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在建工程暂估入账会计处理
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ 端庄的棉花糖 发表的提问：
老师，你好，有个工程暂估入账了，借：在建工程 借：其他流动资产/待抵扣进项税 贷：应付账款：暂估工程，现在收到通知，要求付款，请问该怎么做账呢？
借应付账款贷银行存款。
76楼
2023-01-04 16:14:23
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端庄的棉花糖：回复郭老师 老师，主管要求冲了待抵扣进项税，这种情况我该怎么做呢
2023-01-04 16:36:28
郭老师：回复端庄的棉花糖发票到了吗 专票的吗 你认证了么
2023-01-04 16:58:51
端庄的棉花糖：回复郭老师 是的，是专票，出纳认证了
2023-01-04 17:09:44
郭老师：回复端庄的棉花糖借应付账款贷在建工程应交税费应交增值税进项转出。
2023-01-04 17:28:37
端庄的棉花糖：回复郭老师 可是，其他流动资产/待抵扣进项税这个科目还是有上期的余额呀，这个科目不用放在贷方吗？
2023-01-04 17:57:59
郭老师：回复端庄的棉花糖好，那你认证了之后没有做吗？借应交税费应交增值税进项贷贷抵扣没有做这笔吗？
2023-01-04 18:14:30
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 花开か半夏 发表的提问：
老师早上好，公司一项在建工程已达到预定使用转态，可一部分工程只有合同没开过票，请问暂估转固时这部分没入账的在建工程怎么处理？谢谢
先按账上暂估转固定资产折旧，后面汇算清缴之前还没有到发票部分对应做费用折旧额汇算清缴纳税调增
77楼
2023-01-04 16:26:10
全部回复
花开か半夏：回复maize老师 暂估转固时没有发票只有合同未计入在建工程的工程项目怎么处理？
2023-01-04 16:44:26
maize老师：回复花开か半夏后面有发票，补上，之后折旧按新的折旧额开始折旧
2023-01-04 17:09:38
小颜老师
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.03w
引用 @ 狂风傲雪 发表的提问：
老师，请问，工程施工企业，年底暂估工程施工成本并结转到了主营业务成本。现在跨年了暂估成本的账务如何处理？
学员你好，你暂估如果是按照工程完工进度进行确认的话，跨年度暂估成本不需要冲回，工程进度变化后 再次进行补确认即可。如果对我的解答满意的话，请给我五星好评，感谢！
78楼
2023-01-04 16:53:32
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ 卢小妞 发表的提问：
老师，我们是建筑业，想请问一下： 1、建筑业材料成本暂估入账账务处理是怎么样呢？ 借：工程施工-合同成本（暂估） 贷：应付账款（暂估） 月末结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工-合同成本 这样做对吗？ 2、暂估成本入账的时候不区分人工与材料可以吗？ 3、建筑业暂估成本可以按开票额一定比例暂估吗？可以的话比例是多少呢？因为3月底已经开票了但是没有成本票回来，具体会有多少成本票也不知道。
1.可以 2.可以区分的 3.这个比例看你们的利润就可以 你们应该提前都有预算的 根据你的预算就可以
79楼
2023-01-04 17:02:59
全部回复
卢小妞：回复郭老师 那不区分也可以吧？应该实际人工与材料比例没有算出来所以简化了。 一般利润留8%-10%这样是没有问题的吧？等成本票到了之后按照实际调增减对吧？暂估的数据会影响年底汇算清缴吗？
2023-01-04 17:27:42
郭老师：回复卢小妞是的 可以 可以 汇算清缴没有发票全部调增
2023-01-04 17:44:00
卢小妞：回复郭老师 我们公司现在是核定征收，按照收入额缴纳所得税，如果现在利润表净利润过高的话，到了年底汇算清缴转变查账征收了会重新计算所得税额补缴吗？
2023-01-04 17:56:12
郭老师：回复卢小妞一般情况是会的
2023-01-04 18:15:31
卢小妞：回复郭老师 老师，还有一个问题，工会经费一定要缴纳吗？我们税种核定没有看到工会经费这个，那可以不缴纳吗？
2023-01-04 18:43:46
郭老师：回复卢小妞没有核定的不需要交的
2023-01-04 19:00:45
卢小妞：回复郭老师 那就不需要计提是吗？
2023-01-04 19:16:22
郭老师：回复卢小妞不交的不需要计提
2023-01-04 19:33:24
卢小妞：回复郭老师 好的，谢谢老板
2023-01-04 19:46:49
郭老师：回复卢小妞不用客气的，
2023-01-04 20:00:52
