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在建工程暂估入账会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 侯爱武 发表的提问：
建筑业暂估成本账务处理。暂估时： 1、借：工程施工-暂估成本-某工程项目 贷：应付账款-暂估成本 2、借：工程结算成本 贷：工程施工-暂估成本-某工程项目 3、借：本年利润 贷：工程结算成本 以上账务是否可以？收到发票后的账务处理如何做？
暂估的分录处理是没有问题， 后面收到发票如果和暂估有差额，你直接调整差额计可以了
16楼
2022-12-13 10:44:44
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侯爱武：回复陈诗晗老师 发票是陆续收到的，可不可以按收到的发票金额陆续用红字冲回，最后调平暂估成本？
2022-12-13 11:16:12
陈诗晗老师：回复侯爱武也是可以的，如果是陆续收到发票，那么你这样处理是合理的
2022-12-13 11:33:03
侯爱武：回复陈诗晗老师 红字回冲的话是不是一直冲到第3部本年利润，然后根据收到的发票重新做一遍蓝字分录？
2022-12-13 11:54:30
陈诗晗老师：回复侯爱武是的是的，就是说你收到的这个发票是什么时候你就对着冲到什么时候。
2022-12-13 12:06:05
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.73w
引用 @ 傻丫头 发表的提问：
在建工程没有完工，但是上级要求在建工程转固，怎么做会计处理？没有完工转固是否合规？
就按照现在的在建工程账面金额转固 借“固定资产 贷：在建工程
17楼
2022-12-13 11:52:14
全部回复
傻丫头：回复家权老师 直接转固就得了是吗？不用做其他处理，过后如果还支付进度款，也是放在建工程，然后转固是吗？
2022-12-13 12:20:34
家权老师：回复傻丫头是的，就是那样处理吧
2022-12-13 12:49:23
傻丫头：回复家权老师 好的，谢谢老师
2022-12-13 13:12:30
家权老师：回复傻丫头不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦
2022-12-13 13:42:18
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 1040975061 发表的提问：
老师好，我们有个新建的污水处理厂，前期施工单位自己垫钱建好的，我们计入在建工程的只有3万左右的费用，污水厂具体工程费多少我们不知道，还没有结算，现在污水厂已经正常运营，那么在建工程转固定资产怎么暂估入账呢，因为我们在建工程只有3万
你好！可以按你们当初的合同金额暂估入账
18楼
2022-12-13 12:59:53
全部回复
1040975061：回复QQ老师 那合同金额3000万的话我怎么做呢
2022-12-13 13:23:51
QQ老师：回复1040975061你好！可以按合同金额暂估固定资产，以后决算开发票后在调整固定资产
2022-12-13 13:43:15
1040975061：回复QQ老师 谢谢老师，那分录是直接借固定资产—中潮污水处理厂(暂估入账) 贷 应付账款，这样吗
2022-12-13 13:56:00
QQ老师：回复1040975061你好！不是从在建工程转过去的吗？
2022-12-13 14:18:05
1040975061：回复QQ老师 在建工程只有3万
2022-12-13 14:41:48
QQ老师：回复1040975061你好！好的，那可以直接按合同金额直接暂估做账
2022-12-13 14:59:35
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 欢喜的自行车 发表的提问：
老师 暂估在建工程预转固 借:在建工程 贷:应付账款（暂估） 收到发票后 借:在建工程（红字） 贷:应付账款（暂估） 借:在建工程 应交税费 贷:应付账款 最后转固后在建工程是负数是什么原因？负数其实就是税费，因为做暂估时是不含税的，应该怎么处理？ 学堂用户cg7vsf 于 2019-10-20 23:18 发布
您好 请问您可以带入数据写一下么
19楼
2022-12-13 14:27:28
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 小小鸭水中游 发表的提问：
暂估在建工程会计分录怎么做
借：在建工程 贷：应付账款等
20楼
2022-12-13 15:25:19
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小小鸭水中游：回复岳老师 老师，那暂估入库怎么做会计分录?
