红云追月：回复郭老师 小规模

郭老师：回复红云追月增值税借应交税费-应交增值税贷银存 附加税借税金及附加贷应交税费 借应交税费贷银存

黑眼圈的熊猫：回复maize老师 18年的增值税没有缴纳附加税。现在查出来了。需要补充缴纳

maize老师：回复黑眼圈的熊猫附加税做借利润分配未分配利润 贷应交税费，借应交税费 贷银行 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 增值税检查调整 借 应交税费 增值税检查调整 贷应交增值税未交增值税 借应交增值税未交增值税 贷 银行

黑眼圈的熊猫：回复maize老师 老师。这些要全部写上吗 附加税做借利润分配未分配利润 贷应交税费，借应交税费 贷银行 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 增值税检查调整 借 应交税费 增值税检查调整 贷应交增值税未交增值税 借应交增值税未交增值税 贷 银行

maize老师：回复黑眼圈的熊猫附加税做借利润分配未分配利润 贷应交税费，借应交税费 贷银行

maize老师：回复黑眼圈的熊猫借 利润分配未分配利润 贷 应交税费 -增值税检查调整 借 应交税费 -增值税检查调整 贷 银行

maize老师：回复黑眼圈的熊猫按下面这个，忽略上面那个写重复了，不好意思，还有账上没有以前年度损益调整，你做未分配利润这个

黑眼圈的熊猫：回复maize老师 就是这个是吗 借 利润分配未分配利润 贷 应交税费 -增值税检查调整 借 应交税费 -增值税检查调整 贷 银行

maize老师：回复黑眼圈的熊猫是的，这个是增值税，这个， 附加税做借利润分配未分配利润 贷应交税费，借应交税费 贷银行 这个是附加税，

钟灵毓秀：回复小林老师 老师可以详细说下吗

小林老师：回复钟灵毓秀您好，就是为什么缴纳土地增值税，是主业产生还是非主营业务

虚拟的天空：回复玲老师 增值税一并计入收入了

虚拟的天空：回复玲老师 第四季度超过45万，今年1月缴纳增值税和附加税了

玲老师：回复虚拟的天空你好  借未分配利润  贷应交税费  

虚拟的天空：回复玲老师 以后的数据报表都一致么

玲老师：回复虚拟的天空你好 更正完出报表   要和报表一样的  

Sally ?：回复郭老师 一般纳税人

郭老师：回复Sally ?借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 做这个结转的

糖炒小板栗：回复玲老师 一般纳税人

玲老师：回复糖炒小板栗。借转出未交增值税 贷未交增值税。 借税金及附加贷应交税费。

糖炒小板栗：回复玲老师 一般纳税人的增值税需要计提的吗

糖炒小板栗：回复玲老师 就是当月的增值税先转出未交增值税，然后下个月抵扣的时候就是借记税金及附加贷记银行存款吗

玲老师：回复糖炒小板栗期末做增值税科目结转。。计提附加税。

糖炒小板栗：回复玲老师 那下月扣增值税的时候，会计分录怎么做

玲老师：回复糖炒小板栗借应交税费贷银行存款。

糖炒小板栗：回复玲老师 如果当月没有增值税就不用转出未交增值税吗

玲老师：回复糖炒小板栗你好  这样处理的  你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

糖炒小板栗：回复玲老师 有点乱，我不是很明白

糖炒小板栗：回复玲老师 为什么进项大于销项是转出未交增值税

玲老师：回复糖炒小板栗因为进项多  有留抵是 这是22号文件规定这样处理的  进项多时 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税

七七：回复宋生老师 谢谢老师，那如1季度3000 那就按3000计提第一度附加税 2季度17000 就按17000计提 3季度20000 就按20000计提 就是3个季度附加税做3笔分录，那老师再请问一下，这个补交增值税不用做分录对吗，10月份报税的时候直接补报就是了，对吗？

