小溪：回复来来老师 建的厨房，2020年投入使用，本应该在12月先暂估在建工程后然后暂估固定资产厂房，做漏了，只暂估固定资产，没暂估在建工程

来来老师：回复小溪现在已经开始用了 对于税局来说 在建工程科目现在应该是平的了 就看您们公司审计有没有说法了 发票汇算清缴前到了 折旧是可以所得税税前扣除的 但要是职工食堂 折旧是在福利费那还有一个调整比例 工资总额14% 厨房要是是原来主要外 一般会有房产税 可以问下您税局 以免检查风险

小溪：回复来来老师 折旧是1月份折旧的，跟汇算清缴应该没有多大影响是吗？厨房没办房产证。想问一下我这个漏记的在建工程，5月到票是正常做分录，借：在建工程，进项税；贷：应付账款吗？

来来老师：回复小溪1厨房是对外营业可以抵扣进项税 福利性质职工的 不可以抵扣进项税 2折旧1月的话 和2020汇算没有关系 是和之后有关 这个现在可以不考虑 3没有办证也是会涉及房产税 4这的话 分录您借：在建工程，；贷：应付账款 再借;固定资产不是很合适  所以如果是我个人的话 就直接调整固定资产科目 调整暂估和实际金额的差距 1、固定资产暂估入账一般是指固定资产已经投入使用，但还没有取得全额的发票时处理的，可以先按照合同规定金额暂估入账，并从入账次月起计提折旧。等发票到了以后再调整固定资产入帐价值（只调整固定资产原值，已提折旧不调整）。 2、固定资产应当在达到预定可使用状态的时候，归集已经发生的所有费用支出，并合理预计将来需要继续投入的价款，合计出来应予确认的固定资产暂估价值，据以入账并于次月开始计提折旧。日后所有的费用都已发生，收到发票之后，可以调整原暂估价值，但原已计提折旧不再变动，只将剩余未提完的折旧总额，在剩余的使用年限中平摊。

小溪：回复来来老师 12月当时暂估的是借:固定资产－厨房 贷：在建工程   那我五月到票分录怎么做？

小溪：回复来来老师 是借：在建工程贷：应付账款  借：贷认证进项 贷：进项税额转出

来来老师：回复小溪12月当时暂估的是借:固定资产－厨房 贷：在建工程 是原来没有一直没有做借在建工程？

小溪：回复来来老师 没有做，做漏了

来来老师：回复小溪那确实是 您借：在建工程是对的 我看文字理解是直接借：固定资产 贷：付款方式了 文字有偏差理解了

小溪：回复来来老师 到票时整个分录是？

来来老师：回复小溪借：在建工程  贷：应付账款 应交税费看您情况 认证 就是借：应交税费-应交增值税（进项税）、 要是转出就贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 要是用的认证不抵扣 就是按普票来

小溪：回复来来老师 认证后把税额转出，按普票的意思是制做不含税金额对吗，不能完全按普票把价税做进去的是吗？

来来老师：回复小溪要是福利性质的，做了认证不抵扣按普票的意思是制做----是价税合计计入资产成本

来来老师：回复小溪要是福利性质的，认证后把税额转出 先：借：在建工程  借：应交税费-应交增值税（进项税）贷：应付账款 就是借：在建工程或是固定资产（看金额差距问题 要是原来的金额小 调整就是固定资产） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

梅子：回复郭老师 老师，下月收到发票冲回，两个分录都要冲吗？有差额需要处理吗？

郭老师：回复梅子是的，需要红冲的 红冲之后做发票的

A、霞：回复邹老师 是没有发票的，直接冲销就可以吗？外帐

邹老师：回复A、霞你好，可以的

是丽丽呀：回复雯雯老师 意思是计入在建工程也可以，计入工程物资也可以吗？

雯雯老师：回复是丽丽呀如果是购入为工程准备物资，计入工程物资，领用时，再转入在建工程。

是丽丽呀：回复雯雯老师 老师，这个总成本分配和待摊支出分配率有什么区别？我有点搞不清楚

雯雯老师：回复是丽丽呀你好，这两个分配率的思路是一致的，总成本分配是为了把ABC设备总额在ABC之间分摊求出，待摊支出分配率是，一共待摊费用300000，是厂房和循环系统一起发生的，然后求出分配率，分摊到各自身上。

祝家那个妞：回复花花老师 是的！又开了新的发票！有需要暂估新的数据！怎么办老师？

花花老师：回复祝家那个妞你好，继续预估，尽量清理前期的数据。希望我的解答能帮到你，请给我打五个星星！

wlw：回复邹老师 应付账款-暂估 或者预付账款-暂估 对吗？老师

邹老师：回复wlw你好，是应付账款-暂估，而不是预付账款 

wlw：回复邹老师 那要是 采购用的 预付账款科目呢

邹老师：回复wlw你好 采购用的 预付账款，暂估入账分录是 借：库存商品或原材料 ，   贷：应付账款-暂估 借：预付账款，贷：银行存款 

婷婷：回复紫藤老师 就这些？

紫藤老师：回复婷婷跟建筑 大楼有关的水费、电费、办公费、员工工资等费记入在建工程里