2022-12-13 15:45:20
岳老师：回复小小鸭水中游“在建工程”还能暂估入库？我不太明白您的意思。是不是暂估结转固定资产？那就 借：固定资产 贷：在建工程
2022-12-13 16:06:11
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 昏睡的大象 发表的提问：
在建工程3千万，因单位并账入在建工程1千万，暂估固定资产2千万，结算时是两千五，怎么处理？
就是你实际多做吗？实际发票到的是多少，那按发票冲回你之前入的，按发票上面做。
21楼
2022-12-13 17:41:41
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 会计人 发表的提问：
在建工程3千万，因单位并账入在建工程1千万，暂估固定资产2千万，结算时是两千五，怎么处理？
你发票现在是2500万吗？那你冲回你之前的按发票重新入账就可以。
22楼
2022-12-13 17:53:01
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 文文 发表的提问：
刚刚问房产税的，“可以的，先暂估入账吧，以后调整吧 ”，先暂估入账是要写会计科目从在建工程转入固定资产吗？还是可以先不转，以后一起转，报房产登记的时候先核算好填列下吗？要是一定要转出到暂估的话，会计分录要怎么写？
先暂估入账是要写会计科目从在建工程转入固定资产，暂估借：在建工程，贷:应付账款；借：固定资产，贷：在建工程
23楼
2022-12-13 18:18:15
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 紧张的猫咪 发表的提问：
在建工程暂估多了、已转固定资产、计提也作了、现在怎么处理
你好，多的红字冲红，折旧也冲回
24楼
2022-12-13 18:41:59
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胡老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 酷炫的毛巾 发表的提问：
，自行建造的固定资产完工按暂估价值入账，竣工决算价值小于暂估价值，差额怎么处理？会计分录
借在建工程，贷固定资产就可以了。
25楼
2022-12-18 18:53:42
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Lily老师
职称：,注册会计师
4.95
解题: 0w
引用 @ wenwen 发表的提问：
老师，公司有笔暂估入账的一个在建工程 ，已经三年了，目前还没有取得发，以后再取得发票，还能根据发票重新入账吗？
在建工程结转固定资产，应根据企业固定资产管理使用部门的固定资产验收单、交付使用固定资产清单等作为在建工程结转固定资产的原始凭证。不是以发票为结转依据。
26楼
2022-12-18 19:11:50
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wenwen：回复Lily老师 1.老师，你说的这个固定资产验收单和交付使用清单，是公司内部制定的吗？ 2.这个固定资产，无论以后发票什么时间到，等发票到了之后，之前汇算清缴提的折旧没有税前扣除的，以后还可以调减回来吗？
2022-12-18 19:25:29
Lily老师：回复wenwen1。是的，内部制定的，用于会计入账。暂估入账的固定资产可以简单的理解为固定资产已经投入使用，但还没有取得全额的发票，一般暂估入账的资产，入账的次月计提折旧，等发票到了，原提折旧不变，从新计算计提折旧。 但税法上允许计提固定资产折旧的条件是该固定资产投入使用，而不是已办理竣工结算或其他条件。关于固定资产价值调整的折旧处理中因实际价值调整原暂估价而调整固定资产价值，并按规定补提的以前年度少提的折旧，不允许在补提年度扣除，应相应调整原所属年度的应纳税所得额，相应多交的税额可抵顶以后年度应交的所得税。
2022-12-18 19:38:51
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.71w
引用 @ 花开か半夏 发表的提问：
老师好，在建工程达到预定可使用状态，未竣工验收需暂估转固，但一部分已完工程只有合同所以未入账，请问暂估转固时未入账工程根据合同直接暂估记固定资产还是需要先暂估记入在建工程然后在暂估转固？谢谢
需要先暂估记入在建工程然后在暂估转固
27楼
2022-12-18 19:23:58
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.71w
引用 @ 壮观的发夹 发表的提问：
有一个在建博物馆现在已达可以使用状态，固定资产是需要暂估入账的，会计是怎么处理
你好，借:固定资产 贷:银行存款-**行 先按暂估金额做,等发票到后把暂估凭证冲销,再按正确的金额编制凭证,编制分录一样.