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 重要的时光 发表的提问：
你好请问一下，在建工程，暂估10000转固定资产，发票到了，发票不含税金额为10000.03元，冲减暂估后应付暂估借方余额0.03元怎么处理
你好 把暂估的分录红冲了 按发票 金额入账 就没有差额了
80楼
2023-01-05 16:18:53
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 时光 发表的提问：
建筑公司暂估成本怎么做账务处理？17年暂估18年开回发票冲暂估怎么做账务处理？
17年暂估的分录是什么，再谈冲销，再按发票做账务处理，此外发票是否抵扣进项税呢
81楼
2023-01-05 16:26:44
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时光：回复江老师 我就是不知道暂估的分录怎么写才问老师啊，还有我们是材料买来不入库，直接用于工程施工，请问具体的分录该怎么写
2023-01-05 17:03:49
江老师：回复时光不知道暂估，你需要做暂估事项，我才好做分录
2023-01-05 17:31:08
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 霸气的航空 发表的提问：
老师，请问本年在建工程实际结算金额小于上年审计暂估金额，上年暂估没有入账，本年审计需要冲回多暂估那一部分的金额吗？
你好！ 需要的。
82楼
2023-01-05 16:35:22
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霸气的航空：回复蒋飞老师 那是不是直接冲回上年暂估的金额就行了呢
2023-01-05 16:51:06
蒋飞老师：回复霸气的航空你好！ 是的。
2023-01-05 17:03:04
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ wenwen 发表的提问：
老师，我暂估的在建工程，我只在摘要里注明暂估可以吗，分录按照正常的做 借：在建工程-XX 贷：应付账款-XX公司
可以的，在摘要里注明暂估就可以了
83楼
2023-01-05 17:02:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.6w
引用 @ 简简单单 发表的提问：
企业新建厂房已经投入使用暂估入固定资产但是一直未验收办理房产证，后续发生的在建工程怎么处理？
同学你好 计入固定资产就行了
84楼
2023-01-06 16:10:53
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简简单单：回复朴老师 老师的意思是计入固定资产，直接在固定资产模块中作原值调整增加原值即可？？
2023-01-06 16:51:27
朴老师：回复简简单单对的 你不是暂估了吗 可以暂估的
2023-01-06 17:13:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 最最可爱的老师~ 发表的提问：
请问 在建工程按总价合同暂估转资，收到对方单位发票如何处理呢？
你好，把暂估的分录红冲，然后做相应分录 借：在建工程，贷：银行存款等科目 
85楼
2023-01-06 16:40:00
全部回复
最最可爱的老师~：回复邹老师 不能单边冲暂估款对吧 在建工程也要红冲 是按含税价红冲吗？
2023-01-06 17:08:00
邹老师：回复最最可爱的老师~你好，需要同时冲销，然后根据发票做分录  
2023-01-06 17:32:59
最最可爱的老师~：回复邹老师 红冲金额按发票含税价冲销？
2023-01-06 18:02:30
邹老师：回复最最可爱的老师~你好，按之前暂估入账的金额冲销  
2023-01-06 18:16:50
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 千里马体验账号 发表的提问：
你好请问一下，在建工程，暂估10000转固定资产，发票到了，发票不含税金额为10000.03元，冲减暂估后应付暂估借方余额0.03元怎么处理
你好，这个不用冲暂估，将0.03直接计入营业外收入就可以的
86楼
2023-01-06 16:59:59
全部回复
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 香蕉黑裤 发表的提问：
在建工程转让会计账务处理及涉税问题的实务操作规程