宋生老师：回复七七你好！这个补交增值税是要做分录的。 你为什么会少交，是少做了收入吗？还是把税金这部分多计入了收入

七七：回复宋生老师 账上没有错，是报税的时候收入那里写少了

宋生老师：回复七七你好！那你账上计提的增值税也没错，只是申报的增值税少了？

七七：回复宋生老师 是的，我们小规模平时不用单独做一笔增值税分录，季报的时候是不含税收入那里写少了

宋生老师：回复七七您好！平时是要写，要计提的，只是缴纳的时候免税，就计入营业外收入

七七：回复宋生老师 那我平时没有计提增值税，怎么办？我们公司有收入也是今年3月开始的

宋生老师：回复七七您好！那你之前取得收入是如何入账的

七七：回复宋生老师 就是 借 银存 贷 主营业主收入 应交税费-应交增值税 每一笔收入都是按上面分录做的，我的意思是月底的时候我没有把这所有的增值税汇总再写一笔分录，而是报税的时候会把这些总收入填入报税系统，因为我们是物业公司，基本上业主来缴物业费的时候都没有要发票，我们都没有开发票，但是我们是按照所有收入来交税的，另外就是在1、2季度的报税的时候，报税人把收入填少了，但实际上我们账上没有少做的 ，现在应该报第三季度的税 我就想把前面2个季度少报的税补上，不清楚怎么操作，老师我可不可以正常计提第3季度的附加税，等10月份的再做补计提并支付第1、2季度的附加税，还有这个补交增值税的收入金额是和第3季度加起来一起填写吗？如第1季度2万，第2季度3万，第3季度10万，那我报税的收入那里写15万吗？

宋生老师：回复七七不是的。你第三季度是10万，就按10万申报。 你第二季跟第一季度的，需要上门填表申报。申报的时候，要分2次分别申报12季度的。

七七：回复宋生老师 就是到大厅填报申报表，那老师这种大厅申报1、2季度要扣我滞纳金吗？我们领导说汇算清缴是一年为单位，不会扣滞纳金的

宋生老师：回复七七你好！是会有滞纳金的。汇算清缴跟这个还是有些区别。

xut况味天遥：回复邹老师 账目上面比实际扣的钱少2分钱

邹老师：回复xut况味天遥借；相关科目 贷；应交税费——应交增值税0.02

xut况味天遥：回复邹老师 老师，相关科目是什么

邹老师：回复xut况味天遥你好，比如主营业务收入或库存现金等

嫣灵：回复宇飞老师 应交税费-转出未交增值税 的借方一直会有金额吗

宇飞老师：回复嫣灵嗯，一直都有借方金额在那。

嫣灵：回复宇飞老师 年底也不需要结转吗

宇飞老师：回复嫣灵增值税不需要结转的

carlota：回复郭老师 企业所得税需要计提吗

carlota：回复郭老师 这样正确吗？附加是不是需要计提？

郭老师：回复carlota你好，企业所得税的在季度末的那个月再计提就可以的，你需要交就计提，如果不交的话，一直是预交，这种就不用计提。

郭老师：回复carlota你好，附加税的在月末需要计提借税金及附加，贷应交税费

carlota：回复郭老师 我异地缴纳的时候后就交上了，其他的对吗？

carlota：回复郭老师 可是我的附加税不在月末就交上了，这是异地预交的，

郭老师：回复carlota好，对的是的，交税的分录是正确的。

carlota：回复郭老师 附加税也是预交的，预交的应该怎么做分录，剩余抵扣完的应该怎么做？您给我列一个分录就好

郭老师：回复carlota借应交税费城建税，932 借应交税费地方教育372 借应交税费教育附加，559 贷银行存款 这个是预缴的分录，这个能看懂吗。

郭老师：回复carlota看懂了，接下来下一个月你需要交多少？在月末的时候需要计提借税金及附加贷，应交税费、城建税、地方教育附加。

carlota：回复郭老师 不计提直接缴纳吗

carlota：回复郭老师 明白了，谢谢老师

郭老师：回复carlota不可以直接缴纳借税金及附加贷银行存款，这个不可以。

carlota：回复郭老师 预交的那些不是直接缴纳的没有计提吗？我糊涂了，还是月末的需要计提缴纳，预交的也需要先计提在缴纳

郭老师：回复carlota你好，你预缴的时候不用计提，只需要做缴纳的分录就可以。

郭老师：回复carlota按月申报的在月末在计提。

杨洋阳：回复刘利老师 需要缴纳增值税

刘利老师：回复杨洋阳借:税金及附加。 贷:应交税费-应交增值税 贷:应交税费-应交印花税。 贷:应交税费-应交城市维护建设税。 贷:应交税费-应交教育费附加。 贷:应交税费-应交地方教育费附加

紫嫣：回复辜老师 就是预交不需要做计提这一步，借:应交税费-应交增值税-已交税金，教育附加，地方教育附加费，企业所得税 贷:银行存款 ，然后下个月有税金啦，借:税金及附加，贷:教育附加，地方教育附加，然后借贷一抵，贷方还有多少税金就去交多少吗？

辜老师：回复紫嫣是的，你的理解是对的

紫嫣：回复辜老师 那我前面做错了，我计提了！所以这个月我有附加税税金抵减不了！

辜老师：回复紫嫣那你也是可以留底的

紫嫣：回复辜老师 还可以留底吗？就是放在借方不动 这个月该扣多少扣多少 ？那啥时候用了！

辜老师：回复紫嫣是的，你的理解是对的