复爱妃接旨是的，未分配利润期末减少20，应交税费增加28

陈诗晗老师：回复爱妃接旨是的，未分配利润期末减少20，应交税费增加20

沉默的冬瓜：回复邹老师 差旅费和公益性捐赠，职工福利费支出是不是

邹老师：回复沉默的冬瓜你好，差旅费据实扣除 公益性捐赠在利润总额12%以内扣除 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

fly：回复陈诗晗老师 如何判断要不要考虑递延

陈诗晗老师：回复fly如果计税和账面价值一致，就不考虑，如果存在差异就考虑递延，比如预计负债，减值损失，这些是要考虑的

fly：回复陈诗晗老师 这道题没有给税率，默认是25%，如果题目给了税率，就要考虑调整当期所得税，是这样吗

陈诗晗老师：回复fly是的，就是这个意思 的哈