在建工程转让是指已取得各项法定手续的正在建设施工工程的所有人将其拥有的工程项目出卖给买受人，买受人支付价款。转让时借记银行存款，贷记在建工程，应交税费；除了增值税还需按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。在建工程转让流程 　　1、对双方已确定的各项转让内容进行逐一清点、核查，或由专业评估机构对目标资产进行评估后确定转让价格，并在此基础上签订书面转让合同； 　　2、在相应行政机关办理相关过户登记。因项目公司主要资产转让减少注册资本的，还须通知债权人并在报纸上公告，项目公司在履行完毕相应债权债务关系后办理相应的注销手续； 　　3、转受让双方应当自土地使用权变更登记手续办理完毕之日起30日内，持房地产开发项目转让合同到房地产开发主管部门备案手续； 　　4、在建工程相关建设用地规划许可证、建设工程施工许可证等部分或全部建设手续的更名审批程序； 　　5、已签订的设计、施工、监理、银行抵押贷款、商品房预售等在建工程相关合同、协议的权利义务移转程序等。
87楼
2023-01-08 18:06:38
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 诺卓 发表的提问：
老师，向您请教，采用小企业会计准则做账，购买的材料用于在建工程，发票当月未到，当月可以不做暂估入账，等下月发票来了之后直接计入在建工程吗
你好，金额不大的话可以这样操作。
88楼
2023-01-08 18:28:26
全部回复
诺卓：回复QQ老师 几万块这样可以吗
2023-01-08 18:48:48
QQ老师：回复诺卓你好！是可以这样处理的
2023-01-08 19:10:20
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ dping 发表的提问：
老师:建筑工程施工企业暂估成本的会计分录，
借原材料 贷应付账款暂估款，借工程施工 贷原材料 借主营业务成本 贷工程施工，
89楼
2023-01-08 18:41:23
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 燕子 发表的提问：
铺路工程会计入账的账务处理程序不是通过在建工程吖？工程施工又是什么？
同学你好，应是用工程施工；如果是企业自已的工程建设，是计入在建工程；
90楼
2023-01-08 19:04:12
全部回复
燕子：回复立红老师 企业是建设旅游景区，铺路是景区里面的马路，计入在建工程完工后，马路就成为固定资产了 ？然后再折旧？
2023-01-08 19:23:50
立红老师：回复燕子同学你好， 企业是建设旅游景区，铺路是景区里面的马路，计入在建工程完工后，马路就成为固定资产了 ？——是的； 然后再折旧？——是的；
2023-01-08 19:38:08
燕子：回复立红老师 账务处理程序的各科目，应该怎么做吖？
2023-01-08 20:06:53
立红老师：回复燕子同学你好， 在建中 借，在建 工程 贷，银行存款等 完工 借，固定资产 贷，在建 工程 计提折旧 借，管理费用 贷，累计折旧 ；
2023-01-08 20:33:58
燕子：回复立红老师 挖掘机施工（在景区里施工）这些费用应该记入什么科目？请了临工工资呢？景区尚未营业（内账）要怎么处理吖？
2023-01-08 20:57:58
立红老师：回复燕子同学你好， 挖掘机施工（在景区里施工）这些费用应该记入什么科目？请了临工工资呢？——计入管理费用一开办费；
2023-01-08 21:18:38
燕子：回复立红老师 老师，这些不是计入该工程成本？挖掘机施工这个过程，要用到柴油，20多万，施工的劳务费也有10多万，累计的监工工资也有几十万
2023-01-08 21:41:10
立红老师：回复燕子同学你好， 挖掘机施工（在景区里施工）这些费用应该记入什么科目？请了临工工资呢？——这些都是为了修路发生的么；如果是，是计入工程的成本，就是计入在建工程；
2023-01-08 22:03:26
燕子：回复立红老师 挖掘机不是为了修路，是挖掘景区，临工也是景区搞些杂七杂八的
2023-01-08 22:32:59
燕子：回复立红老师 挖掘机挖掘池塘，挖掘小溪这些，应该记入什么比较合适？原来我是在建工程-挖掘机施工劳务费，但是感觉 不对一样
2023-01-08 22:58:04
燕子：回复立红老师 还有就是该挖掘机施工需要用到的柴油费，我也是另建了一个科目，在建工程-柴油费
2023-01-08 23:16:23
燕子：回复立红老师 我是不是搞错了吖，现在感觉错了，又不知道从哪下手改了，麻烦老师指教一下，谢谢
2023-01-08 23:26:36
立红老师：回复燕子同学你好，挖掘机挖掘池塘，挖掘小溪这些——这些将来应不计入固定资产的，所以这些费用应是计入管理费用一开办费中；
2023-01-08 23:44:07
燕子：回复立红老师 那购入的柴油，入了原材料-柴油，然后领用，就入管理费用-开办费吗？支付的临工劳务费呢？是入管理费用-劳务费？
2023-01-08 23:59:44
立红老师：回复燕子同学你好，在没有营业之前，都是计入管理费用一开办费的；
2023-01-09 00:20:41
燕子：回复立红老师 哦，明白了，谢谢老师
2023-01-09 00:48:14
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