28楼
2022-12-19 16:03:38
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 海↑彩虹 发表的提问：
建筑工程公司暂估入账，次月发票来了一部分，还需要继续暂估入账会计分录怎么做啊
你好！跟你第一次暂估是一样的分录了。你之前第一次暂估怎么做的？
29楼
2022-12-19 16:25:22
全部回复
海↑彩虹：回复宋生老师 我第一次暂估是借工程施工材料费126万，借人工费84万，贷应付账款 暂估款
2022-12-19 16:42:24
海↑彩虹：回复宋生老师 次月来了材料票30万，人工费抵了135000，然后增加了个机械燃油费，请问老师现在我的会计分录应该怎么做才是正确的呢？
2022-12-19 17:11:24
宋生老师：回复海↑彩虹你好!你先红字冲减暂估的金额，然后做正确的分录。借工程施工-合同成本-材料/人工 贷应付账款。 然后继续做暂估的分录就好了
2022-12-19 17:34:33
海↑彩虹：回复宋生老师 老师我做正确的分录时，因为是现金支付的可以直接做贷库存现金吗？
2022-12-19 17:48:13
宋生老师：回复海↑彩虹你好！可以的。可以贷现金了。
2022-12-19 18:08:43
海↑彩虹：回复宋生老师 老师出现了红色数字是什么意思啊？成本暂估少了吗？还是…
2022-12-19 18:33:01
宋生老师：回复海↑彩虹你好！你冲减了成本就会是红色了。是减少了。
2022-12-19 18:54:57
海↑彩虹：回复宋生老师 您好老师这样是对的吗老师？o(^o^)o
2022-12-19 19:20:30
宋生老师：回复海↑彩虹你好！你有没有做负数冲减？
2022-12-19 19:48:10
海↑彩虹：回复宋生老师 没有呐，请教一下老师负数冲减怎么做啊？
2022-12-19 20:07:55
宋生老师：回复海↑彩虹你好！你如果没有做负数，为什么会红色呢 你看下明细账。
2022-12-19 20:20:34
海↑彩虹：回复宋生老师 好的，因为之前暂估的是210万，这个月来了30万的材料票，那么这个月应该继续暂估180万，但是我这个月并没用暂估到180万，只暂估了170多万
2022-12-19 20:31:05
宋生老师：回复海↑彩虹你好！没关系，不一定说一定要暂估180万，你可以只估算170万
2022-12-19 20:58:02
海↑彩虹：回复宋生老师 所以说就出现了主营业务成本是负数这种情况，我不知道这样做对不对老师？
2022-12-19 21:22:37
宋生老师：回复海↑彩虹你好！对不对要看明细账的。你之前210万冲减了，然后重新估了170万是吗？
2022-12-19 21:52:33
海↑彩虹：回复宋生老师 是的按照你说的方法，先冲减之前的暂估，然后做正确的分录，然后又继续暂估的
2022-12-19 22:03:59
宋生老师：回复海↑彩虹你好！这样跟成本没关系啊。只是暂估的数啊。你暂估怎么做的分录。
2022-12-19 22:26:27
海↑彩虹：回复宋生老师 请老师看一下！
2022-12-19 22:52:50
宋生老师：回复海↑彩虹你好！你如果是暂估与实际的差异的话，这样也是可以的。成本确实是可能出现负数
2022-12-19 23:04:51
海↑彩虹：回复宋生老师 好的，谢谢您宋老师！
2022-12-19 23:15:23
宋生老师：回复海↑彩虹你好！不客气的。
2022-12-19 23:26:42
海↑彩虹：回复宋生老师 老师您好！请教一下工程类的人工工资分录是挂在工程施工人工费里的，企业所得税汇算清缴的时候可以记入职工薪酬吗？
2022-12-19 23:42:14
宋生老师：回复海↑彩虹您好！麻烦不同的问题不要再一个上面不停的追问，谢谢！ 可以的。可以计入职工薪酬。
2022-12-20 00:02:19
海↑彩虹：回复宋生老师 好的老师，谢谢您！
2022-12-20 00:27:49
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 辉 发表的提问：
暂估入账的固定资产发票来了是不是要冲回，连在建工程一起冲回
在建工程已经结转为固定资产了吗？麻烦简单介绍一下这笔业务
30楼
2022-12-19 16:52:22
全部回复
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