桃夭：回复路老师 好的，谢谢老师

路老师：回复桃夭不用谢，祝工作顺利

冬天的雪：回复邹老师 那岂不是会计上和税法上净利润不等了

邹老师：回复冬天的雪你好，这个本来就不相等 的

冬天的雪：回复邹老师 那股东问我公司今年净赚多少，我报哪个？

邹老师：回复冬天的雪那利润表的净利润

冬天的雪：回复邹老师 那后面的差异怎么处理呢

邹老师：回复冬天的雪这个是不需要处理，税务，与会计本来就会存在差异

甜美的花瓣：回复邹老师 如果原来利润是盈利的，调整后还需要缴纳企业所得税，需要怎么做会计分录？

邹老师：回复甜美的花瓣你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

〰〰：回复maize老师 需要减去上一年度的亏损吗

maize老师：回复〰〰所得税申报表上面的实际利润额是已经弥补亏损之后了。

maize老师：回复〰〰你去看下季度申报表上面有实际利润额这一栏。

丹：回复邹老师 以前年度损益调整

丹：回复邹老师 老师，这里损益表和利润表有什么区别啊？？

邹老师：回复丹你好，损益表就是利润表，说法不同，一个意思

丹：回复邹老师 当年12月的利润表里面所得税能确定吗？还是要等纳税调整了才能确定所得税做利润表的，，是不是问的有点乱，可以麻烦老师讲下大概怎么操作的？

邹老师：回复丹你好，季度申报根据利润表的利润总额计提 汇算清缴根据结果多退少补 然后做相应分录

丹：回复邹老师 汇算清缴分录是怎么做的啊，是做在第二年了吗？

邹老师：回复丹你好，是的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 或相反分录

GFF：回复小默老师 老师题中不是理解为：本期已经交了所得税，而且是按税法所交的（税务局计税时多算了折旧，因此少收了税），因此产生了递延所得税负债只能等到下一次多交吗？

小默老师：回复GFF以后期间税法上计算应交税比会计口径多，所得税费用的差异通过减少递延所得税负债调整。

GFF：回复小默老师 老师，我现在弄不清自己不懂的问题到底在哪了，您看看我这样全部理顺一遍，这样理解是不是对了！是错在了哪里吗？ 〖 ①：会计折旧＜税法折旧……这段话，应理解为：会计折旧才是对的，要以会计折旧为基准，因此税务上给他的折旧费算多了，于是多抵扣了税。请问对吗？  ②：而对于会计这一方而言，【固定资产账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备】，由于税法折旧错误，税法折旧多了，导致从税法上看固定资产，其账面价值就变少了，所以导致资产账面价值＞计税基础，请问是这样理解吗？ 〗

小默老师：回复GFF1.会计折旧和税务有差异，不是对错，是口径不同。税务上计算应交税时以税法折旧为依据，比会计折旧计算的应交税要少。

小默老师：回复GFF2.税法上看固定资产账面价值大，因为税法不认可减值准备，所以计税基础小于财务价值

阿丹：回复邹老师 那我需要改上一年度的报表吗？因为以前年度损益调整科目余额为0，比如我没做上述分录前计提所得税，借L所得税 2万 贷：应交税费—应交所得税 2万，我做了这笔分录后计提所得税还是2万，那我应交税费—应交所得税 25 这个余额不是一直平不了了啊

邹老师：回复阿丹你好，不需要修改上一年度报表数据，只需要影响 今年的期末未分配利润

阿丹：回复邹老师 比如说2016年度这笔费用没做所得税多交了，2017年这笔费用做了只影响期末未分配利润，不影响2017年度利润总额，所得税还是没少交，应交税费—应交所得税 25 就这么一直挂着平不了啊

邹老师：回复阿丹你好，做这笔分录是需要去更正16年度汇算清缴申报数据才可以起到抵扣所得税的作用的

海阔天空：回复邹老师 那所得税额在利润表里不填写吗？在应缴税费-企业所得税科目一体现，数量就增加了吧，利润表不增加，表和帐是不是就不相同了

邹老师：回复海阔天空你好，补交以前年度的所得税，你是通过以前年度损益调整科目，而不是所得税费用科目 应交税费只是影响负债，不影响利润的

海阔天空：回复邹老师 那现在补交的所得税额，在当月利润表的所得税栏填写不填写呢

邹老师：回复海阔天空你好，汇算清缴补交的不填写在利润表中的

晏紫：回复陈诗晗老师 谢谢老师，按照你的提示我重新算了一下 前一年产生可抵扣暂时性差异200，因此前一年有递延所得税资产50万元，本期910乘以0.25 得出的是递延所得税资产余额 要扣掉去年的50 才是当期应确认递延所得税资产 而答案是直接用710乘以0.25算出当年行确认的递延所得税资产 对吗？ 问题二回答不理解，所得税费用，不是由两部分组成吗？一部分是当年的应交税费-所得税 ，另一部分是递延所得税资产或者负债，所以题目第三小题要求计算的是2015到2017所得税的会计处理，这个要求计算的不是所得税费用吗？既然是所得税费用，那原会计利润800的基础上不是要调增减值准备？还是我题目理解错？

晏紫：回复陈诗晗老师 综合题第四问 差错更正里 递延所得税资产的金额 为什么不是用会计账面价值和税法口径的剩余价值二者差额计量，而是用 会计口径半年的摊销额减去税法口径半年摊销额来计算递延所得税？

陈诗晗老师：回复晏紫问题一，这里没有体现之前的账务处理，所以直接是按当期710合并处理了递延所得税

陈诗晗老师：回复晏紫问题2，如果是单独调整递延所得税都是直接冲减所得税费用，

陈诗晗老师：回复晏紫问题3，你计算应交税费～所得税，递延所得税，再倒推所得税费用，就是这个金额了

陈诗晗老师：回复晏紫问题4，这里直接是用错误金额的差额部分计算的差额来计算的，和你的方式计算出最后结果是一致的

晏紫：回复陈诗晗老师 问题四是单独调整递延所得税 问题二是要求计算2015到2017的所得税费用，这里应纳税所得额直接用题目已知的800来计算的，这点不理解 不是应该在800的基础上调增当年的减值准备么？

陈诗晗老师：回复晏紫你之前发的图片我看不到了 我记得800是利润 计算应交税费是800的基础上调整，然后应交税费+递延所得税费用，-递延所得税收益=所得税费用

陈诗晗老师：回复晏紫问题4，如果是单独调整，就是直接用差额部分×税率就可以啦

晏紫：回复陈诗晗老师 因为标准答案是按照800来做，并没有调整 所以我想弄清楚是我理解不到位 还是标准答案是针对性回答 我图片重发一下

陈诗晗老师：回复晏紫我上课了，晚上下课再回复你了

孙涛：回复小宇老师 不是说调表不调帐吗老师

小宇老师：回复孙涛是的，调表不调账，我刚以为你问的是汇算清缴里那张弥补亏损明细表。年度财务报表还是按企业的会计报表。

孙涛：回复小宇老师 我是看刘宏伟老师的代理记账课程，第二课时第18分钟处，说是要问上一个会计要近三年的财务报告，汇算清缴时报年报时要用，看汇算清缴弥补亏损明细表的亏损数能不能对得上，我不确定这个亏损数和谁对得上

孙涛：回复小宇老师 要对的话也是和帐里亏损数对，但这两个数经过汇算调整后肯定是不一样的。我不知道是不是我理解有误。

小宇老师：回复孙涛你的理解没有错误，亏损弥补明细表中那列数是“纳税调整后所得”所以肯定是你理解的调整后的。

孙涛：回复小宇老师 那我就不理解刘宏伟老师这样说的意思是什么，我认为她

小宇老师：回复孙涛有的年报审计也会调整所得税，但这个看事务所，有的会调，有的则不会。所以你就按你理解的就可以了。

孙涛：回复小宇老师 谢谢老师的耐心解答。晚安

小宇老师：回复孙涛不客气呢，祝一切顺利！

usrrt：回复俞老师 是的

俞老师：回复usrrt有差异，你您利润表没有取上以前年度损益调整的金额，您填利润表，需要调增的。您报表的利润表取数是错的

usrrt：回复俞老师 利润表的哪项需要调增。用的是金蝶

俞老师：回复usrrt利润表所得税费用

蒋飞老师：回复王倩云补缴所得税=增加利润✖️25%

罗老师：回复风雨同行因为这调整分录造成的未分配利润期初和期末肯定有差额，是正常的，一直存在的，